易梅

摘  要：我国近年来社会经济快速发展，企业提高了对管理的重视，结合内部控制重点，调整自身经营策略，针对经营中存在的管理漏洞不断完善内部控制水平。本文以财务风险为导向，阐述了内部控制相关理论基础，针对当前发展现状，制定完善的企业内部控制制度，促进企业内部各部门发挥应有效能，挖潜增效，助力企业战略发展目标实现。

关键词：内部控制;财务风险;问题及措施

1研究背景

企业为了提高核心竞争力，应在生产经营过程中提高对企业财务风险的有效控制。针对企业发展状况，部分企业管理者缺乏对内部控制的重视，不相容职务不能分离，日常生产经营资金去向不明，易发生资产流失、营私舞弊等各类风险，这类财务风险不断侵蚀企业资产，为了科学把控内部控制与财务风险之间关系，保障企业资产保值增值，应制定完善的管控措施，促进企业可持续发展。

2企业内部控制与财务风险存在的问题

2.1内部控制环境不够健全

企业内部控制的目标是发挥企业价值最大化，帮助企业规避各类财务风险，针对当前运营过程中存在的问题提出妥善的解决措施。企业实施内部控制应建立好良好的内部控制环境，企业管理者应重视风险管控力度，推动企业战略发展目标的实现。由于部分企业在开展内部控制过程中，决策层及员工缺乏对内部控制的重视，导致内部控制体系不健全，各项工作流程缺乏明确管理规定，各岗位员工开展业务没有标准和依据，影响企业内部控制的发挥。目前，企业缺乏财务风险识别能力，企业面临财务风险时，无法在第一时间采取规避措施，最大化減少风险损失，导致企业失去市场主导权。其次，企业各部门对市场风险缺乏敏感性，在企业开展内部控制过程中，各岗位员不能将市场风险及时反馈，内部控制效率低下，制约了内部控制各环节实施，导致内部控制流域形式，未能发挥实效。例如，企业在经营过程中，应付账款超出了企业偿债能力，短期借款与长期借款比例不平衡，盲目的业务扩张，加剧了企业的财务风险，因此，企业在大额举债经营的前提下，会背负较大的利息成本，一旦运营出现问题会出现资金链断裂。因此，企业应结合生产实际，按需求借贷，科学扩张业务范围，避免资不抵债，陷入财务风险。

2.2内部控制风险评估不足

随着近年来信息化技术向企业深入渗透，给各领域带来机遇同时带来了一定挑战。由于当前信息来源渠道较多，如果企业不能对潜在风险有效识别，会面临更多不确定风险。但目前企业内部控制的没有建立完善的内部控制体系及风险评估机制。日常在深化改革过程中，缺乏对专业财务管理人员培养，不能迎合当前经营现状建立完善的风险评估机制，企业潜在风险不能准确识别。企业未能根据发展需求建立财务风险预警信号，缺乏对潜在风险的警惕性，一旦风险来临，不能科学判断市场走向及发展趋势，对风险的应对能力和防御能力处于被动状态，避免财务风险影响企业有序运营，制约企业可持续发展。

2.3控制活动执行不力

企业开展内部控制工作中，部分财务管理人员在风险评估和风险应对上缺乏严谨的态度和高效的执行能力，风险控制执行不力，不能维护企业稳定运行。各项业务授权审批环节会出现不兼容问题，如果企业在遇到一些新业务不能指定严格标准，相关人员在工作中缺乏依据，很难控制企业财务风险。另外，如果企业内部控制过于严格，虽然企业规避了各类风险，但也会错失合理范围内的机遇，很难满足当前快节奏的社会发展形势，因此，内部控制的执行力应控制好风险与利益的平衡点才是恰到好处。

2.4内部控制监督评价机制不健全

企业财务管理职责内容包括投融资管理、利益分配、资金往来等，由于财务管理包含企业生产运营诸多方面，具有一定的复杂性和全面性。部分中小企业财务管理制度不能涵盖所有业务环节，存在制度不完善，财务业务相关工作没有明确的职责分工，加剧了财务风险隐患。如果企业内部控制缺乏监督评价机制，潜在的财务风险一旦爆发，将会带来严重的经营后果，轻则失去市场主导权，重则资金链断裂，无力经营而破产清算。因此，企业为了发挥内部控制有效性，应制定完善的内部控制监督评价机制，确保企业在执行内部各项工作流程中符合国家及行业规范，做到价值利益最大化，符合企业中长期战略发展目标。

3企业内部控制与财务风险防范措施

3.1财务风险识别

企业财务管理范围包括企业生产经营全过程，财务风险作为一种信号，只有企业管理者保持高度警惕性，高度识别，才能真正了解企业当前真实的经营状况，针对当前经营形式，建立风险预警机制，对企业各运营环节进行全面风险管理。企业管理者应重视企业资金流向，一旦出现资金流与债务不能保持平衡运行情况下应启动风险应急预案，应对当前面临的财务风险，将风险损失降到最小。企业生产运行过程中，应根据不同生产阶段、当前财务状况，制定科学的风险预警机制，稳定企业发展形势的同时，规避企业各类财务风险。企业财务管理应秉承企业战略发展目标前提下，分析当前运营各环节存在的潜在风险，并通过内部控制管理做好应对策略，减少风险发生几率，降低风险对企业带来的冲击，保持企业行业主动权。

3.2财务风险估计

我国信息技术高速发展，企业间竞争形势严峻，利益空间被压缩，并不断向产业链上下游蔓延，企业为了维持自身价值利益，稳定行业地位，应根据发展需要挖潜增效的同时完善管理体系，估计当前发展中的潜在财务风险，站在内部控制视角做出科学应对措施，完善企业管理体系，提高财务风险控制能力。企业经营过程中，投融资环节、生产运营、资金往来等如果没有发挥内部控制效能，都存在一定风险因素。企业面对复杂的市场环境，应加强内部控制，提高风险管控意识，顺应市场发展导向，提高企业核心竞争实力。

3.3财务风险控制

日常经营过程中，企业决策层应对当前市场境遇及生产现状全面梳理，评估当前风险，完善财务风险数据库，充分借助信息化财务系统，对企业各生产环节数据链集成管理。提高对财务系统内各模块的功能的深入探究，避免因人为失误导致的风险问题。企业管理者应对市场发展具有敏锐洞察力，针对行业发展走势客观分析，并结合当前企业生产现状及时调整发展战略，建立健全风险应急处理预案。企业应根据生产发展需求，对导致财务风险的因素深入分析，避免因财务风险对企业生产运营造成冲击，保持企业良性运营。

4结束语

企业应根据社会发展进步不断调整自身运营方式，结合业务开展特点，提高内部控制能力。企业管理层应提高对全员、全过程的内部管控意识，提高资源配置效率。企业财务管理作为企业管理核心，应不断创新管理理念，提高财务风险防控意识，建立科学财务风险预警评估机制，通过内部控制约束企业各生产环节，提高企业财务管理水平，最大限度规避企业各类风险，促进战略发展目标的实现。

参考文献

[1]高煊翔.企业财务管理与内部控制的问题及优化对策研究[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2021（12）：97-99.

[2]刘德智.内部控制视角下企业财务风险防范策略[J].纳税，2021，15（32）：103-104.