李枭

摘要：近年来我国的国有企业快速发展过程中，资金安全管理受到广泛重视，是维护国企存量、流量等资金安全性的重要保障。但是目前部分国企在资金安全管理工作中存在问题，缺乏完善的制度、正确意识，不能确保资金安全管理工作的有效开展。基于此，本文研究国有企业的资金安全管理及其重要意义，分析当前国企的资金安全管理问题，提出几点改进的策略建议，旨在为提升国企的资金安全管理工作水平、效果而提供帮助。

关键词：国有企业;资金安全管理;问题;改进策略

引言：资金安全管理不仅是国企财务部门的重要职责，也是国企各项管理工作中的重点内容，合理进行资金安全管理不仅能够维护国企资金的安全性，还能为资金资源的优化配置、高效化利用等提供基础保障。因此在国企的资金管理工作中应形成正确资金安全管理观念意识，健全管理制度和监管模式，构建资金风险防范系统，利用系统化、科学化的手段维护资金安全，为国企的健康稳定发展做出贡献。

1 国企资金安全管理分析

1.1 流量资金的安全管理

通常情况下，国企财务们在工作中会提前结合各个业务的特点，明确资金收入和支出预期范围，如若可以将国企资金收入和支出控制在预期范围之内，就能够维护流量资金的安全性，但是从实际情况来讲流量资金是财务工作中非常容易发生风险的管理对象，如果国企不能在预期的时间范围之内及时进行资金的收回和收入，将会引发现金损耗的现象，导致国企的负担加重，因此，流量资金安全管理是国企资金安全管控中的重要一环，应给予一定重视，动态性进行国企资金收入和支出的管理，有效预防风险问题，切实增强流量资金的安全性。

1.2 存量资金的安全管理

目前，我国多数国企都能确保自身存量资金的安全性，按照自身业务目标和实际情况等编制完善的资金应用计划方案，将计划方案落实在现实工作中确保资金的良好控制，提升资金的应用效率，规避安全风险问题。

1.3 增量资金的安全管理

国企增量资金所涉及到的类型很多，例如：权益类型、银行贷款类型、融资类型等等，此类资金的应用需要提前制定周密的计划、统筹的规划，通过增量资金的合理利用促进国企的发展，获得更多经济效益。而要想确保增量资金的安全性，就必须要提前制定较为完善的资金应用和管理计划，严格落实计划的基础上，维护企业再生产活动，促使国企的健康、可持续发展进步。

2 国有企业资金安全管理的意义

2.1 有助于促使国企的发展

从本质层面而言，其属于国企生存和发展期间的动力，主要因为国企属于盈利类型的组织部门，工作目的和目标就是能够获得更多利益，但是在国企成立最初阶段，就可能会面临市场激烈竞争的环境，在竞争过程中进行生产和发展，我要想使得国企在激烈竞争，的环境中立于不败之地，就必须要在提升销售量的同时增加利润率，保证产品质量，现代化的生产工艺和技术，聘用专业素质和技术能力较高的优秀人才，合理采用各类物理资源和技术资源，推动国企的健康进步，但是如果国企在发展过程中存在资金安全风险问题，就很容易出现资金损失的问题，不仅不能确保资金的有效维护，还无法保证人才培养方面、现代化工艺技术应用方面、先进机械设备应用方面资金的充足性，对国企长远进步发展乃至于生存，都会造成威脅。而在国企各项管理工作中，有效开展资金安全的管控活动，就可以通过维护资金的安全性，从根本层面预防发生资金损失的现象，确保各类流动资金和增益资金的完整度，使得国企有充足资金引进现代化设备和高素质复合型人才，为国企的良好发展进步提供保障。

2.2 有助于预防运营风险问题

我国国企在实际发展期间存在很多难以预测和预防的资金风险问题，而一旦出现严重的资金风险隐患，将会引发严重的运营风险问题，例如：在出现资金风险以后会导致国企的生意受到不确定性影响，此类影响势必会引发运营风险，对国企的健康进步造成不利影响。而合理开展资金风险的管理工作，就可以提升各类经营管理和资金管理的安全性，提高国企资金的盈利能力和水平，减少财务困境从根本层面规避运营风险隐患。

3 国有企业资金安全管理问题

3.1 缺乏风险防范机制

近年来，虽然我国多数国有企业都开始重点关注资金安全的管理，构建风险防范机制，但是由于风险防范机制过于单一、简单，很难发挥其在资金风险预测，预防和控制方面的重要作用。一方面，未能制定良好的外部资金风险防范机制，不能通过全面研究和分析国企外部市场情况，投资目标情况和外部汇率、利率的变化情况等准确识别风险问题，也无法结合外部风险的发生特点进行预防和规避。另一方面，缺少内部风险的防范机制，国企内部各个部门和各层人员缺少一定的资金风险防范责任感，再加上有关部门不能深入、准确识别内部资金风险隐患，导致风险的防范效果降低[1]。

3.2 资金筹措的安全问题

资金筹措是国企拓宽规模、增加业务的主要措施，也是国企获得充足资金的重要保障，其安全性直接影响国企的长远发展和生存，但是目前部分国企在资金筹措方面缺乏较为完善的安全管控模式，不能准确研究和分析融资方面和投资方面的资金安全性，未精准识别资金筹集过程中各类决策的风险、融资方式的风险等尤其是在采用债务融资措施的过程中，没有结合国企的负债情况做出债务融资安全性的预测和研究，最终引发严重的筹资风险隐患问题。

3.3 缺乏资金安全管控模式

国企资金安全管控的过程中，所设定的管控模式非常重要，直接影响整体的安全管理工作效果，但是，当前部分国企在资金安全管控方面尚未构建完善的工作模式。资金的预算管理多集中于财务部门，其他部门的人员缺乏参与意识，虽然财务部门能够确保按照国企的实际情况做好资金预算的编制工作，但是在预算执行的过程中由于各个部门不能有效参与，导致预算执行与编制的内容存在差异，出现预算资金的应用安全问题[2]。

3.4 缺乏完善的制度

构建资金安全管理制度对各项工作的有效实施具有重要影响，只有确保制度的健全性和优化性，才能避免受到各类因素的影响而发生资金层面的安全风险。但是当前国企在工作中尚未结合资金安全管理工作的特点和需求构建管理制度，不能有效进行人员行为的约束和规范，难以合理利用制度引导各个部门人员进行资金安全管控[3]。

3.5 技术缺乏先进性

虽然近年来在国企的工作中已经开始运用信息化技术进行资金管理，但是由于没有构建关于资金安全管理方面的信息化系统平台，不能合理使用现代的信息技术、数字化技术与大数据技术等准确识别资金的风险问题，导致信息化技术的应用效果降低，无法发挥在资金安全管控方面的作用价值。

4 国有企业资金安全管理的改进策略

4.1 完善风险防范机制

1）构建外部风险的防范体系。由于国企外部资金风险问题较为繁琐复杂，对国企的发展会产生至关重要的影响，因此，有关部门应重点结合外部风险问题发生特点和规律，制定应对和防控的机制，首先，在投资和融资的过程中深入分析市场外部环境情况，全面收集各类数据信息，准确做好投资和融资评估工作，认真识别投资方面和融资方面的外部资金风险隐患问题，提前进行预测和预防。其次，国企应制定完善的外部环境变化分析机制，通过有效全面分析外部环境变化，了解利率方面和政策方面的改变，合理把握市场发展机遇和机会，以免出现资金管理的市场风险问题[4]。

2）构建内部风险防范机制。国企在资金安全管理期间，还需要重点关注内部风险问题的有效预防和控制，其一，明确财务部门和相关管理部门的资金风险防范职责，从内部的组织机构层面入手，引导各个部门和人员准确预防资金安全隐患，使得国企内部资金安全管理责任落到实处，各部门和人员都能各司其职。与此同时，还需经常开展考核评价活动，通过考核评价的方式评估每位人员的资金风险防范工作实施效果和贡献度，对于工作职责履行度较高且考核评价结果较为良好的人员应给予一定精神奖励、物质奖励，而考核评价结果较低、工作职责履行度不足的人员也要适当惩罚，以此增强国企内部每位人员、每个部门的资金风险防范积极性和责任感;其二，重点构建关于财务管理内部工作的资金风险防范机制，制定财务部门的内部工作机制，明确财务部门每位工作人员的职责和标准要求，必须要秉承公平、公正和独立工作的原则，确保能够维护报表内容和财务数据信息的完整性、真实度，预防出现国企资金损失的问题、资金风险的问题等，从而提升财务内部工作的效果，为维护国企资金的安全性做出贡献;其三，在内部风险防范的过程中，同时需要构建完善的风险预测机制和预警机制，准确识别可能会发生的资金风险有关问题，提前进行预测，明确风险等级，按照具体风险等级针对性进行预防[5]。

4.2 资金筹措的安全管控

我国国企为了能够维持自身的发展，会按照自身实际情况筹措资金，而一旦出现资金筹措方面的风险问题，将会导致国企整体的资金安全性降低，因此，建议国企在资金筹措方面，着重进行安全方面的管理。其一，对资本结构进行优化，提升权益资本和债务融资等资源配置的效果，如若国企的负债率很高，就应采用合理的资本措施提升自身融资能力，例如：吸引战略类型的投资主体向国企投资、利用定向增发与发行股权信托的方式进行资金筹集、成立相应的产业基金，使得股权融资比例增加;其二，为从根本层面预防出现资金筹措的安全风险隐患问题，建议国企进行负债比例的优化搭配，使得负债结构更为优化，避免发生资金风险。从实际情况而言，任何国企的发展期间都可能会有负债，属于非常正常的现象，而要想有效避免发生资金风险问题，就必须要对负债结构进行优化，按照国企的具体状况，制定完善的长期负债与短期负债比例控制方案，结合国企的投入、产出周期特点，明确长期与短期负债比例，使得国企能够承担最低的风险。

4.3 完善资金安全管控模式

国企在资金安全管控的工作中，应重点完善各方面的管控模式，预防发生资金安全风险问题。其一，强化全面预算管理的力度，对各个部门和人员进行预算宣传，使得国企每个部门和每位人员都能充分意识到预算编制科学性和预算执行合理性的重要意义，共同参与预算管理活动，达到全员全程进行预算管控的目的。例如：国家电网公司在进行月度损益预算管理和年度预算管理管控的同时，加强同业务部门沟通，业财融合。通过全面预算管理的方式，有效进行国企资金控制，降低财务风险與资金风险问题的发生率。

4.4 健全资金安全管控制度

制度对于人员的行为具有一定的规范作用和约束作用，如果缺乏较为完善的制度，将会导致资金安全管理工作难以落到实处，对整体工作的有效开展造成不利影响，因此，建议国企根据自身的资金管理特点与情况，制定能够提升资金应用规范性和资金安全管理工作效果的制度。其一，制定资金管理过程中的授权审批制度。组建专门的审批小组，对国企各个部门的资金应用进行审批，根据国企的运营状况和实际情况审定，各类业务的资金使用额度与范围，做出准确的反馈，使得相关部门可以按照反馈信息明确所申请资金的是否能够高效化使用，做出准确的资金应用决策，这样不仅能够提升资金的利用率，同时可以避免发生安全隐患问题;其二，制定完善的内部控制制度。组织具有一定内部控制经验和能力的人员进行国企资金的内控，在各个部门之间应用的过程中，内控组织机构都要进行资金使用，安全性的分析，强化资金应用流程的审核。国家电网有限公司为资金安全管控出台有，国家电网公司资金管理办法、“四严五强六十条”资金安全管理规程和资金安全事前内部规划、事中预警规则、事后监督规则等资金管控制度。在制定资金安全管理制度的过程中，还需要求内控人员积极构建资金安全风险的识别系统，要求内控人员重点发挥自身在资金安全风险防控方面的职责，确保资金安全管理工作的有效开展和落实，达到预期的管控目的。

4.5 提升技术的先进性

国企在对资金进行安全管理的过程中，除了要制定完善制度、优化资金结构之外，还需引进先进的技术，利用信息化技术、大数据技术等，有效维护资金的安全性，杜绝发生资金风险问题、资金损失的问题。其一，建议国企的财务部门构建较为完善的计算机资金管控系统，按照国企各个部门的实际状况和业务情况，从内部核心入手开发及资金数据信息输入功能分析，检查功能和安全控制功能，信息化管理机制，对整体的资金应用情况和分配情况等进行管理，帮助国企提升资金资源的利用率和应用的安全性;其二，采用现代化的大数据技术开展数字化分析的活动，将与国企有关的市场数据信息、投资数据、信息融资数据信息与资金运用的数据信息等输入数据库系统，通过大数据技术的挖掘功能和分析功能等，准确识别资金风险问题，寻找对资金安全产生影响的因素，经过综合研究与分析，自动化提出能够维护资金安全性的措施和建议，使得管理部门在工作中能够按照所提出的建议和意见等有效防控资金风险隐患问题，切实增强各类资金应用和配置的安全性。另外，国有企业在资金安全管理的工作中还需积极借鉴国内外企业在资金管理过程中现代化技术的应用经验和做法，按照本企业的实际情况，制定针对性的资金管理技术方案，充分发挥现代化技术在资金安全管理方面的重要意义，切实维护国有企业的资金安全性。

除了上述几点国企的资金安全管理措施之外，建议国企在日常工作中重点关注资金安全管理人员的专业性，组建素质高、能力强的专业管理团队，进一步增强资金安全风险的防范效果、管控水平。同时建议国企在日常工作中建立健全资金安全管理监督检查机制，日常工作中应做到自查自纠同内部资金安全专项审计检查相结合，切实有效保障国企资金安全。

5 结语

综上所述，近年来，我国国企在发展的过程中存在資金安全管理的问题，缺乏健全制度和完善的管理机制，缺少现代化的管控技术，难以确保资金安全方面的有效维护，因此国企在实际工作中应着重分析自身的资金安全管理问题，按照问题发生原因，制定完善的管理制度，构建现代化的管理系统，培养专业的人才，健全管理工作的模式和体系，通过有效措施不断增强资金安全管理工作的有效性、可靠性，为国企的长远发展夯实基础。

参考文献

[1] 李兴峡. 国有企业资金安全管理问题及改进措施探究[J]. 财经界，2021，11（9）：61-62.

[2] 乔娇. 改制型国有企业资金管理的问题及措施研究[J]. 中国集体经济，2021，22（15）：130-131.

[3] 张胜菲. 国有集团企业资金管理问题及对策研究[J]. 首席财务官，2020，16（2）：52-53.

[4] 谭雅丹. 国有企业资金管理存在的典型问题及优化建议[J]. 企业改革与管理，2021，15（12）：164-165.

[5] 徐榕. 国有能贸企业资金风险管理存在的问题及对策探讨[J]. 企业改革与管理，2021，33（15）：141-142.