覃甲生

摘要：企业在发展中，应该意识到日常经营与管理面临的问题，需要加大对会计财务管理内部控制的管控力度，调整会计财务管理流程，规范会计财务管理人员行为，提高企业财务工作运行效率与工作质量。本文指出企业会计财务管理中的内部控制工作必要性，分析企业当下在会计财务内部控制方面的不足，提出解决对策。

关键词：企业会计;财务管理;内部控制;体系建设;控制策略

新时期，我国市场环境更加复杂，企业面临的会计财务管理问题较为严峻，采取的管理手段必须基于实际状况进行设计。企业管理应该转变管理观念，立足于会计财务管理要求，深入分析会计财务管理工作，研究工作出现的问题，分析相关问题的本质，探索更加全面化、多样化会计财务管理工作方法。

1 企业会计财务管理中的内部控制工作必要性

1.1 辨识会计风险

财务管理为企业规避风险的主要方式，在企业运营中需要加大对内部工作的控制力度。依托财务管理掌握自身财务情况，审核并查验财务状况，便于管理人员发现财务方面存在的管理漏洞，随后可以找到活动潜藏的会计风险。企业在运营中使用财务管理方法，可以在活动运行中，识别风险并提供预警服务。管理人员发现财务风险后，会快速与相关部门联系，在相互合作下找到问题根源所在，快速处理问题，不会造成过于严重的影响。财务管理已经成为企业落实内部控制任务的有力工具，企业应该清楚自身在财务方面的工作需求，扩大财务管理的应用领域，监督各类活动并进行合理的控制，覆盖企业内部的所有领域，可以全方位的监督企业财务状况。企业在财务内部管理中，一般会借助现代信息技术，依托管理平台进行监控，由此快速掌握各时段业务活动运行情况，便于企业落实财务风险控制管理任务。[1-2]

1.2 强化监管能力

企业在内部管理中落实财务管理工作，不仅处理会计核算、报账、对账等基础任务，还会收集企业财务运行情况，整理财务管理方面的数据，由此可以对企业整体运营情况进行全程监督与管控，确保各类活动可以按照要求进行，不会出现违反制度规定的行为。基于经济效益层面分析企业财务状况，从数据中了解企业在财务方面出现的问题，提出有效的管控措施，消除财务风险。内部控制随着企业各类活动开展，动态收集企业各环节、各部门工作数据，从数据中找到有价值的信息，为财务风险分析提供详实的数据。基于内部控制工作，企业财务管理人员可以掌握各环节的工作数据，基于专业角度进行分析，研判企业财务风险并提高判断结果的准确度。在全面、可靠的基础数据下，财务管理部门可以给出操作性高的处理方案，由此将财务风险扼杀在萌芽中，不会对企业经济活动形成不良影响。

1.3 扩大盈利空间

会计财务管理为内部控制的重要任务，在会计财务管理发挥职能作用后，可以在合理区间控制企业的支出与成本，扩大企业盈利空间。企业在内部控制中开展会计财务管理工作，在科学的管理手段下，实现经营利润最大化，将企业收支比例控制在较为理想的区间，让企业可以获得较大的经济效益。企业在内部控制中，使用财务管理，对每笔收入、支出进行控制，研究各项业务的发展情况。在此基础上，去除利润偏低或非必要开支业务。企业可以利用的资金有限，如果在运营中出现较多不必要的损耗，会对企业运营有益项目造成不良影响，无法按照企业对自身未来发展设定的目标，落实工作计划。[3-4]

2 目前企业财务管理中内部控制所面临的困境

2.1 企业内部财务管理力度确失

研究企业财务管理内部控制工作的实施情况，应该结合企业规模进行分析。基于企业内部人员持有数量与注册资金等数据，将现有企业归纳为小微、中型与大型三种类型的企业，小微企业在三者中資金、工作人员、业务量最少，在发展中必须将物力、人力与资金集中在业务方面，由此可以通过业务获得较多资金，推动自身良好的发展。然而，我国大部分小微企业发展规划并不合理，将资金与其他资源分散在较多领域，对内部控制与财务管理工作重视程度不足，无法发挥相关工作的效能，对企业形成不小的冲击。

对于中型与大型企业，在其规模日益扩张的过程中，财务管理方式发生变化，财务权利随着财务管理机构增多不断分散。企业建立分公司后，会将一部分财务权利下放到分公司，随着相关举措实施，会在一定程度削弱总公司对分公司财务的控制能力。目前，我国很多分公司在财务权力变大后，容易出现财务违规行为，非法侵占企业资产。由于企业将权力下放到分公司，总公司的财务管理人员无法及时掌握分公司财务状况，不能快速发现异常情况，便会出现企业资产外流的问题。在企业财务权力分散的过程中，也会对内部控制形成一定影响，弱化企业自身对内部各类活动的控制能力。企业管理人员出于私心，违背内部管理要求，利用手中权力非法侵占企业财产，损害企业股东的权益。[5]

企业在财务管理中，由于自身内部控制工作力度弱，没有在日常活动运行中，规范财务人员与管理人员的行为，容易出现财务方面的问题，致使企业资金流失，对企业发展也会造成较大的冲击。

2.2 企业财务人员综合素质较低

财务管理对财务人员有一定的专业要求，财务人员还需要拥有一定的经验，由此才能面对复杂的工作状况，快速厘清头绪处理财务方面的问题。然而，我国企业在发展中，没有快速建立人才队伍，不能按照自身设立的发展目标，良好的落实下一阶段的各项工作。企业财务会计人员业务水平不足，不能在企业运行中，处理财务方面的工作。我国部分认识到财务会计对自身业务运行起到的作用，也聘请专业会计处理财务数据，协调内部控制工作。企业会计核算与内部控制任务量较为庞大，如果由某位或少数专业会计人员负责，无法在规定时间完成工作任务，依然会对企业财务工作形成不良影响。[6-7]

目前，大部分企业的财务会计人员失去学习意识，没有在行业发展中，及时学习现代理财管理手段，无法准确、统计积压产品、资产损失、物资消耗、设备报废等信息，也没有及时将统计结果输入到财务统计系统，致使后期统计的财务会计数据出现失实的问题，不能良好的落实内部控制任务。

2.3 企业财务管理体系不够完整

财务管理工作内容较多，如果没有健全的管理系统，无法良好的落实各项管控任务，便会在后期出现财务管理任务实施不到位的问题。企业没有在经营中，发现自身财务管理制度体系缺失问题，难以规范企业工作人员，也不能确保企业良好运行。我国不少企业的管理者，过度关注自身经济效益，将重点集中在企业经营业务盈利与股东分红。管理人员与股东没有从企业持续发展角度，调整企业当下的管理制度，容易在企业运行一段时间后出现问题，比如资金链断裂，无法开展活动，还会损害企业的经济效益。部分企业财务人员与企业负责人以权谋私，钻企业管理制度漏洞，通过内外勾结、上下其手等手段，瞒报、虚报企业的财务状况，侵占企业资产。一部分企业没有没有随着自身发展建立健全、完善的管理制度，不能依托制度对各类活动进行控制，出现资金外流状况，最终使企业陷入僵局。[8-9]

3 对目前企业财务管理中内部控制的优化路径

3.1 有效开展内部财务监管机制

企业在会计财务管理中，需要寻求内部管理人员的帮助，结合企业内部状况，对财务活动各时段情况进行分析与判断，监督活动在运行中的情况，选择科学的方式进行控制。企业应该建立内部控制机制，完善管理机制的职能，使其在企业日常活动中可以发挥管理效用，对各类工作进行有效控制。企业内部控制机构，在各类活动运行中，需要收集内部控制工作的执行信息，发挥内部控制在审计、财务分析与内部参谋等方面的作用，利于企业经营活动的开展企业在发展中，需要收集财务信息，同时必须对财务数据进行深度处理，由此可以从数据中掌握企业在财务方面的工作情况，可以更好的按照管控目标进行控制。企业在财务数据统计方面，必须完善财务统计系统功能，收集各部门财务相关的数据，结合掌握的信息进行审核与抽查。通过相关活动及时发现财务数据质量低、数据录入不全等问题。财务人员会及时向信息上报管理人员，由管理人员责令各部门负责人员整改。企业在内部审计中，应该明确各部门的工作内容，对于重要的经营单位，需要跟进财务审计与监督工作。企业在发展中应该将重点集中在财会人员审计能力方面，需要监督企业管理层与财务等重要的岗位，掌握企业各部门工作情况，给予合理的管控。企业在发展中，需要明确财务管理在财务数据分析方面的要求，加大对该部分的管控力度，由此可以随着企业自身发展处理财务数据，不会对企业经营活动形成不利影响。在财务数据分析中，企业财务与会计人员，应该监督财务审计过程情况，及时发现企业在财务方面的异常状况，收集财务方面的数据并进行控制。企业应该整理财务方面的数据，对财务工作展开全面、客观的评估与判断，将评估结果以报告的形式呈现，便于管理人员查看。董事会也可以通过财务管理人员提供的报告，掌握企业在财务方面的情况，在集体商议中，找到解决内部问题的方法，由此提高企业在内部控制与财务管理等工作的整体水平。

在市场经济形势愈加严峻的过程中，企业承担的压力逐渐变大，如果不能使用科学的方式进行控制，将会出现一连串问题，将企业逼入窘迫境地，对企业经营活动开展形成不利冲击。为了更好的完成财务管理方面的工作，企业应该加强对财务活动风险工作的控制力度，处理企业在内部控制与财务管理方面的问题，不会对企业经营计划的实施形成不利影响。企业在发展中选择财务风险预测与控制的方式，在方法应用中，动态观察工作的实施情况，直至问题处理后停止。企业在内部控制中，选择风险预测与问题处理的方法，可以对企业内部各类活动进行全程控制，及时发现企业异常状况，在问题未出现时便进行干预。比如，企业在融资或投资等活动中，内部控制部门需要制定财务审核、预算等工作计划。工作人员还需要监督相关活动的进行情况，掌握融资、投资等活动的运行情况。结合项目运行信息，使用数据软件进行风险研判，及时发现相关活动存在的不足，快速调整管理方式，可以更好的控制活动，消除活动存在的各类风险。企业在活动运行中，应该动态追踪项目的运行情况，同时分析经营活动风险，对融资与投资等活动进行风险预警与控制，便于企业开展财务工作。

企业在内部控制中，应该基于自身发展需求，调整财务管理与内部控制手段，结合过往在企业管理方面的经验，结合行业领域新出现的管控理念、管理模式，先进技术，为管理人员开展财务分析活动提供助力。企业应该在内部控制中加大对信息技术的应用力度，规范内部控制机制，对各类活动进行控制。企业还应该基于内部控制平台与信息网络会计系统，实现财务系统化运营。依托信息管理技术完成财务会计方面的工作。在财务内控工作实施中，结合人工智能与远程控制等技术，统计企业的财务数据，基于分析结果进行控制，为活动可靠运行提供保障。[10]

3.2 强化企业财务人员技能培养

企业在财务管理中应该加大对人才队伍的引入力度，人才已经成为现代企业竞争的核心，对财务管理与内部控制工作也有不小的影响。企业应该在专业人才引进中，建立较为完善的制度，为工作人员建立清晰、透明的晋升渠道，改善财务管理人员的薪资待遇，由此可以吸引大量专人人才，参与到企业建设活动中，提高企业财务管理工作的整体水平。

企业在内部控制中，应该清楚其对各部门与各类业务活动开展的作用，建立内部控制人才，提高工作人员参与活动的积极性。企业应该加大人力管理力度，落实责任制，明确工作权责，找到问题责任主体并进行处罚，由此培养工作人员形成责任意识。企业在内部控制中，应该引入轮岗制度，还需要加大轮岗制度的优化力度，由此可以防止财务管理部门滋生违规事件。在人员管理中，需要加大委派制度管控力度，由企业派遣的人员肩负财务管控工作，防止内部出现贪腐问题。企业在人员管理中，还会不断完善奖惩机制，由此可以借助机制具备的正向激励作用，调动工作人员参与各类活动的积极性，确保内部控制工作可以良性运行。

财务管理需要在企业拥有健全内部控制体系与人才管理队伍的前提下进行，为了使财务工作能顺利的开展，企业建立满足岗位需求的人才队伍成为必然。企业在当下使用各类控制方法，提高内部人员的工作能力已经初具成效，还需要在人才队伍建设期间，不断改进人力管控方法，由此可以发挥制度在人才培养方面的优势。企业需要在人才隊伍建设中设置反馈机制，掌握人才培训活动以及人力管理工作的实施情况，通过定期反馈，及时发现工作存在的不足，快速修正管理制度，为人才培养提供保障。

3.3 健全完善企业财务管理体系

企业在财务管理方面需要规范财务部门操作程序，建立可以专门负责政策信息的收集的机制，将员工绩效机制的作用最大程度发挥出来。企业在内部控制中，还会加大对审计、会计和预算管理等工作的管控力度，由此可以调动工作人员主观能动性，严格按照企业管理制度工作。企业应该清楚财务内部控制、会计管理和企業决策的关系，应该借助可靠、准确的财务数据为企业工作开展提供服务。在此过程中，结合工作表现，不断完善企业财务管理体系，使其可以成为企业财务管理活动顺利运行的保障。

4 结束语

会计财务管理对企业发展至关重要，企业应该明确财务管理与内部控制要求，研究会计财务管理与内部控制的关联，分析会计财务管理工作的问题，从企业长久发展维度，提出有效的解决对策，加快企业财务管理转型升级速度。

参考文献

[1] 茹薇薇.企业财务管理与内部控制的问题及优化对策研究[J].商业2.0（经济管理），2022（2）：3.

[2] 陈晓勇.新时期企业会计财务管理与内部控制策略分析[J].财会学习，2021（17）：2.

[3] 佟莉.新时期强化企业会计财务管理内部控制的方法[J].投资与合作，2020，355（06）：117-119.

[4] 张晓曦.新时期企业会计财务管理与内部控制策略研讨[J].经济与社会发展研究，2020（5）：1.

[5] 徐晓勇.新时期如何强化企业会计财务管理[J].财经界，2020，542（03）：165-166.

[6] 李雪.企业财务内控管理体系的构建策略研究[J].经济技术协作信息，2022（5）：3.

[7] 张桂良.新时期强化企业会计财务管理内部控制的策略[J].市场调查信息：综合版，2021（14）：3.

[8] 李丽萍.新时期强化企业会计财务管理内部控制的方法[J].中国集体经济，2021（35）：2.

[9] 张帆.新时期如何强化企业会计财务管理的内部控制工作[J].中小企业管理与科技，2021（33）：3.

[10] 潘磊.新时期如何加强企业会计财务管理中的内部控制[J].商业2.0（经济管理），2021（1）：1.