李红梅

一、文旅企业资金及风险管控的意义

文旅企业资金及风险管控对于企业发展具有长远意义。首先，通过企业资金及风险管控能够更好地提升企业资金流的稳定，为企业今后更好的发展提供可靠的资金保障。一旦风险发生，不仅影响企业的经营成本，还会对于整个企业的持续发展产生重大影响。因此，风险管控是文旅企业持续发展的重点，也是企业管理者需要重点关注的关键点。其次，企业资金及风险管控能够更好地帮助企业开展内部运营，完善企业内部控制体系，为体验更好的运营和发展创造良好的流程保障。再次，资金及风险管控能够帮助企业更好的降低风险，提升品牌形象，为企业创造收入，提升企业发展的稳定性具有重大意义。最后，企业资金风险管控有利于帮助企业内部的管理者加强资金管理方面的意识，提升资金监管能力，防范未知风险，对于提升企业整体运营的稳定性，保障人员的稳定性具有非常积极的意义。

二、文化旅游企业资金管理中存在的问题

1.缺乏全面的预算管理

目前，文化旅游企业在开展资金管理的过程中，缺乏全面的预算管理机制。企业对于未来的经营情况缺乏规划。虽然有些企业设置了一定的发展战略，但是企业内部的发展战略没有与企业的资金管理相互融合。企业内部全面预算管理工作中，主要针对未来的收入情况和内部成本控制情况进行了粗略的方案设置。由于在预算管理中，企业没有设计更多的资金方面的预算方案，导致资金不足影响了企业的运营。2021 年，有一家国际旅行社没有设置全面的预算，导致最终企业经营成本持续提升，加之对于疫情缺乏预判，最终企业净利润为负数。从收入方面无法提升企业资金流量，从成本方面无法控制资金流出，两个方面的预算都不足，成为影响企业资金管理的重要内容。另外，在全面预算管理的过程中，企业对于预算方案的落实不是很重视。预算方案与实际的资金流动方向不符，导致资金管理中的各方面风险依然存在，这影响了企业的资金稳定性，对于企业长期的发展造成了非常不利的影响。

2.企业资金回收存在不确定性

文旅企业在资金管理的过程中，对于资金的回收工作不是很重视，在企业内部没有针对不同客户的信用情况和资金实力之间对应的信用等级规划方案，使得很多的客户没有还款能力依然能够赊销到服务，企业资金回收难度非常高，资金的回收不确定性相对较强，企业内部大量的应收账款无法及时的回笼，影响了企业资金流的稳定，同时增加了应收账款坏账率，使得企业最终的经济效益不是很高。尤其是面对激烈的市场竞争环境，企业为了能够更好地提升自身的营业额而放低对于付款期限和付款方式的限制，导致企业在短期内营业收入增加。从长远的利益看，企业大量资金无法收回，资金及风险管控压力越来越大，最终给企业带来了很大的经济损失。

3.企业资金管理、监控力度、管理体系制定有待加强

目前，文旅企业资金监控、管理体系制定等方面能力都有待进一步的加强。在资金管理方面，文旅企业没有针对资金管理进行科学合理的方案设置，因此企业资金使用过程中缺乏可参考的资金使用方案，资金流向不稳定，影响了资金利用率的全面提升，也不利于资金收益效果的全面提高。由于企业针对资金缺乏足够的管理，因此资金控制能力相对较弱，整体的资金收益效果不佳。企业在开展资金管理的过程中，一般都是通过相关的审批进行付款，后续没有专门的人员对于资金流向和具体的付款情况进行全面的监管。管理者无法通过有效的体系来查看资金流向。这种情况下，很多工作人员在工作的过程中，利用公司体系方面的漏洞挪用资金，这些问题都严重影响了企业资金安全，给企业整体的经营和发展带来了非常不利的影响。尤其是企业内部的一些导游或者采购人员，本职工作中涉及资金收付，如果内部的资金管理机制和监控力度不足，管理体系方面制定的不够完善，给这些岗位上工作人员可乘之机，使得企业资金的安全性得不到全面的保障。

4.企业管理人员综合能力弱

文旅企业资金及风险管理工作开展的过程中，需要管理者拥有较强的综合能力。管理者需要加强对于资金管理的重视，从运营方面分析目前资金管理中的一些问题并及时的感知到资金管理中可能存在的一些风险点。只有这样，才能够提前设置有效的方案来预防风险的发生。然而，目前管理人员的综合能力相对比较弱，数据分析能力、资金管控能力不足，导致企业在资金及风险管控过程中依然存在一些漏洞，让不法分子有可乘之机，提升管理人员综合能力势在必行。管理人员在开展资金风险管控的过程中，不仅需要掌握资金收益方面的专业知识还要针对资金风险以及资金方案组建有足够的了解，通过多元化的投资方案设置来降低资金使用风险。但是目前企业内部管理人员对于资金多元化投资了解不足，风险把控能力较弱，这影响了企业资金管理综合水准的提升，降低了企业的资金风险管控能力。

5.缺乏风险意识

目前，文旅企业资金及风险管理的过程中缺乏足够的风险意识，管理者把更多的精力投入到了提升营业收入与经济效益方面，导致最终管理者的风险意识较低，营业收入虽然提升了，但是最后资金回笼情况不佳，反而导致企业的最终净利润减少，这对于整个企业的发展是非常不利的。2021 年很多文化旅游企业受疫情的严重影响，营业收入持续降低，管理者对于资金方面的把控不够严格，导致成本增加，因此2021 年倒闭的企业数量持续增加，达到了近几年来的最高峰。

三、如何提升文旅企业资金及风险管控的效果

1.实施全面的资金预算管理

企业在开展资金及风险管控的过程中应该实施全面的资金预算管理。首先，在企业内部应该根据发展战略以及未来的发展规划制定全面的资金预算管理方案。相关的方案需要由各部门的主管人员进行确认，并针对方案的可实施性进行全面的测算，保证资金预算管理方案与企业的实际情况相符。其次，在开展资金及风险管控工作的过程中需要针对全面预算的落实情况进行及时的监督和管理，保证资金预算方案能够贯彻到企业的实际运营中去，实现企业资金及管理能力的全面提升。再次，企业需要针对资金预算管理方案的全面性进行全面的贯彻，管理者需要把资金预算管理方案涉及的项目进行全面的核实，保障资金预算管理涉及企业经营的各个方面。企业资金预算不仅仅是针对财务数据进行预算管理，还需要针对涉及资金运营的各个部门和相关人员的相关行为进行全面的管理。只有这样，才能更好地实现全面的资金预算管理效果，为企业自经济风险管控工作的开展创造良好的环境。

2.重视应收账款管理

企业在开展资金及风险管控的过程中，需要加强对于应收账款的重视，全面提升应收账款的管理能力。首先，企业需要不断的加强对于客户实际情况的调研与分析，在了解客户基础上制定与之对应的应收账款信用方案，保障信用方案能够满足企业回款的需求。对于一些信用不良好的客户或者是一些没有还款能力的客户，企业应该拒绝服务，只有这样才能够实现企业资金管控，强化资金管理的综合实力。其次，企业需要根据不同的客户的情况制定激励方案，鼓励客户及时付款，对于提早付款的客户给予一定的资金方面的折让。通过这种方式来加大回款的效率，为降低企业经济风险管控的难度。最后，企业在进行应收账款管理的过程中，需要针对不同客户的实际情况制定不同层级的信用政策，对不同客户进行分类管理。重点管理信用层级差的客户，对于这些客户的资金进行重点的追踪，这样能够更好地提升资金的回笼效果，这对于帮助企业更好的发展具有非常积极的意义。

3.强化企业资金管理、监控力度，制定资金管理制度

为了能够更好地提升企业资金及风险管控的效果，企业需要强化目前的资金管理能力，加强对于资金的监管，制定资金管理制度。为了能够更好地提升企业的资金管理水平，在文旅企业内部需要针对资金收益以及资金风险等多方面的问题进行全面的考量，综合评定最终的资金管理方案，保证资金管理方案在风险较低的前提下能够提升收益，为企业整体经济效益的提升创造良好的条件。企业需要针对目前资金管理过程中的一些问题采取对应的方案设置资金监管人员，针对资金的流向以及资金的使用效果等方面进行持续化的监督和管理。一旦发现有工作人员利用职务之便挪用公司资金，必须给予严重的处罚。通过有效的监管提升工作人员的工作责任感，避免挪用资金等违法行为的出现。另外，企业需要制定资金管理方面的制度，通过制度来规范工作人员的行为，减少损害企业资金安全性行为的出现，为资金管理工作更好地开展创造良好的条件。企业在制定资金管理制度的过程中，需要保证制度的全面性、完善性和有效性，加大对于资金管理制度落实情况的管理，实现企业资金管理能力的全面提升。

四、结语

本文通过针对文旅企业资金及风险管控过程中一些问题的研究分析发现，目前文旅企业资金管理过程中缺乏全面预算管理资金回收不确定、企业管理内部问题较多、管理人员管理能力不足、风险意识缺乏，这些问题成了阻碍资金及风险管控工作开展的重要因素。作为管理者需要针对具体问题进行具体的分析，通过实施全面的资金预算管理，重视应收账款管理，强化企业资金管理，制定对应的资金管理制度，培养复合型人才，以风险为导向进行资金风险管理这些措施来降低企业资金的风险管理的难度，提升最终的管理效果，为企业今后更好的发展创造良好的条件。