青岛金鑫商品混凝土有限公司 伊秀珍

在当前社会经济持续发展背景下，建筑行业迎来了广阔的发展前景，而国家增大基础设施建设也使得混凝土这一基础的原材料得到了较大的应用场景，商品混凝土行业有着较大的市场需求，而该行业发展迅速也带来了较高的经济效益。混凝土行业有着规模大的经营特点，而商品混凝土行业为了谋求更高的企业经济效益追求存在着不恰当纳税不恰当行为。

一、商品混凝土行业涉税风险点

混凝土行业在经营管理过程中存在的不恰当纳税问题主要是由于企业在经营过程中更加强调商品经济效益，强调企业经济收益，而忽视了相关的法律法规要求，忽视了相关的监督管理要求。在商品混凝土行业涉税风险点的产生有着多样化的原因，首先行业在进行交易过程中，买卖交易进行中存在着不易于风险管理的特性，混凝土行业增值税税率多采用简易征收，交易双方交易行为的开展不利用专用发票，而供应商不是企业而是个人的商品经营情况也影响了正常对于企业经济收益的监管工作。

我国的税收政策虽然在不断的优化与落实，但针对混凝土行业产业链上下游存在断裂的具体情况，税收政策仍然难以完整的从混凝土单个行业的具体经营情况进行相关政策法规的建设，税收法制性不够、在税收政策应用过程中难以有效监管混凝土行业也导致了混凝土行业的不恰当纳税问题。商品混凝土行业在行业自身交易特性，部门监管力度、税收政策不完善的综合因素影响下存在着不恰当纳税的行为。在利益的诱惑下，商品混凝土行业不恰当纳税行为也存在着较多的涉税风险点，尤其是混凝土行业在市场行为中不处在主导地位，受客户影响较大，混凝土行业的甲方客户主要是房地产行业及施工企业，营改增后，甲方客户为了多抵扣税款，降低自己的税负率，采用甲供水泥给混凝土行业，但是这种甲供材是否属于原材料的委托加工，税法没有明确，贸然采用这种方式降低税负，甲乙双方的税收风险都很大，影响了整个行业的规范化发展。

二、完善商品混凝土行业风险管理的对策

商品混凝土行业不恰当纳税行为的出现有行业本身的交易特性，也有风险管理力度不到位、相关政策不够完善的影响。因此风险管理工作的开展既要分析商品混凝土行业的特质，针对性的进行税收管理对策的构建，与此同时，也要从税收政策风险管理的管理角度出发不断优化管理办法，提高管理有效性。

（一）增强行业税法意识

市场在不断的发展变化，而企业自身综合实力的增强，可持续发展路径的探索，要从企业的经营建设出发，把握其中需要优化的部分。混凝土企业有着降低风险的管理要求，财务部门要根据企业的发展需求，通过加强内部管控的方式，在对管理办法不断创新、管理手段持续优化的基础上保障企业内部财务管理质量。

对于企业中存在的较多涉税风险点，财务管理人员也要针对混凝土企业的建设实际进行管控。混凝土企业财务管理工作存在对于财务管理风险不够重视，传统的管理措施难以应对外部市场环境等多样化的问题。经济活动有着灵活性的特征，而对于财务管理工作而言，面对企业的实施风险点，要从降低成本的角度尽可能优化管理策略，与此同时也要分析具体的管理实际。从企业的长远发展规划出发，在把握企业当前生产需求的基础上，构筑与企业发展相适应的财务风险管控方法。

为了提高商品混凝土行业的纳税积极性，尽可能减少不恰当纳税情况，财务人员要主动多学习相关税法，相关部门要通过加强宣传教育的方式，使商品混凝土行业纳税人意识到纳税的必要性，了解纳税的目的，明确纳税的意义，在企业经营管理中以正确的态度对待税收工作，在正确认识税收、正确了解纳税的基础上，以积极的态度配合相关部门的税收工作，减轻对税收的抗拒心理。

（二）加强财务管理

由于企业经营管理过程中存在着大量的财务风险，而管理措施较为传统、内部管控不够具体的财务管理问题的出现都影响了财务管理各项决策的科学性，也影响了企业发展的可持续。

混凝土企业面临竞争环境的变化，而为了使混凝土企业更好的对于风险点开展管理，企业的财务管理部门要对于环境保护法、信用税法等企业相关的规章制度政策进行学习。企业在经营管理过程中有产业化的管理方向，财务管理部门财务管理工作的优化要结合企业的实际对，企业的经营管理情况，有效的调整纳税方案。对于企业中存在较大税收负担的部分，财务管理部门要探究企业成本的节约策略，调整财务管控手段的方式去提高企业的经营管理质量，也通过财务管理工作的有序开展，提升企业的核心竞争力。

针对企业由于实施风险点带来的经营危机，财务人员也要掌控相应的风险应对能力，在财务问题发生前发挥专业能力开展财务管理工作，针对税收的变化、市场环境的变动，通过对于风险问题及时应对、及时解决，以财务部门有效的进行财务管理优化，以财务工作的高质量组织保障企业其他工作的顺利解决与有效应对。

混凝土企业除了要立足自身开展财务管理优化工作之外，混凝土企业涉税风险问题的存在，也离不开上下游与其他单位之间合作。因此当前混凝土企业开展财务管理工作，应对涉税风险时，要对于相关合作单位进行资格审查，保障合作的公平公正公开透明，避免由于合作单位选择不恰当而带来的经营风险情况。在开展合作关系时，要通过合法合规发票的应用，尽可能减少企业经营中可能存在的风险，在合法合规开展各项经济活动的基础上保障企业经济活动组织的有效合理。

（三）优化信息反馈

首先，混凝土企业财务管理对于实施风险的有效应对并不仅仅只涉及到财务部门对于资金的良好把控，更涉及到其他部门的相互配合，因此财务管理部门开展管理工作，也要通过风险控制部门的搭建，在财务部门与其他部门有效配合良好信息互动、交流的基础上，根据企业的实际税收情况、实际财务情况、实际经营管理情况，制定出其实可行的税收方案，也在把握企业经营计划的基础上，对企业内部财务管理中有待优化的部分进行调整。

其次，商品混凝土行业在发展过程中存在着较多的不确定性因素，而面对税收部门在监管过程中无法实时的对于商品混凝土行业市场情况进行调查的管理实践问题，可以通过构建信息交流反馈平台的方式，通过第三方信息交流资源共享的方式，以各监管部门之间的信息沟通，监管部门与市场之间的信息交流，及时发现商品混凝土企业在纳税过程中存在的问题。

为了加强对商品混凝土行业的风险管理，在信息交流平台建立的过程中，可以通过税收部门与住建部门合作的方式，对所在区域内的建设项目情况进行动态全面整体的掌握，既了解项目的混凝土使用情况，也分析整体的市场混凝土价格，通过基本信息的全面掌握更好的对于商品混凝土企业的税收情况进行判定。

而除此之外，税收部门也要加强与建筑业检验监督单位的合作，在信息交流信息互动的过程中对相关单位的检验资料进行分析，对建筑安装过程中使用到的商品混凝土进行监督检验，通过资料之间的比对来形成对混凝土行业的产量评估。

信息反馈平台的建立主要是为了全面的了解商品混凝土的销售情况、经营情况以及市场情况，而税收部门通过与国地税相关单位信息反馈共享可以掌握混凝土行业上下游的税收信息。通过监控平台对于整个建筑安装行业整体税收信息的全面掌控可以，更好地了解商品混凝土行业基础的税收情况，通过实际税收与预计税收之间的比对来明确商品混凝土行业的实际税收行为，通过信息的共享来形成对于混凝土行业的全方位了解，在该种信息的互换与沟通背景下督促混凝土行业以合法合规的方式进行纳税工作。

（四）完善税收政策

企业财务离不开监管工作，而企业在涉税风险点应对过程中存在的不恰当方式也要实时的进行调整。因此企业财务管理中对于风险对应可以通过监管力度的加强，在大力宣传现代化财务管理理念的基础上，督促引导财务管理人员以正确的态度对待内部的涉税风险问题，在开展财务管理时积极对先进的管理理念进行应用。

财务管理部门应对企业经营中存在涉税风险要立足于企业的经营实际，将预算管理与生产各个流程相结合，在全面预算管理阶级内部控制的基础上，针对当前市场的文化变化情况，以事前、事中、事后严格管控的方式，有效防范风险对于企业经营造成的不良影响，也通过企业财务风险及时应对、及时解决的管理策略，保障整体企业的经营平稳。

国家税收政策作为税收管理的主要依据，面对商品混凝土行业在税收管理过程中存在的税收政策不完善的管理问题，相关部门可以根据实际的商品混凝土行业发展情况对于税收政策进行完善。国家可以通过统一税款征收方式，统一纳税评估指标的方式，在对混凝土行业上下游产业链进行精细化管理的基础上保障混凝土行业税收工作的持续可靠组织，避免商品混凝土行业在经营过程中出于利益需求而产生的不恰当纳税行为，通过整个行业的健康和谐发展来督促企业以合法合规的姿态开展纳税工作总结。

三、结束语

社会在不断的发展，税收工作也在持续的推进。针对商品混凝土行业在经营管理过程中存在的不恰当纳税行为，既要正视企业在经营管理过程中存在的不恰当财务行为，也要分析商品混凝土行业涉税风险点的产生原因，通过增加税法意识、强化财务管理、构建信息平台、完善税收政策的风险管理方式，使商品混凝土企业以更加积极的态度投入到纳税工作，也通过外部监管力度的不断加强来提高商品混凝土行业税收工作的组织规范性。在坚持公平公正公开的管理原则下，以有效的管理工作落实来促进商品混凝土行业的健康和谐发展。