甘 颖

（广西交通技师学院，南宁 530002）

党的十九大报告明确指出：“加快建立现代财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理。”学校预算管理是指为确保学校预算资金规范运行而进行的一系列组织、调节、控制、监督活动的总称，简单而言，其是对学校一定时期内财务收支情况的概算，其主要目的是为全面推动学校高速健康发展提供保障。中职院校作为公益二类单位，办学资金已由原来的单一的全额财政拨款方式，发展为当前的以财政拨款为主、其他多渠道筹资为辅的模式，因此给资金的管理增加了难度也提出了更高的要求，不同性质的资金使用需要按照相关法律法规对其加以运用。因此，构建一个以法律法规及内部制度为标准，覆盖全方位管理、多部门参与、体系完备的信息化预算管理体系，对于增强财务管理风险管控能力，提高预算管理效率，合理地配置学校财力资源，提高资金使用效益，增强全体教职员工资金使用规范性意识，增强学校综合管理效能提供了数据支撑与技术保障。

一、中职院校预算管理现状

（一）预算工作与学校发展规划的结合不够紧密

中职院校属于事业单位，长期按事业单位的传统管理方式管理，容易忽视其长远发展战略与预算管理实施的有机统一，未能把学校的预算管理工作与其发展规划紧密结合。学校各管理部门进行年度的预算编报工作时，往往从本部门利益出发，按部门需求最大化地编报部门预算，认为预算编报的目的仅是向学校财务部门求取更多部门运行经费，多编报才会多得，为此容易造成各部门之间的相互竞争，对学校重点发展规划却置之不理，导致学校资金的有效利用和资源的合理配置未能达到最优效果。

（二）预算管理责权不明确

当前中职学校预算管理普遍存在学校预算管理体制不完善、专业人员不足，预算管理信息化建设跟不上、管理系统不完善，学校领导层、财务部门、其他各职能部门责任主体不明确，多头管理、交叉重叠管理与无人管理并存且推诿现象严重，预算管理“放管服”权责边界不清、事权与财权不匹配，业财融合、预算管理与预算绩效管理融合度较低等问题。这些问题会导致财务管理过程存在很大的漏洞，导致资金未能得到有效管理及合理运用，风险无法得到有效的控制，对于学校的发展造成了一定的影响。

（三）预算绩效管理不全面

开展全面预算绩效管理的目的是进一步改进预算管理、控制办学成本、优化资源配置。然而，当前中职学校对全面实施预算绩效管理的认识不到位，在预算绩效管理中存在如下突出问题：绩效管理意识薄弱，存在重投入轻管理、重支出、轻绩效的现象；对预算绩效管理的流程认识不足，预算绩效管理体系不完善，全员参与、全过程实施预算绩效管理的局面未形成；绩效管理的广度和深度不足，尚未覆盖全预算资金，资金使用绩效不够准确，造成部分资金没有得到高效的使用，甚至无效、闲置沉淀、损失浪费的问题较为突出；绩效激励约束作用不强，绩效评价结果与预算安排和政策调整的挂钩机制尚未建立。

（四）全过程预算监管不到位

受全面预算管理观念不强的影响，目前中职院校预算监管工作存在全过程预算监管不到位的问题，突出表现在预算的编制、执行、监督三个环节的内部牵制及相互之间的制约不足，以及存在相互脱节的情况；预算监督问责的主体地位不明确，各职能部门开展的工作中出现了多头布置、重复检查监督等情况；预算监督工作人员的专业化能力及信息化技术水平与现阶段全面预算管理的要求存在较大的差距。

二、探索高效能的中职院校预算管理系统

（一）顶层设计

本系统试图创建一种新型的财务预算管理模式，以财务管理的理论、工具和方法为基础，建立全面规范透明、标准科学、约束有力、多方参与、体系完备的预算管理体系，通过财务管理人员和信息化设备有效结合，完成组织复杂的财务预算管理活动，覆盖预算编制、上报、控制、分析等各个关键节点，替代现有的纯人工预算管控模式，解决现阶段预算资金管理脱节问题，实现财务数据协同共享及资金的闭环管理，降低财务风险，为学校发展决策提供数据支持，高效发挥预算管理效能，推动中职院校高质量发展。

（二）组织架构

1.总体框架

在大数据的信息化时代下，创建财务预算管理体系的目的是打破传统管理理念下出现的信息脱节、信息不共享的现象，以全面预算管理为主导、以会计核算为基础、财务监管齐抓的管理理念，依托信息系统搭建财务分析模型，通过信息化系统集成采集业务数据，形成预算编报分析、预算执行分析、领导层决策分析、学校发展趋势分析等分析体系，具体包括预算编报、汇总、下达、执行环节，使管理者能站在学校管理的视角分析问题、风险及发展趋势等，有助于掌握全面预算管理数据信息，加强单位内控建设，为管理者评价现状、预测未来并做出正确决策提供准确的信息或依据。

2.系统结构

新构建的预算管理系统结构包含后台系统维护、预算方案制定、预算执行、统计报表四大模块，其具体功能如下。

“后台系统维护”模块的任务是执行系统的总体管理，包括维护系统的正常运行、改正在使用过程中发现的隐含错误、扩充在使用过程中用户提出的新的功能及性能要求等，其目的是要保证预算管理系统正常而可靠地运行，并能使系统不断得到改善和提高，以充分发挥“中枢”作用。其包含工作流、自定义表单、组织机构管理、用户管理及角色管理、权限管理等子模块。

“预算方案制定”模块的任务是完成单位年度预算方案的制定、审核及上报，其目的是以业务活动项目预算管理为核心，实现自下而上的预算编制、审核流程和预算审批流程，以此将单位全面预算管理的控制能力渗透至单位发展的各个环节，最终形成各个部门的预算方案。该模块包括预算目标设定、预算编制和汇总、单位内部预算审批、预算分解和目标下达等子模块，输入信息一般包括历史数据、关键指标、管理费用标准、编报充分性信息等。

“预算执行”模块的任务是实现对财务资金使用和业务预算执行情况的实时控制。目的是通过预算系统与单位内部其他内控业务系统的及时数据交换，完成预算执行标准控制，使单位教职工能按照预算方案合理使用资金，实现使用过程中对单位资金流监控，对项目资金使用不合理、资金使用超限提出预警，同时兼顾完成因特殊情况需要进行的预算调整。包括费用申请、领导层审批、费用报销等子模块。

“统计报表”模块的任务是收集预算数据，形成单位预算管理分析报告。其目的是通过系统对数据的校验、比较和查询汇总等实时控制，比对预算目标和执行情况的差异，按周期完成数据统计，涵盖全预算管理中预算申报、资金下达及费用支出等全过程的报表数据。用于反映本单位运行及发展的进展情况及单位经费的执行情况，给单位领导层做出管理决策提供数据支撑。

（三）拟解决的关键问题

1.预算上报内容、格式不统一，数据难以统计的问题

通过构建统一、共享的信息平台来将预算编报及执行的相关表格固化在新系统中，要求各职能部门按照系统要求填列相关信息，通过系统完成数据的收集、整理和汇总，确保学校各部门填报的内容符合预算上报的要求及预算数据的严肃性，提高预算编制的效率和准确性。

2.预算资金难以管控、调度不合理、执行过程不可视的问题

新的全面预算系统基于共享的平台，将全面预算管理和学校内控机制进行有效衔接，由各个内设机构进行基础数据的填报，实现预算控制与业务流程数据实时性互通，改变预算目标落实困难、资金执行进度缓慢的现状，提高业务部门工作积极性，力争实现业财结合，促进学校高质量发展。

3.财务人员数据分析压力过大，工作效率不高的问题

通过构建预算管理系统，整合多种数据源，使财务人员免于额外的统一格式、数据整理等工作，缩短预算所花费的时间，提高预算的效率。同时，通过将预算数据和实际数据进行对比分析，加大预算分析力度，提高决策效率和质量。

（四）创新点

1.优化学校各内设机构部门的预算上报流程

现阶段预算编制数据汇总对比过程完全依靠纯人工统计、汇总上报，过于烦琐，数据的统计汇总难度大，数据校对困难，准确性难以把握。通过对系统进行优化，简化了财务人员的分析工作，加大预算分析力度，实现数据的统一性、准确性。

2.全员参与，实现资金的实时性控制

现阶段的预算管理仅仅由财务人员参与其中，无法实现全员全过程参与实施与监控管理。预算体系的构建基于预算管理系统数据互通的特点，能使资金实现网格化管理及实时性控制，有利于预算目标得到有效贯彻落实，提高决策效率和质量。

3.减少反复现场报账的次数，提高财务管理服务效能

现阶段预算执行过程反复现象屡现，经常出现报账人员找不到审批人员或者材料不充分的情况，从而导致无法办结事项。在预算管理系统中的报账环节，依托制度实施管理，改变现阶段报账人员“跑几趟”现场办理的局面，缩短报账时间，从而加强了资金的有效性管理，加快预算执行进度、提高资金使用效益。

结 语

综上所述，预算管理系统是通过财务信息化实现财务新型管理的重要载体，对于促进财务管理工作的提升具有十分重要的意义。因此，积极推动财务信息化应用系统——财务预算管理系统的建设是推进财务信息化改革和创新的重要举措，为财务管理工作的有效开展创造有利条件，为进一步推动中职院校的发展提供了有力的技术支撑。