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引言

对于企业而言，现金流是企业在某个会计周期内依照收付实现制，历经各类运营活动后所产生的现金流入及流出总量。对于企业经营管理时所出现的现金流入、流出而言，出现净流入表明现金流量呈积极健康的趋势。现金流量可大体反映企业的运营状态和资金流动情形。因此，要通过强化对现金流的管理，以便为企业高管科学编制运营决策提供可靠的、详尽的依据。

一、企业加强现金流管理的必要性和意义

现金流管理是企业成本精细化管控的重要一环，亦决定了企业债务的实际偿还能力。2020年以来，面对肆虐全球的新冠肺炎疫情，企业的运营来自国内外环境急剧变化的挑战和考验，亦给企业自身的风险承受能力提出了更高要求。为求资金链不至于异常脆弱，加强现金流管理就成为企业所面临的一项重要课题。

（一）为编制发展决策提供必要依据

从企业会计报表的视角看，明确收入成本及利润，运用的是权责产生制，而现金流量表则要运用收付实现制。事实上，现金流入和流出集中表现在企业运营的方方面面，资金链条上的收入、开支、投融资及利润分配等诸多环节密切关联，大体维持着平稳有序之局面。所以，精确掌握可以公正、客观地体现企业财务管理情形和盈利水平的现金流信息，并开展通盘考虑，进而作为企业高管评判企业未来发展、编制运营决策的一项关键依据。

（二）增强企业竞争力的有效途径

在日趋激烈的运营形势下，企业要杜绝资源过度耗费、管理方式老套、资产变现能力不足等问题。然而，一旦企业的现金流管控处于无法控制的状态，即会产生财务危机。唯有企业资金充裕、利用效率较高且分配科学时，方能加快企业改革、创新的步伐，深度拓宽业务空间，方能把现金流转化为现实生产力，达到运营成本降低、市场需求合乎预期、自身实力增强的目的。

（三）有效防范财务风险

在运营动态分析过程中，现金流的具体水平最能反映企业抵御财管风险的能力。对现金流管理及财务风险防范的关注度不足、抵御能力薄弱，是导致当前企业运营困境的一项重要因素。构建现金流分析预警体系，是有效规避现金流不够而造成资金链断裂的重要举措。经由事前预测、事中与事后监管，不但能及时有序地避免财务风险的侵袭，为企业未来财务稳健发展提供强大动力，还能推动企业资金的高效利用，为企业运营实现良性循环奠定牢靠的基础。

（四）有助于严控企业现金持有水平

因现金具备易接受性和高流动性等特征，不必施以烦琐手段便可完成资产购置和费用支付等工作。所以，强化企业的现金流管控是有着关键意义的。企业当持有固定额度的现金，以便短期投资和常态化支付。但鉴于现金并非盈利性置产，假若企业长时间留存大批现金，会对自身收益带来些许影响。这就需要企业在管控现金流时要统筹现金的流动性和效益性，使自身在拥有足够流动现金的同时，力求把所持有的现金流量维持在适量水平以内。

二、企业加强现金流管理的有效措施

（一）内部控制力求精细化

企业要将增强内部控制的意识作为财务管理的重要任务。“十四五”时期，我国财务体制进入全面深化改革的重要关口，企业高管应当深切地意识到内部控制的重要性并设立相对完备的、系统的内部控制机制。然而，资金过度占用、资源耗费等突出问题未曾得到根本解决，还需在今后逐步攻克之。内控机制的建立和完善，有助于扩大董事会及所有董事的权责和职责，在明确企业发展大方向的基础上，内控机制还要与时俱进，不断摸索适合自身的财管模式，以便有效防范资金流失，增强企业抵御财务风险的能力。

推进现金流精细化管控是企业现金管理制度的重要基础，要达到对其精细化管控，首先，要确保企业资金管控制度的严密统一，使之有效监督各部门的权责。其次，要完善与之相搭配的监管机制，在管控资金的全程中，要下大气力落实不相容岗位彼此分离的政策，进一步调动内部控制的监管效能，杜绝舞弊等不良现象出现。

企业内部控制的精细化管控，要将责任主体落实到高管层中，要将落实主体细化到每个职能部门及其所属员工中。依托企业高管的高度关注，方能发挥协同调度能力，借助企业上下通力协作，着力改善内控环境，使企业财务运营环境焕然一新。

（二）强化预算编制和管理

要想确保企业运营行稳致远，开展专业的现金预算编制是不可或缺的一环，同时亦是企业完善全方位预算体系的应有之义。预算的科学编制与精准化管理，是搞好企业内部财务预算的重要保障，能从整体上反映企业未来一个时期的运营周期内与现金流相关联的各类信息要素，有助于把企业的业务预算同资本预算作为保障核心，以此密切反映现金收入、开支情况。预算编制和管理还能高度体现现金收入和开支的差额，并能凸显现金的筹措运用情形。从本质上看，现金预算乃是把与企业各项业务关联度较高的现金收入、开支事项加以系统汇总，同时也保证收入同开支之间的差额可以维持财务运营环境的整体平衡，进而达成现金管控效能得以最大水平地发挥。在新时代，推进现金预算编制的科学化，必将成为企业现金流得以高效控制的重要手段。除此以外，现金预算的实际价值未必能把预算变成现实，更关键在于企业高管及下属职能部门负责人增强牢靠的现金管控意识，并能科学甄别现金预算执行过程中所出现的差异，力求科学研判其中的原因，同时结合上述差异原因进行深度思考和理性分析，进而推行恰当的调控方略，最大限度地发挥现金预算的调控成效。

（三）积极开展“两金”压控工作，加快资金周转速率

（1）加强存货管理，提高存货周转速度。尽量做到以销定产，根据市场环境、订单数量进行投产，使材料采购与生产进度相匹配，避免资金的长期积压占用，有效降低存货。同时，定期清查存货，认真做好存货结构分析，盘活存货余量。

（2）建立完善的应收账款管理机制。一是强化合同订单管理，严控回款条款，督促及时回款。二是建立应收账款信用评级机制及预警机制，对应收账款进行分类管理，并实时动态监控。三是按照应收账款“谁承办、谁负责”的原则，落实应收账款责任部门和责任人，制定应收账款催收奖惩机制，充分调动市场人员的积极性，加大催收力度。

（3）加强对应收账款保理等金融工具的运用，结合企业资金需求和风险因素，适时开展应收账款保理工作，有效降低应收账款规模，盘活资产，提高资产使用效率。

（四）增强全员现金流管控意识并完善风险预警体系

总体而言，当前在企业，现金流管控依然存在薄弱的问题。为有效因应“百年未有之大变局”给企业运营所带来的冲击，现金流管控薄弱问题亟待解决。鉴于此，从企业高管到各职能部门，从企业运营战略的制定到财务管理的每个环节，从各部门负责人到普通职员，均应增强现金流管控的意识。企业高管在编制预算、业务部门在落实环节中，均要依照预算管理的有关规定，严格履行自身职责，提升数据研判的有效性。与此同时，加强绩效考评牵涉企业运营的方方面面，同全体员工经济利益的获取密切关联。为此，企业高管要健全现金流管控的激励机制，强化全体员工对现金管控制度的系统认知和准确理解，吃透现金管控制度的要义和精髓，着力提升自身工作效率，转变工作方式方法。

在全员现金流管控意识极大增强之后，现金流风险预警体系的引入就势在必行。现金流风险所以能产生，原因在于企业运营时未能第一时间精确把控资金的流向动态，在因应突发事件时未能采用科学方略，致使资金出现缺口，给企业平添了不少财务风险。为打造优质、平稳的企业运营环境，增强现金流管控的预测性和时效性，引入系统、高效、管用的现金流风险预警体系成为大势所趋。企业高管可依照企业现金流管控现状，不失时机地实施资金储备制度，在运营平稳时，依照相应比例留存一定的资金，用以储备，一旦超出预算开支时，就会有相对充裕的资金予以周转，使现金流管理迈上良性循环的道路。与此同时，企业还要进一步推动资产结构的升级和优化，杜绝资金的任意挪用和私占，着力增强资产变现能力，让资产管理走上科学有序、规范严密的轨道。总的来说，通过引入现金流风险预警体系，可协助企业高管积极稳妥地调试决策，整体财务管理能力的提高就不在话下。

结语

毋庸置疑，企业的稳健发展关乎国民经济的持续、平稳运营。企业要立足于财务管理新形势，采取多种措施强化现金流管理，内部控制力求精细化，强化预算编制和管理，积极开展“两金”压控工作以加快资金周转速率，不断增强全员现金流管控意识并完善风险预警体系，维护自身财务安全。