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引言

党的十八大以来，市场经济在我国发展中的作用越发突出。据统计，改革开放四十多年来，中小企业迅猛发展，为社会提供了大量就业岗位，对我国经济发展贡献颇多。但是面对越发激烈的市场竞争环境，中小企业发展遭遇困境，财务管理问题日益突出。

一、中小企业财务管理存在的问题

据统计，我国中小企业贡献了我国60%的GDP，50%的税收和80%的城镇就业，在国民经济发展中占据重要地位，但是中小企业规模小、经济实力弱，财务管理方面的问题严重制约着大部分中小企业的未来发展。

（一）中小企业融资难度大且成本高

随着我国市场经济的不断发展，中小企业融资难度大，成本高成为行业普遍现象，相对于实力雄厚的大企业，中小企业融资往往需要付出更多代价。

1.缺乏融资渠道

中小企业的启动资金一般来源于各个自然人股东，因此普遍存在规模小、实力弱等问题，企业逐步发展起来以后，中小企业可获得资金的主要渠道是银行贷款，并不能像上市公司一样通过社会公共融资等获得更为广泛的资金来源，融资渠道相对匮乏。而从银行贷款获得资金，银行也会首先考虑到中小企业经济实力薄弱而不愿提供贷款或者提高贷款门槛，中小企业必须提供诸多材料，经过漫长等待才有可能获得贷款，在此期间，中小企业需要更多的时间和资金成本。其他非银行金融机构考虑到中小企业的偿债能力通常不会给中小企业提供贷款，虽然部分中小企业寻求了民间放贷支持，但是高昂的利息进一步压缩了中小企业的盈利空间。

2.融资成本相对较高

中小企业的财务管理者通常将银行借款视为融资的主要渠道，为了顺利获得借款，中小企业在日常经营中十分注重维系同银行的关系，但是受自身财务管理能力限制，中小企业银行借款利率相对较高，如此，中小企业不仅需要支付较高的借款利息，而且还需要额外支付对银行工作人员的业务招待费用，无形中增加了企业的融资成本。事实上，正确的融资方法应该是中小企业逐渐优化自身资本结构，提高财务管理水平，使得资金提供者在对企业进行评估时可以降低信贷风险，进而拓展融资来源，打破中小企业只能依赖银行借款的单一局面。

（二）中小企业缺乏健全的财务管理制度

1.财务预算体系和监督体系不健全

在企业经营过程中建立有效的财务预算体系能够增强企业资金的利用率。但是我国中小企业大多没有意识到预算体系的价值，不仅没有完善的预算执行体系，而且预算缺乏针对性。在财务监督方面，中小企业多是企业所有者直接监督的模式，但是很多中小企业所有者专业知识不足，并不能有效辨别企业的投资和消费行为，自然也难以发现经营管理过程中资金利用不合理的情况。当然，也有少数中小企业意识到了财务管理的重要性，但是企业的财务管理人员专业素养和业务能力不足，难以发挥监督作用。

2.财务管理部门及人员安排不合理

中小企业规模小，实力弱，有限的企业资源企业领导者通常会投入至经营管理领域，对于财务管理重视度不高，财务管理人员匮乏，且权责划分不清晰。比如，有些中小企业让同一个财务人员兼任记账和出纳两个岗位，甚至少数中小企业根本没有设立专门的财务管理岗，导致企业内财务管理工作混乱。

3.财务管理信息化建设不足

互联网信息技术的发展为企业经营管理带来了很多机遇，同时也为企业财务管理带来了很多变化。特别是各种财务分析工具的使用不仅能够提高财务数据处理效率，而且能够促进企业内各部门信息资源共享。但是，为了节约成本，很多中小企业并没有意识到财务管理信息化的重要作用。还有一些中小企业出于保留资金用作业务扩展的想法放弃了财务管理的信息化建设，继而导致了财务管理的各类问题。

（三）中小企业投资合理性不足

中小企业因为没有完善的财务制度和高素质的财务管理人员，在投资过程中无法出具详细的财务数据作为参考支撑，导致企业领导者难以对投资方案进行合理评估，只能凭借经验和个人偏好进行投资决策，盲目性较强，容易导致不合理的投资行为，造成企业经济损失，进而阻碍企业的进一步发展壮大。

二、中小企业财务管理问题的解决方法

针对中小企业历年来常见的财务管理问题，在查阅大量文献资料的基础上，本文认为我国中小企业在财务管理方面有较大的完善空间，可以通过一些措施解决这些问题，具体如下：

（一）解决中小企业融资困难

1.借助国家扶持政策，拓宽融资渠道

现阶段，相比较大企业而言，中小企业存在很多融资劣势，难以像国有企业那样，借助政府力量获得更多融资。因而，针对我国中小企业的融资困境，首先政府要为中小企业融资提供资金扶持，比如，适当放宽中小企业上市条件，帮助中小企业上市，拓展中小企业融资渠道，让它们可以获得更多社会资本。其次，政府需要重视中小企业发展，根据中小企业的发展需求和未来规划，为其提供个性化的融资扶持政策，积极帮助中小企业解决融资难题。

2.政府相关部门增强中小企业融资服务支持

创业企业是中小企业的重要组成部分，这些企业规模小，资金运营风险高，生产经营尤为困难。如果政府不能为企业发展提供必要的融资支持，这些企业很容易陷入发展困境。当前，创业大赛、中小企业建设基金、第三方信贷担保机构等为中小企业融资提供了新渠道，再加上政府强制规定了担保费用，大大改善了中小企业融资环境，有助于促进现代企业制度的建立。除此以外，政府还应建立为中小企业融资提供便捷的社会化服务体系，帮助中小企业更好地通过信用评级审核，定期举办座谈会，了解中小企业发展需求，为其发展提供针对性支撑，帮助中小企业累积资本，尽快发展壮大。

（二）健全中小企业财务管理制度

1.健全财务预算和监督体系

财务预算决定了中小企业资金流向，因此，中小企业领导者必须重视财务预算工作，要求财务部门结合企业未来发展规划和历年预算，期初制定好资金预算方案，并做好预算评估工作，提高方案的科学性和可执行性。同时，中小企业领导者也需要增加自身的财务管理知识，发挥财务管理作用，加强财务管理监督，提高企业资金利用率，让财务工作的每个环节都能得到切实有效的监督，保障管理监督工作的权威性和独立性。除此以外，企业还要建立完善的奖惩机制，如果财务人员出现违反财务管理制度的行为，需给予相应的处罚；如果财务人员工作突出，也需给予一定的物质和精神奖励。

2.完善财务机构，合理的安排财务人员

在生产经营过程中，中小企业需要结合企业各阶段的发展需求设立财务岗位，确保不相容财务岗位上配置不同的专业财务人员，权责清晰，且能够实现有效的岗位监督。当前很多中小企业都因为资金困难而难以聘任高水平的财务管理人员，对此，中小企业可以创造条件选择一部分表现突出的财务骨干进行培训，全面提升他们的专业能力和管理能力，使其能够利用财务知识游刃有余地解决中小企业生产经营过程中的各种财务管理问题。

3.加强财务管理信息化的建设

加强中小企业财务管理信息化建设是顺应时代发展趋势，提高企业财务管理水平的必然要求，对此，中小企业一方面要积极引进先进的财务管理信息化平台，帮助财务管理人员处理复杂的财务数据，降低财务管理人员工作量，提高他们的工作效率，降低人工成本；另一方面，中小企业也需要同银行加强合作交流，促进银企信息沟通，帮助银行准确了解企业真实状况。同时，企业还需加强财务管理人员信息素养培训，提高财务管理人员利用财务管理信息化平台处理财务问题的能力。

（三）中小企业审慎投资

中小企业的投资决策通常是由企业领导者制定的，领导者在财务管理水平的高低很大程度上影响企业投资的成败，因此，在企业领导者作出投资决策前，财务管理人员应对投资方案进行全面测算和分析，结合企业实际情况深入了解企业此项投资的风险和盈利情况，为企业领导者决策提供有效的数据支撑，而非让领导者单纯依靠自身经验和权威盲目作出决策，以此确保中小企业投资的科学性和合理性，提高其资金综合利用率。

结语

市场经济环境下，财务管理问题逐渐成为制约我国中小企业发展壮大的阻碍之一，融资难度大、成本高，缺乏健全的财务管理制度，投资合理性不足等，是中小企业财务管理的常见问题，为此，中小企业需抓住时机借助国家扶持政策，适当拓宽融资渠道，通过健全财务预算和监督体系，完善财务机构，合理的安排财务人员，推动财务管理信息化建设等逐步完善财务管理制度，并谨慎对待投资决策。政府相关部门也增强中小企业融资服务支持，为中小企业提供必要的扶持帮助。总而言之，只有解决好财务管理问题，才能为中小企业发展解决后顾之忧，促进其稳定健康发展。