董杭

【摘要】    近年来，我国银行信贷问题一直较为严重，在审计署公告中常出现银行信贷违规事件，即便在建立内部审计体系的背景下，银行信贷风险水平依然居高不下。基于此，本文将简述计算机对银行审计工作的影响，分析计算机技术在银行信贷领域审计工作中的要素，并研究计算机技术在银行信贷领域审计工作的中实际应用。

【关键词】    计算机技术    银行信贷    审计工作

引言：

银行信贷业务是从储户中吸收存款，并向有资金需求的借款人提供资金支持，从中获取经济利益的财务活动，也是银行的主要利润来源，而信贷风险同样也是银行各项业务中对银行影响最大的业务。

一、计算机对银行审计工作的影响

1.1影响审计对象

传统的审计工作是依靠人力进行办公，审计的主要对象是财务账簿、会计凭证以及各类与财务相关的信息资料，都是直观可见的数据，这些数据都可以按照相关的法律法规制作。

伴随着科学技术的发展，银行审计工作开始将计算机作为信息化、现代化办公的主要载体，除了必要的原始凭证外，其他财务数据都利用计算机的存储功能进行保存，在计算机的应用下，银行各项业务的办公效率得到了不小的提升。不过也为审计工作带来了一些挑战，例如利用计算机对各类数据进行造假、伪造、清除销毁是很难进行修复的，导致一些重要、关键的数据无法得到有效审查。

1.2影响审计内容

传统审计工作的具体内容是分化工作职责，明确权责关系，制定审计流程并发挥监督管理职能，根据银行内部控制和审计体系的质量，审计工作大多可以得出完整并准确的分析结果，并根据当前银行的主要工作任务进行重点审计。例如银行近期有信贷业务发生，审计人员就能够结合业务活动开展工作。

计算机技术在银行不断投入应用的环境下，审计工作的核心内容没有发生变化，不过对整体的审计流程有一定影响。使用计算机技术进行审计工作可以快速有效地完成对各类数据信息的审核工作，但是银行内部的控制效果却没有体现，尤其在信贷业务中，很可能因为计算机高效率的办公而让审计人员放松心态，无法准确完成业务内容。需要将计算机技术与审计工作有效结合，并与银行内部的控制进行联系，提升审计工作的质量[1]。

1.3影响审计方式

计算机技术的应用，减少了银行审计工作的工作量，也使审计工作的方式发生了改变。合理利用计算机技术，能够帮助银行完善审计工作，提高审计工作的效率，这是传统审计方式无法比拟的。

而對于重要的数据和信息还需要人工审计并进行保存，计算机技术与人工审计方式应当进行结合，不应只依靠一种审计方式，通过科学合理的配置，实现计算机与人工审计的有机结合，是目前银行审计工作的重要环节。

二、计算机技术在银行信贷领域审计工作要素

2.1计算机审计原则

现阶段的银行审计工作正处于由传统模式向信息技术模式过渡的阶段，将原本手工记录到纸张上的数据由计算机进行录入保存。在利用计算机进行审计工作时，审计人员需要明确审计原则。

首先需要了解计算机技术在银行内部的使用情况，包括银行各类信息设备、网络结构、各类人员的使用配置、哪些人员能够接触到计算机审计方面的内容。

其次，在银行内部控制的环境下，计算机审计也应遵循内部控制体系，以此开展银行信贷审计工作，避免与银行内控发生冲突。

最后，审计人员要清楚计算机审计的各种处理标准，计算机系统会自动对各类数据进行读取、存储和发送，需要审计人员能够清楚完善各类数据信息的审核，高效处理各类审计工作。

2.2计算机信息环境

银行信贷的审计目标会对计算机审计工作造成一定影响，信贷风险的主要原因是贷款客户与银行间信息不对称，借款人利用自身的信息优势使银行人员做出错误的决定，从而导致风险的发生，也有因为市场经济波动而导致的信贷风险。要了解银行内部计算机信息系统的情况，以及被审计人员的信息情况。充分掌握被审计单位、企业的信息结构和运行环境，检查被审计单位、企业信息系统数据。上述的审计工作内容不仅可以针对信贷业务中的借款人，也能够在银行内部审计中取得效果。

三、计算机技术在银行信贷领域审计工作中的应用

3.1构建信息化审计制度

审计人员及银行管理层要对计算机技术有清晰的认识，并且对审计工作也要有正确的认识，明确审计并非为了给业务人员纠错，而是为了给银行带来更多经济价值。审计人员为了实现对信贷业务的实时监督，需要依靠计算机技术，将计算机技术融入到信贷业务的审计工作当中。

首先应提升计算机技术在审计部门的应用质量，针对计算机审计工作出现的问题及不合理情况进行改善，落实相关标准，确立计算机在审计工作中的实际效果。

其次，审计制度应保证依靠计算机进行审计工作的完整性，审计人员在使用计算机录入信息或转为人工审计的过程中很容易出现缺失、遗漏等情况，要完善审计流程，结合信贷业务的特点，关注信贷管理、规模、风险、效益等多个方面的内容，以此达到全方位审计的作用。

最后，银行信贷业务的范围广数据量庞大，为避免问题贷款出现，审计部门在对相关信贷业务检查后要及时录入计算机，并交由上级领导审查，通过计算机进行存储与传输，以便进一步追踪审计工作。

此外，计算机技术涉及的范围较广，一些新型技术需要专业的人员进行学习和掌握，应开展审计人员计算机技术能力的培训教育活动，并积极选聘具有审计专业背景和计算机能力的人才，壮大审计队伍，提升审计团队的专业水平[2]。

3.2针对信贷业务风险提高审计力度

针对性的审计工作是降低风险隐患的有效手段。通常来说在贷款行业中，制造企业、采矿企业、零售企业的信贷问题比较严重，主要是受到国家政策影响。而从银行发展的角度上来讲，资本充足、贷款集中度高、信誉良好的企业是银行贷款业务发展的重点。不过在我国社会市场中小型企业仍处于绝大多数，银行信贷业务的风险也多来源于中小企业。因此，需要对以上重点行业、企业、客户采取差异化的审计措施，运用计算机技术针对重点领域的特征，设计不同的监控指标，既能够合理配置审计资源，又能够加强对中小型企业的扶持力度。

针对信贷业务风险提高审计力度，不只是投入更多的审计人员和资源，要运用计算机技术分析出信贷业务的风险核心。以一般企业贷款为例，其流动资金贷款需要提供相应的财务报告，在审批时间短的情况下，银行审计人员应当将这些数据录入存储在计算机当中，前期审计重点放在借款人申请材料的真实性以及合规性上，后续再对借款人资金流动和各类财务报告进行详细审核，对不符合贷款业务的资金予以收回，并且在借贷过程中也应要求银行工作人员将业务操作录入到计算机当中，后续对各项操作进行核查，对协助借款人造假、懈怠审批的银行工作人员予以严厉处分。

另外，在我国经济快速发展的背景下，国有企业与私有企业的差距正在逐渐缩小，并且国有企业掌握着大量国有资产，审计工作更要重视国有企业的信贷业务，对国企的审计也是为银行信贷资产安全性的保证，能够促进国企的健康发展。

3.3充分发挥计算机审计优势

在经济快速发展的背景下，信贷业务的数量也在迅速增加，传统手工操作和现场审计已经难以满足审计工作的效率需求，要充分发挥计算机审计的优势。

一方面，非现场审计方式提高了审计的效率和质量，通过计算机技术和现代网络构建数据库，搜集被审计对象的数据和资料并录入系统当中，按照设计好的程序对审计对象进行评价。非现场审计利用计算机和网络摆脱了空间的制约，通过对被审计对象的筛选，可以增强审计工作的针对性和准确性，也能够降低审计成本。

另一方面通过计算机将每一笔贷款资料制成电子文档，以便在数据系统中调阅，此数据库中的內容应当包括银行工作人员操作数据、贷款业务数据、借款人资料、抵质押物资料等多项信息，将各类数据整合分析并进行细化分类。例如异常客户数据，就是贷款业务中风险较高的借款人，审计人员就要着重针对此借款人，依靠计算机突出审计重点，并根据系统设计选出审计方式，形成针对性的审计模式[3]。

3.4拓宽信息获取渠道

审计工作需要从大量的数据中找出问题，在数据信息不断扩展的时代环境中，信息的收集和分析是审计工作的难点。应当拓宽信息获取渠道，减少银行与借款人之间存在信息不对等的现象，并且在收集信息过程中要依靠计算机技术建立正确、安全的分析系统，避免过多或错误的数据信息为审计工作带来困难。利用计算机形成数据管理系统，来支撑信贷业务信息的全方位收集与分析，为审计工作提供大量有效的内容，帮助审计人员完成审计工作。在信息化审计制度中明确银行工作人员需对信贷资产信息有规范化的记录，借款人提供的资料应当具备完整性和准确性，可以运用大数据、云计算等新型信息技术对数据进行分析，确保能为审计工作提供支撑。

此外，数据的管理和使用中也要注重安全性，这些数据都是银行和客户的重要业务资料，不应因使用计算机进行审计工作而造成数据泄露，可以为数据库设置权限，既利于审计人员操作，又能提高数据安全性。

四、结束语

银行审计工作需要跟随时代发展脚步，加强计算机技术在信贷业务审计中的应用，使审计工作向信息化转变。审计人员要加强对计算机技术的学习，构建信息化审计制度，利用计算机开展针对信贷业务风险的审计工作，充分发挥计算机审计的优势，拓宽数据信息的获取渠道，才能提升审计工作的效率和质量。

参  考  文  献

[1]陈花平.银行审计信息化建设研究与实践[J].中国金融电脑， 2019（07）：53-57.

[2]张昊楠.大数据背景下银行信贷风险管控与审计[J].财务管理研究，2020（04）：27-31.

[3]何荣梅，毛亮，周芝林.从审计视角分析互联网线上银行信贷风险防控[J].时代金融，2021（05）：39-41.