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工程机械融资租赁外部环境及其风险控制

2021-04-06王威郭佳丽

中国民商 2021年3期
关键词:融资租赁外部环境工程机械

王威 郭佳丽

摘 要:随着我国城市化和工业化进程的加快,推动了社会固定资产的增长,在此背景下我国处于经济和社会结构改革的关键阶段,这对工程机械行业而言提供了良好的外部环境,加上我国实施经济刺激投资,这给我国机械代理商和制造商均带来新的发展机会。当前时代我国工程机械融资租赁对工程机械营销体系而言已经成为极为重要的形式之一,但结合建筑工程开展的机械融资租赁业务来看仍然存在诸多障碍和问题,这就需要相关工作人员深入探讨如何避免融资信用和资产余值风险。基于此,本文立足工程机械融资租赁现状探讨了工程机械融资租赁优势以及工程机械融资租赁风险控制策略,为相关工作人员控制风险提供参考。

关键词:工程机械;融资租赁;外部环境;风险控制

结合工程机械融资租赁分析可知,设备是其主要载体,将金融、贸易、租借等融合,新生的一种特殊金融产品。承租方应用的设备主要由出租方融资,分析其租赁交易可知具有融资和融物两大职能。近年来我国工程建筑市场加快了工程机械设备的更新速度,施工企业为了避免设备陈旧导致的资产损失必须高度重视资产设备的流动性。从全球化角度分析,现如今工程机械租赁公司已经成为国际上设备流通的主要载体,在此背景下现代工程机械营销体系机械租赁已经成为重要的一种形式。

结合我国市场发展的情况可知当前阶段项目需求表现出梯度性和多样性的特点,且投资速度较快,这无论从二手市场还是工程机械设备租赁角度分析对其发展都具有巨大的促进作用。大部分制造商为了扩大自身市场份额维护和自身的品牌秩序,已经全面了解发展租赁经营和租赁销售,其在开辟利润增长点和控制设备流通方面都发挥着不可替代的作用。然而目前我国现代租赁还处于不成熟的阶段,部分设备生产厂家并不了解如何通过租赁开展融资业务,在此背景下必须分析有效的风险控制措施。

一、工程机械融资租赁现状

(一)融资租赁款项问题

就工程机械设备融资租赁方面问题分析,很多动态因素都会对其产生影响,在安排款项的过程中经常会存在冲突或矛盾等问题。一方面,工程机械融资初期,具体的融资租赁过程中并没有科学设定一期、二期或三期款项的具体方法与投入标准。比如可能遇到合作方在没有任何提前通知的情况下临时撤资,更没有严格按照具体的撤资要求操作,并不利于落实工程机械设备融资租赁工作,给其开展相关工作造成诸多不便。其次,合作双方在安排和管理租赁款项时并没有互相信任,这就导致实际的工作中出现各类临时性的突发问题。

(二)双方无法协调问题

结合具体的工程建设可知,主流操作方式为工程机械设备融资,然而在解决和应对部分问题时必须发挥合理与科学的手段进行。若按照传统的手段和方法是不可行的,不仅不会取得预期的效果,而且还会出现很多新问题。现如今合作双方无法协调是比较常见的问题,首先,在初级阶段工程机械设备融资租赁并没有很好的执行和设定各方责任。比如对工程建设起到推动作用是工程机械设备融资租赁的主要目的,但是结合具体的工程建设可知其具有诸多不确定性。比如在具体的工程建设中经常会受到自然灾害影响,又或者受到外部因素影响被迫延长租赁,但是要注意的是必须以协调的原则为基础确定延长时间并做好固有条款衔接工作。其次,双方在具体的协调中可能会由于某一方存在严重违约、逃逸问题,导致很难按照工程机械设备租赁条款执行。

(三)违约问题

当前时期社会各界均高度重视工程机械设备融资租赁问题,若在具体的实施过程中工作人员没有妥善处理相关问题,则必然制约了工程机械设备融资租赁的发展。结合具体的调查可知,目前违约问题是工程机械融资过程中又一重点需要解决的问题。首先,出现违约情况并不是仅存在于双方合作中。比如说甲方为租赁方的角色,从表面上来看合作协议的签订主要通过大股东或主导公司,除此之外也有其他的合作方,若出现任何一方违约的情况都可能引发较大的疏漏,最终无论是按照合同或走法律程序解决双方都无法避免出现一定的损失,更不利于该行业的可持续发展。其次,把控和处理违约问题。国家有关的条文和规范中或多或少都会存在一定的疏漏和缺失,需要从这一角度开展相关工作,这是共同应对违约问题的有效途径。

二、工程机械融资租赁优势分析

(一)有利于企业扩大市场份额

工程机械是比较大型的生产设备之一,购买该设备需要应用很多生产性资金,但存在现金流递延汇报问题对购买企业而言无疑是削弱了其购买力。工程机械生产厂商销售活动一直以来主要面向大型企业,中小企业应用设备主要以租赁为主,这对厂商销售方式产生巨大影响,是当今时代工程机械行业必须解决的一个问题。分析融资租赁可知,其主要为先应用后转让的方式,鼓励中小企业零首付或者是低首付使用设备,签订不可撤销的长期合同确保企业定期支付租赁设备费用。但融资租赁与按揭购买有很大的区别,使所有权让渡时间从使用之前朝着使用后转变,对企业违约风险起到控制,从厂商角度分析为其日后追回设备奠定了良好的法律基础。

(二)有利于缓解企业资金压力

对中小企业而言,其购买设备融资比较突出的问题就是成本大、融资能力差,且资金链较大的企业更紧张,其并没有能力在使用之前就购买工程机械,并不利于企业发展,在市场因素变化影响背景下工程机械应用成本也存在不稳定的问题。结合具体的融资租赁可知通过将所有权和使用权分离,整个过程中交易过程被延长,这对中小企业而言无疑减轻其资金方面的压力,除此之外也实现降低其违约风险的目标。

对于工程机械制造商来说,融资租赁具有诸多优势,避免通过银行贷款,融资组合更为多样,这对厂商而言无论在回笼资金还是扩大生产都奠定了良好的基础,且这个过程中企业还款能力逐步提高,相应地也提高了自身融资能力以及信用等级。

(三)有利于降低税收支出

按照相关规定可知,经营融资租赁业务的企业在开展相关经营活动时无论承租人是否具有所有权,都必须严格按照《中华人民共和国营业税暂行条例》进行操作。而对于其他单位而言,其在开展融资租赁业务时若存在工程机械所有权让渡给承租人的问题,则需要缴纳增值税,减免营业税;工程机械所有权没有让渡给承租人则必须缴纳营业税,并不需要缴纳增值税。无论营业税还是增值税都是同一种税基的不同流转税种,发挥了會计手段折旧账面残值,其与工程机械残值的公允价值相比更小,但这无疑提供了较大的税务筹划空间。

(四)有利于提高企业经营能力

从工程机械制造商的角度分析,其不单单是融入新的经营理念,具体来说其表现在两个方面。一方面,更为全面地了解市场需求。分析融资租赁这一模式可知,其主要通过租赁带动销售,这个过程中厂商制造从内部转型向外部促进转变。虽然工程机械厂商很难进行生产转型,但是外部促进对内部转型起到指导作用,因此其无论在配置生产资料还是营销产品方面都具有深远的意义。另一方面,提高内外评估效率。从具体的融资租赁情况可知出租人在此过程中担任的职能较多,如经营指导、市场调查、风险评估等,从本质上来看销售职能与厂商主要生产职能有一定的区别,这就使得出租人可以自主、专业且独立地给厂商提供良好的经营意见,厂商经营水平显著提高。

但并非所有的生产企业都适合融资租赁,其对工程机械行业来说融资租赁无疑是最具潜力的一种营销方式,其寿命长、使用价值高,更适合融资租赁。也正是因为上述几点优势的存在对整个工程机械行业发展起到较大的推动作用。

三、工程机械融资租赁风险控制策略

(一)预测风险

1、金融风险

融资租赁属于金融性活动的一种,涉及到金融就必然涉及金融风险,其主要表现在利率、汇率、金融诈骗等;结合融资租赁可知,在融资租赁过程中具体的租金计算主要以承租人占有出资人资金时间为依据。由此可知,租金金额多少与其租赁的时间长短有关;租赁计算方式主要以现金流波动频率为主,但其比银行贷款的计算方式更灵活,且种类较多,比较常见的计算方法有变额年金法和额定年金法,需要我们在测算时综合考虑两个方面因素,即利率和通货膨胀。

2、市场风险

工程机械不同市场领域也不同,这些领域的变化直接影响了市场,需要我们在预测未来市场需求时结合历史销售情况和地区分布情况。尤其是企业在设立融资租赁公司阶段,若没有做好市场预测工作,则很难提高项目可行性。残值是租赁的重要内容,这是因为设备现值远不如未来的价值,且盈亏也在此体现,由此可知租赁物件二手市场有着非常重要的地位,其不仅仅属于物权主要的退出通道,而且也属于盈利的重要环节,但也要防备贸易环节中的风险。

3、企业风险

承租人的信用风险属于重要的风险之一,需要从多方面衡量,如企业和法人经济实力、行业地位、财务状况等,这实际上与一般的审批贷款差别不大,但是主要强调项目未来现金流能力。要想防范这一风险,首先需要充分了解潜在承租企业的情况、法律经营状况、主体资格等,其次还需要保障工程资金回收和盈利性,最后需要了解承租企业应用租赁物件的担保实力。

(二)预防和预警风险

预测风险后必须建立相应的预警制度。及时给相关部门通报预测到的风险,并采取有效的预防措施,这对制定止损措施奠定良好的基础,最大程度控制损失。部分风险具有可预见性且可防范性,企业必须将其纳入到业务流程和管理体系中,之后让企业操作人员严格按照相关程序执行,切不可疏忽。但目前我国绝大多数企业都很难按照相关要求操作,造成这一失误则可能需要付出较高的补救成本,甚至还可能导致企业面临破产。虽然租赁讲究的是创新,但是其并不意味着可以在执行相关程序时可以创新,且需要命令禁止创新,这主要是因为这种创新破坏了游戏规则,可以说是害人害己的。

(三)监控风险

通常来说人们在控制风险时都是习惯于从静态层面考虑,但实际上其应是一个闭环控制体系,需要经历“操作—检测—反馈—调整—再操作”的过程。其中,外部系统和内部系统都属于闭环的内容,二者交叉点就是企业控制风险的重点。监控风险的过程中检测属于重要的一部分内容,这个过程中出现问题并不是主要的问题,最主要的问题是出现问题后无人处理,甚至可能存在有意掩盖的问题,最终结果不可想象。避免此类风险是监控的主要目标,技术发现问题并解决,对管理体系和风险控制系统进行改进。

(四)锁定风险

实际上,锁定风险属于及时止损的表现。任何租赁都可能有一定的风险,且风险可能与收益成正比,但这个过程中损失超过收益则不可冒此风险。就算遇到不可控的风险,企业必须将风险控制在可以承受的范围中,这样一来企业也无法得到生存。因此必须层层把关,避免进一步扩大风险,如有条件可将处置当做盈利操作。

(五)转移和化解风险

转移和化解风险听起来就像是转嫁危机,但租赁公司自身控制风险的能力有限,可发挥社会力量的作用将优势整合在风险控制体系。首先,分解企业风险使其转变为社会风险,这个过程中社会力量承担企业风险;其次,发挥保字号机构如信用担保、财产保险、应收账款等的作用为其排忧解难。最后,虽然企业在翻新销售条件下仍然处于单一企业,但是作为中间收益厂商,其更愿意主动承担此责任,因此可将租赁资产转移给能力较强的资产管理公司,并要求其支付一定的保证金承担相应的风险。

部分风险具有暂时性的特点,若得当处理,除了可以避免相关风险之外也可以从中受益,但处理不当则风险损失更大。比如部分承租企业信用较好,但面临短暂的困难,若市场和现金流还在,要想度过难关可以通过注入缓收租金等方式帮其渡过难关。

四、结束语

总之,工业机械行业对我国城市化和工业化进程产生直接影响,且我国工程机械行业发展受到工程机械行业发展的影响。在此背景下需要我们深入分析工程机械融资租赁的风险及其风险控制,使企业融资租赁业务更好地为工程机械行业发展奠定基础。

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作者简介:

王威,1990年生,女,黑龙江,本科,无职称,研究方向:工程机械融资租賃。

郭佳丽,1988年生,女,内蒙古,研究生,中级职称,研究方向:企业信用风险相关方面研究。

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