王晶晶

最近几年以来汽车销量处于一个下降的趋势，市场竞争越来越激烈，汽车零部件制造企业在运营发展过程中承受的压力越来越大，企业想要更长远发展，就不能忽视内控建设工作的开展。这篇文章研究分析了企业内部控制要素，并且给出了一些帮助汽车零部件制造企业内控建设的方案。

一、引言

目前阶段汽车零部件制造企业生存压力越来越大，除市场竞争越来越激烈外，汽车行业还面临着新能源与新排放国标的局面，企业想要更长远的发展，就需要重视内控建设，帮助企业有效控制成本，提升企业管理质量，提升企业防范风险水平，帮助汽车零部件制造企业健康可持续的发展下去。

二、汽车零部件制造企业内控要素分析

（一）内部控制环境

如果汽车零部件制造企业内部控制环境不好，那么会很大程度上阻碍企业内控工作的执行和落实。举个例子，企业开展一对一的个性化服务工作，针对不同客户情况来给予相应的个性化服务，让客户享受到有针对性的优质服务，来帮助增长汽车零部件制造企业市场份额，而如果在该工作推行开展过程中，企业自身内控环境比较差，那么汽车零部件制造企业就没办法精准有效评估企业工作人员能力，在开展一对一的个性化服务工作时，容易发生工作人员能力和职位要求不符合的情况，导致企业工作人员自身能力无法高水平的完成该工作，从而发生敷衍客户等情况，这样不仅不会使客户感受到有针对性的优质服务，还会造成客户因为服务水平低而流失的情况，不利于企业形象的塑造。

（二）风险评估

企业在开展内控工作过程中，一定不能忽视企业运营管理时各个类型的风险评估与防范，假如企业不重视风险评估工作的开展，或者风险评估体系不健全，就一定会承受更多的风险，并且汽车零部件制造企业在遭受风险时也会承受更多的损失。因此汽车零部件制造企业在进行内控建设工作过程中，要重视加强风险评估水平，也就是确立快速反应与持续改进机制，将该机制贯彻落实，能够评估汽车零部件制造企业所有活动，有利于企业更加详细了解这些活动的具体状况，同时在第一时间察觉出其中具有的问题，有利于企业对这些问题及时作出反应，并且制定优化改进方案，对这些问题持续改进，该机制能够帮助企业不断优化健全内部控制体制。因此企业在开展内部控制建设工作过程中，不能忽视加强风险评估工作。

（三）控制活动

企业控制活动主要涵盖以下三个阶段：事前控制阶段，举个例子，汽车零部件制造企业想要开展某个生产项目，就需要进行相关的评估工作，对该项目涉及到的技术，生产等各部门进行能力评估，评估这些部门的能力是否能够开展该生产项目，这便是事前控制手段，通过运用该手段，能够帮助企业提前判断这个项目能否在规定时间，按照规定的质量完成生产;事中控制阶段，举个例子，汽车零部件制造企业的技术部门改善设计方案，生产部门把控生产环节等等这些工作，都是属于事中控制，能够帮助企业控制成本;事后控制阶段，举个例子，企业可以采取信息收集，归纳，研究单品毛利率的方式，从而寻找提高单品毛利润的重要关注点以及困难点，帮助企业获得更多的经济利益。

（四）监督管理

汽车零部件制造企业想要顺利实现内控目标，就不能忽视相应监管工作的开展。以企业和客户谈判商品价格为例：汽车零部件制造企业在和客户谈判商品价格时，一定要把内控融入其中，采取科学完善的监管体系，比如内部审核体系，来统一规范和客户谈判过程中的每一项流程，同时详细了解客户期望值，结合汽车零部件制造企业实际成本定价，帮助达成企业和客户之间的合作。企业在谈判过程中，可以先预测价格变化情况，该价格变化方案一定要得到内部审核批准，如果该方案未经审核，企业需要继续研究产品，原材料等各种情况，制定一个新的方案。

（五）信息交流

缺乏一个优质的信息管理系统，会造成以下两种情况：第一，汽车零部件制造企业管理人员的指令，不能做到在第一时间准确有效的传达在到企业基层;第二，企业基层工作的具体情况不能在第一时间详细全面的传达给企业管理人员。这些情况会使得汽车零部件制造企业内部的信息沟通不通畅，企业内控没办法发挥出自身的真正效果。举个例子，汽车零部件制造企业忽视信息建设工作，管理人员没有良好的数据交流方式，导致其容易在没有详细了解基层工作具体情况下就制定了决策，决策正确有效性有待商议，增加了决策风险。

三、汽车零部件制造企业内控建设方案

（一）建设优秀企业文化帮助优化企业内控环境

汽车零部件制造企业需要重视企业文化的建设，有利于创造一个优秀的内部控制环境，在开展该工作过程中需要注意以下几点：首先，应当根据自身企业所处行业特点以及企业真实发展需求，来建设企业文化，举个例子，汽车零部件制造企业在运营发展过程中，尤其要重视企业制造产品的质量，所以汽车零部件制造企业在建设企业文化过程中，需要重视培养“产品质量控制”意识，并将该意识贯彻到底，让企业每个工作人员都了解并且树立正确的“产品质量控制”意识，并且将该意识体现到生产的每一个流程之中;其次，汽车零部件制造企业应当健全自身组织结构。举个例子，企业应当在企业内部安排专门的内控部门，明确内控部门职能，并且安排专业素养高的工作人员负责内控部门工作的进行，贯彻落实内控体制，促进汽车零部件制造企业实现内控目标;最后，汽车零部件制造企业不能忽视工作人员的培养工作。举个例子，企业可以采用胜任力模型来评估研究企业工作人员工作水平，并针对数据结果来合理分配企业人员工作，使得企业工作人员能和自身岗位更加匹配，有利于企业工作人员更好的发挥能力，帮助企业提升内控水平。

（二）加强风险意识来健全风险管理

汽车零部件制造企业在运营管理过程中，不可避免遇到各种风险，若不采取措施對这些风险进行有效防范与控制，会很大程度上阻碍企业运营发展。汽车零部件制造企业可以通过采取培养风险意识，健全风险管理的措施，来为企业减少风险，尽最大可能帮助企业减少因风险而造成的损失。第一，企业可以每隔一段时间开展相应的培训工作，使得企业所有工作人员都有正确的风险防范意识，并将这种意识融入到运营生产工作之中，全面提升企业风险意识;第二，企业可以统一风险管理环节，完善企业风险管理，从风险评估到控制风险等全环节都需要进行严格规范的风险管理。举个例子，企业在制定财务目标之前，需要进行风险管理工作，进行评估识别潜在风险的工作，潜在风险包括因为财务信息不可靠而造成的风险等等，同时结合评估结果制定有关防范风险的方案。

（三）加强过程控制为内部控制政策和程序落实给予保障

首先，汽车零部件制造企业的内部控制部门，需要发挥好自身职能，负责内部控制流程的编制，并且确保該流程步骤的可操作性，要做好有关测评工作，同时结合测评结果研究分析，并且找出落实内控体制和内控程序流程时需要关注的重点以及执行落实时的困难点，不断优化完善内部控制体制和程序;其次，研究内部控制程序步骤之中的风险，分析该风险发生的原由和防控该风险的重要措施，调整优化内控细节，有利于企业提升自身防范风险水平;另外，企业应当加强审核和审批授权工作，严格规范工作流程，明确工作职责，如果发生越权现象，一定要对其严加管理控制，杜绝该不良行为，规范审批审核流程，尽最大可能减少审批审核风险;最后，加强不相容岗位分离，汽车零部件制造企业应当严格规范明确各岗位职责，对于不相容岗位，比如监督者和被监督者处于同一个岗位，是同一个工作人员，对于有这种情况的岗位，企业要对不相容岗位进行分离处置，企业各岗位之间能够和谐合作的同时，也应当具有一个优秀科学的监督关系。

（四）加强内部审计内部控制监督管理工作

首先，汽车零部件制造企业应当确立专门的审计委员会，使得企业内部审计工作能够更加专业独立，有效减少管理人员对该工作的影响，保证企业内部审计工作的水平，有利于实现高效监督管理企业一切运营活动的目标;其次，汽车零部件制造企业需要加强审计报告披露，公开相关数据能够促进有关监督管理工作的开展，有利于监督管理企业所有活动，除了可以警示有关利益工作人员，还能够帮助汽车零部件制造企业对外树立一个优秀的企业形象，有利于提高外界对于自身企业的信任度;最后，汽车零部件制造企业应当统一内部审计工作程序步骤，每一个流程都应当根据内部审计程序步骤一步步完成，企业在开展内部审计工作时，假如找出了企业内控其中存在的一些问题。就需要根据内部审计工作程序步骤，严格根据步骤流程将审计报告上传，经过严格的步骤最终传递到董事会手中，企业董事会根据该报告内容来制定内控完善方案，来解决内部控制中出现的问题。

（五）确立交流渠道提高数据水平

汽车零部件制造企业可以建立交流方式，来帮助数据信息的沟通和传递，企业需要重视开展业财融合工作，加强该工作的开展，举个例子，企业可以充分利用财务共享中心来进行业财融合工作，从而使得科学准确的数据信息能够在第一时间传送，帮助提高企业数据信息水平，促进内控工作的执行落实，帮助汽车零部件制造企业实现内控目标。具体操作过程中需要注意以下几点：首先，汽车零部件制造企业应当建立信息管理系统，充分利用信息技术来帮助企业处理大数量的数据信息，帮助进行企业数据信息的收集，整理，传递等各项工作，利用信息管理系统能够有效提升信息处理工作效率;其次，汽车零部件制造企业应当明确企业部门以及岗位的职责与定位，尤其是有关信息管理职责，企业内部每一个岗位和部门都需要清晰的了解自身信息管理职责所在，举个例子，负责销售的工作人员需要明确自身的销售数据信息管理职责，岗位职能明晰，定位准确，有利于提升企业数据信息水平;最后，汽车零配件制造企业不能忽视对数据信息的评估工作，要从大量的信息之中筛选出有价值信息，就需要对这些数据信息的来源渠道，信息可靠程度，真实性，实效性等各方面进行严格的评估，从中挑选出有用的数据信息，为企业制定决策和运营管理给予科学有效的数据支持，企业可以结合并且充分利用这些有价值的数据信息，来创造出更多价值。

四、结语

汽车零部件制造企业想要在激烈的市场竞争中取得一席之地，就不能忽视内控工作的开展，并且需要一直优化完善自身内部控制体系，不过目前阶段不少汽车零部件制造企业内控建设还处于一个不成熟的阶段，所以一定要重视内控的健全完善工作，研究分析自身企业内控中存在的问题，进行优化完善，并且加强内部控制建设工作，提升企业管理水平，有助于汽车零部件制造企业更健康长远发展。

（作者单位：吉林省吉通汽车零部件有限责任公司）