杨波

中国海洋石油国际有限公司伊拉克公司 伊拉克 999048

1 合同执行统计的必要性

合同执行统计的前提，在于规范合同执行统计的标准。需要明确合同的执行情况分为：①根据工作量或者设备材料到货情况，按照权责发生制确认的合同执行进度；②依照项目里程碑节点付款情况，按照收付实现制确认的合同付款进度两个口径。分别代表合同的工作量执行情况和合同的付款完成情况。

做好合同执行统计，主要是能够明确公司合同具体的执行情况，可以有效、标准、准确、快速掌握公司剩余可执行合同，并以此基础为后期公司生产计划、预测工作量、编制预算等工作提供准确有效的数据信息。

长期以来，伊拉克公司各部门只负责本部门合同执行，且仅关注合同的付款情况，数据杂乱缺乏标准化。标准、统一、规范的合同执行统计需求十分迫切。

2 合同执行统计平台的业务处理流程

伊拉克公司实施的合同执行统计平台，是对目前SAP 的MM模块进行开发和增强。在SAP 系统中添加注册合同信息模块，以发起采购申请（创建PR）为起点，根据需求签署合同并在SAP 中注册合同名称、金额、供应商、有效期等关键信息，然后将合同信息和采购订单（一对一、一对多）进行匹配。

图1 合同执行统计业务流程

合同作为数据统计的最高层级，合同名称为核心字段，采购订单是合同统计的基本单元，通过对采购订单中关键信息的匹配和跟踪（收货、服务确认、发票检验等）可以实时追踪合同执行的具体情况。

图2 合同执行统计信息示例

3 伊拉克公司合同执行统计的优劣分析

3.1 有利因素

伊拉克公司作为中海油自营海外项目公司，实施合同执行统计平台的优势在于，相对国内油田的生产规模较小，长期在执行合同总体保持在约300 至400 个左右，且有相当部分的合同为项目总包合同（Lump Sum Contract）或者工程总包合同（Engineering Procurement Construction），合同构成相对简单，合同执行关键节点比较清晰，合同执行信息容易获得。

3.2 不利因素

伊拉克公司自2011 年成立以来已近10 年时间，早期项目管理更多关注项目付款情况，对合同工作量确认的重视程度一般。多年来有大量的历史数据已经无法追溯，从公司合同管理的完整性上存在较大的不足。如果从项目伊始就实施合同执行统计，数据会更完整，信息更全面，可分析的合同执行规律性更强，历史数据可提供的参考意义会更强。

4 开展合同执行统计的效果

通过合同执行统计，可以对现有合同的具体情况进行详细的梳理，主要实现了以下效果：

4.1 实时掌握可执行合同信息

合同执行统计的目的，是实时管理合同的完成情况，掌握公司总体合同执行情况，能够准确反映项目的进展，进而和预算情况的对比分析。通过对合同执行情况的环比、同比等对比分析，研究目前合同执行上升或者下降的原因；通过对年度不同月份执行情况的变化趋势的统计，可以分析解释波动异常状态，帮助公司对合同总额及大额合同进行有效的管理；通过对合同执行的统计，分析合同履行的进度及按时完成率；通过对比合同执行率和同期预算的差异，帮助公司更加全面掌握预算执行情况。

表1 合同执行统计结果（百万美元）

表2 主要大额合同示例（百万美元）

4.2 提前预警，规避合同执行风险

长期以来，受伊拉克国家文化、政局动荡等因素的影响，以及根据伊拉克联合作业协议中关于合同签署需要中伊双方共同签署等规定，伊拉克公司的合同采办周期平均超过6 个月甚至更长时间。对超期限或者超金额的合同进行提前预警，提醒相关部门提前着手准备合同更新或者变更，从而起到有效规避合同违约的目的，降低投资回收的风险。

另一方面，通过事后对合同执行及异常情况的情况分析，提前提示公司合同签订的合理性和风险性等因素；加强对异常合同的跟踪和分析，提高相应的监控力度，结合统计关闭合同数量等信息，分析应关未关合同的具体原因，降低合同违约风险。

表3 超期合同预警示例（百万美元）

4.3 为费用、资金预测提供关键信息

通过准确的合同执行统计，结合合同历史执行的情况和规律，结合未来项目建设计划，以合同为基本单元进行年度工作量预测，开展预算编制工作，提高费控质量，提升预测准度，提升公司财务管理能力。特别是为制定付款计划提供关键合同信息，为确保伊拉克TSC 合同的R 系数维持不变，提升公司盈利能力贡献关键保障。

5 合同执行统计的意义

5.1 合同的签订包括企业生产运营的诸多关键信息

合同管理包括立项、预算、采办、签审、执行、审核监督等一些列环节，包含着大量对企业经营决策提供支持的有价值的内容和信息。提高合同管理、加强合同执行监督，对提升公司整体管理水平有很大的促进作用。

5.2 合同分析统计提升基础工作水平

通过加强合同跟踪管理，改变了前期合同管理比较凌乱，业务归属不明的现实情况，客观上提高了对基础数据质量和相关工作人员的要求，有效提升了日常基础工作水平。通过对大数据的分析加工，提炼出关键的项目执行信息，为公司决策提供有力的支持，也提高了公司整体项目管理水平。

5.3 提升公司数字化管理水平，形成了业务和财务的闭环

合同执行统计在日常工作的应用，提升了伊拉克公司数字化应用的能力。日常生产通过规范化、标准化的业务流程，打通了各业务之间的断路，形成了采办、生产到财务的闭环管理。业务数据平台统一，财务数据信息共享。公司整体数字化应用水平提升，各部门、各业务之间业务融合能力进一步加强，公司整体管理效率大幅提高。

6 结语

在公司的日常管理中，对于历史数据从整合、加工到数据的分析、提炼，为公司管理提供有用的支持信息，最终体现财务创造价值的核心作用。在合同管理的过程中，合理、准确应用统计方法、合理测算，结合合同的具体情况，做深入的调查研究，暴露风险，分析原因并提出合理有效的建议，将能不断提升公司整体管理能力，也会大大促进公司经济效益的提升。