张小妹 安徽建工集团财务公司

一、企业资金集中管控现状

当前集团型企业普遍存在经营范围广、业务板块多、下属分支机构分布区域广的情况，给企业资金管理带来较大挑战。首先，在资金集中管控效果欠佳的情况下，所属子分公司在银行融资时，受自身规模因素在融资规模和资金价格空间上难以形成资源优势；其次，由于经营范围、业务周期存在差异，集团所属分支机构的资金使用周期不尽相同，极易导致存贷双高的现象，造成企业财务成本居高不下；最后，由于下属机构多且分布区域广，集团很难监测各机构的资金管理政策的落实情况，资金管理风险不可控。依托信息化系统的资金集中管理成为大型集团企业资金管控的一种重要方式，不仅可以盘活企业沉淀资金，发挥资金“蓄水池”功能，增强企业与银行等金融机构的谈判筹码，还可以有效调剂余缺，优化内部资源配置，同时可以有效控制资金管理风险。

二、资金集中管控的模式及应用分析

（一）结算中心模式

在结算中心模式下企业总部需要设置相应财务职能机构，用于处理企业内各子分公司的部分资金管理业务。与企业传统的财务管理职能部门相比而言，结算中心是独立运行的内部职能机构，其主要职能是负责子分公司的结算、筹资及投资等业务，同时对资金的使用负有监督职责。采用资金结算中心模式需要企业总部对所属子分公司进行适度的放权，所属子分公司需要有适当的经营决策权。通过公司总部的对口职能管理机构，各子分公司在其内部进行资金结算、预算及投融资等，并按照管控程序及流程规范，向公司总部报告结算中心账户资金情况。企业资金依托银企直联系统进行上收及拨付，一般银行账户采取收支两条线的方式进行管理。

（二）财务公司模式

财务公司是企业因资金运营及管控需要，经人行依规批准设立的企业内部金融机构。目前，财务公司一种是由法人机构的运营模式，另一种是未取得经营拍照的企业内部资金运营机构。与其他资金集中管控方式相比，财务公司管控模式可以进行最有效且最为经济的资金管控，并在一定程度上还可以承担企业总部的财务管理职能。一是通过企业集团的内部转账结算，可以促进企业集团内部的资金运营效率，还可以通过融资租赁等形式来降低资金需求量。二是财务公司可以通过资金拆借优势，拓宽短期融资渠道，从而降低资金借款成本。三是财务公司可以发挥投资中心的作用，将企业总部的闲置资金进行投资以获取资金收益，或者依托企业总部提高资金的使用效率。

（三）资金池模式

资金池模式是指企业与银行金融机构进行深度合作，依托银行金融机构的资金系统对企业的资金进行集中管理的一种方式。在资金池操作模式下，企业集团统一对所属子分公司银行账户资金余额进行管理，所属子分公司用款时，需在企业集团总部在授权的额度内在其账户进行对外支付。采用资金池对资金的管理链条相对较短，资金的使用效率相对较高，可有效的对所属单位各子账户进行管控。资金池可以对企业的资金进行隐性归集、分配及使用，依托账户设置的灵活性，可以更为有效的对企业集团的资金资源进行调剂使用，资金池模式当前被多数企业集团所采用。

三、资金集中管控的思路举措

（一）强化资金集中管控制度建设

为更好地对企业资金进行集中管控，企业必须在制度上规范其实施的内部环境。企业可通过制定资金集中管理办法或资金管理中心收付结算办法等相应制度，并结合企业实际编制资金管理模块的使用手册，明确相关操作规程。同时，企业总部也要积极组织所属子分公司财务人员进行集中系统测试，并就测试过程中出现的问题及时征集相关使用意见或建议。另在系统最终上线的前期，一是要加强制度宣贯，使所属子分公司财务人员熟悉资金集中管控制度要求，以便后期更好地配合集团工作；二是加强系统操作培训，以便熟练掌握系统操作方法。

（二）注重规范银行账户管理工作

企业总部要将账户管理作为资金集中的关键抓手，首先，企业总部需综合考虑银行的资金管理系统成熟度及各子分公司的业务需求，选择合适的合作银行。在资金集中的实际操作中会发现各家银行的资金管理系统差异较大，有些地方性商业银行系统建设较落后，给后期的资金集中工作带来较多麻烦。这要求我们在选择合作银行时，需就资金业务需求与银行仔细商讨，再做决策；其次，划定合作银行后，需建立账户清理小组对现有账户进行梳理和清查，重点关注非合作银行账户的清理工作；最后，依据相关资金管理办法，在NC系统上启用账户开立和注销流程，严格控制企业子分公司在非合作银行的开户行为。

（三）强化资金集中全过程管控

一是，要做好月度资金计划。资金计划管理在整个资金集中管控过程中尤为重要，在该管控方式下企业所属子分公司需在每月底前在NC系统申报下个月的资金使用计划。资金管理中心对资金使用计划进行合理、合规性审核，并进行统筹合理的安排所属单位的月度资金使用计划。同时，依托NC系统将审批的资金使用计划发至所属子分公司，子分公司将审批后的资金使用计划作为其月度资金支出的依据。二是，要做好资金周计划。各子分公司按照企业总部核定的资金使用计划，然后编制所在单位的周资金使用计划。每周五之前需将所属单位的周资金计划报送至资金管理中心，资金管理中心依据审批的月度资金计划在下周一将所需资金转入到所属单位的支出账户。此时，每个月总的资金周计划不得超出月度资金计划，对于超出部分需提供资金使用用途，并按照程序履行审批手续。三是做好资金中心的管控。企业总部所属的资金中心要实时的对子分公司的收入账户进行归集，在归集后通过在NC系统进行设置，对有关支付结算单据进行操作，以达到对子分公司日常资金的流出进行控制。当出现一笔资金支付时，NC系统对资金计划进行联动，在月底时系统自动生成当月的资金使用情况。