摘 要：当前我国的诸多企业正在积极地进行转型，在转型的过程当中，构建企业内控体系，完善企业风险管理已经成为其思考的一个主要方向。本文探讨当前企业在内控体系的构建以及风险管理的具体实践中所存在的一些问题。在此基础上，探讨未来的优化应对策略。

关键词：企业;内控体系;风险管理;实践研究

引言：随着我国经济发展规模的不断扩大，我国企业的数量以及企业发展水平也正在呈现出上升的发展态势。我们在看到企业发展取得巨大成就的同时，也应该清醒地认识到当前我国企业在市场扩张中其所呈现出来的诸多危机与挑战。尤其是，风险管理以及内控体系构建等环节所面临的压力也在不断地凸显。因此，本文聚焦我国企业内控体系的构建以及风险管理体系优化发展中所存在的一些问题以及今后的优化发展策略，一方面，有助于促进企业内控体系的整体完善;另一方面，也有助于促进企业未来风险管理水平的整体提升。

一、企业内控体系与风险管理的关系分析

在探讨企业内控体系构建以及风险管理现状的过程中，其首先需要明确的问题就是内控体系与风险管理之间的关系。从整体上来看，内控体系与风险管理是一脉相承的关系。

1.内控体系构建是风险管理的重要一环

在企业进行经营和发展的过程中，无论风险的类型有何差异，在进行风险管理的过程中，其需要从企业的内部管理入手。所以，從这一层面来看，积极地优化内控体系，对于提升企业整体的风险管理能力发挥着极为重要的作用。

2.风险管理有助于内部控制体系的完善

内部控制体系在进行具体的完善中，不仅需要应对风险，还需要从企业的管理以及企业的内部体系入手，进行相应的补充。在内部控制体系的具体落实中，风险的识别以及风险的应对，也需要形成一种闭环管理。所以，基于企业的风险管理需求，优化企业的内部控制体系，也形成了相互补充、相互整合的结果。

3.风控与内控实现企业健康发展的重要基础

对于企业而言，积极地构建内部控制体系以及促进风险管理能力的提升是企业提升自身综合运营水平，提高健康管理能力的一个重要基础。无论是从企业的战略管理角度出发，还是从企业自身的运营角度出发，积极地构建完善的内控与风控体系显得尤为重要。

总之，企业的内控体系与企业的风险管理体系对于两者功能的互补以及企业自身的健康发展发挥着极为重要的作用。如何从两者的具体功能特点出发，进一步地进行完善，也成为新时期我国诸多企业在运营发展中需要关注的一个主要方向。

二、我国企业内控体系构建中存在的问题

在当前的企业运营以及发展的过程当中，由于受到诸多因素的影响，企业内控体系还存在着以下几个方面的不足。

1.内控体系的制度建设不足

目前，我国诸多企业围绕内控制度体系建设已经进行了相关的探索，但是随着企业自身发展规模的不断加大，内控体系在作用的发挥中所面临的现实性挑战因素正在不断地增加。这就在一定层面上凸显出原有的内控体系，在制度的执行力以及制度操作性不强方面所凸显的短板。在企业进行内部控制过程当中，无论是人员管理，还是资金管理，都需要建立在较为完善的制度体系基础上。制度的不完善是当前影响和制约企业内部控制体系实现预定目标的一个重要原因，需要在今后的发展中进行完善。

2.内部控制人员素养有待提升

在企业进行内部控制体系的综合优化中，围绕内部控制体系人员的数量以及专业技能的素养和储备等方面的工作都发挥着极为重要的作用。特别是，随着企业面临市场竞争压力的不断加大，现有人才素养的不足，也成为了影响其实现内控体系发展的一个重要短板，有必要在今后的发展中进行系统的优化。无论是企业内控体系完善，还是企业战略目标的实现都需要建立在较为完善的人才团队基础上，具有较强战斗力的人才团队不仅是企业应对内控挑战的核心所在，也是企业在未来的市场竞争中获得更大优势的一个重要构件。从目前来看，我国诸多企业人才素养发展存在不足的现象依然较为突出，直接影响了内控体系深入构建。

3.内部控制文化氛围有待强化

在企业进行内部控制综合体系的优化中，企业文化需要和内部控制的基础目标进行对接，其主要的出发点是发挥出文化所具有的潜移默化的影响作用。从具体的实践分析来看，我国一些企业围绕文化的内涵以及文化作用的发挥，还存在着一定的不足，直接影响了整个企业文化对内部控制作用的发挥，也不利于企业健康的发展。企业的发展是多项并举的结果，在企业发展过程当中，企业文化建设作为企业软实力的代表，可以助力企业在整体的运营规范发展理念、员工精神状态方面获得良好的表现。从当前来看，我国诸多企业内部控制等相关要素以及文化氛围的建设等方面还不同程度地存在着一定的滞后性，影响了企业整体内控作用的发挥。

4.内部控制保障体系建设不足

从企业综合发展来看，内部控制保障制度体系建设发挥着重要的基础性作用。无论是在必要的制度保障方面，还是在相应的人员、物资资金保障方面都需要进行积极的跟进。相比较而言，我国一些企业围绕内部控制保障制度体系建设还存在着一定的滞后性。内部控制是企业获得市场发展主动权获得强有力的竞争力的一个关键所在，内部控制需要解决相关的保障问题。保障体系的完善与否以及保障的常态化建设程度都会在一定层面上直接影响企业的长远运营以及未来战略目标的实现。综合对比分析来看，我国一些企业当前的内部控制保障体系建设，无论是在保障的机制方面，还是在保障的具体落实效果等方面还存在着一些短板。这一点，不但影响了企业的长远运营，也对企业内部控制效果的提升带来了不利的影响。所以，有必要结合企业综合的发展与保障体系建设方面进行与时俱进。

总之，从以上的分析中可以看出，在当前的我国企业内部控制体系建设中，围绕内部控制的制度体系建设、人才管理、文化建设以及保障体系建设等方面还存在一些不足。这些不足，也为今后的我国企业内部控制整体的发展指明了提升方向。

三、我国企业内控与风险管理中存在的问题

为了更好地了解我国企业在具体的风险管理中所存在的一些问题，本文通过实地调研分析的方式，对相关的问题表现进行梳理。通过综合分析来看，其问题主要表现在以下几个方面。

1.风险管理的意识有待强化

在企业进行内部控制以及风险管理的整个过程中，企业的管理层以及执行层自身对于风险的认识程度，在某种角度上会直接产生着深远的影响。当前，我国一些企业围绕风险管理的意义以及风险管理与企业战略目标实现之间的关系，在认知的高度以及认知的深度等方面，还存在着一些不足之处。这些直接影响了企业风险管理以及内部控制效果的提升。风险管理是一个系统的过程，其首先需要在思想层面建立一定的强化意识。在思想层面高度重视。围绕风险的内涵，风险对企业发展的危害进行深层次意识。通过这种方式，才能够更好地了解风险、应对风险，但是，从目前来看，我国一些企业在进行日常的经营中，围绕风险管理的整体认知还存在着一定的不足，对风险的管理不同程度地存在着一定的侥幸心理。这一点，已经成为了影响企业科学应对风险的一个重要因子，需要在今后的发展中进行相应的补充与完善。

2.风险管理预警体系不完善

对于风险的防范，其首先需要明确的是风险防范是一个科学的过程，借助必要的预警手段可以将风险可能造成的损失降低到一个比较低的范围，从而更好地实现风险管理的效果，但是从综合层面来看，我国一些企业围绕风险管理预警的机制建设以及風险管理具体的实施效果等方面还存在着较大的提升与发展空间。在进行风险的管理中，科学的预警可以将其产生的损失降到最低。风险管理预警体系是制度体系、技术体系、人才体系综合的结果。在进行风险管理中，需要围绕预警体系发展的需求进行针对性的补充。从目前来看，我国一些企业当前在风险信息的共享以及风险应对策略的实施等方面还存在着一定的不足，难以有效地应对系统性风险以及突发性风险。所以，积极地构建风险预警体系，也是企业未来在风险管理发展中需要思考的一个主要问题。

3.风险管理的智能化水平有待提升

随着管理理论的不断发展，风险管理已经从传统的人力资源管理逐渐地转变到以技术手段升级为代表的智能化管理。这就需要企业在管理的层面不断地进行优化和突破，最大化地发挥出技术手段所具有的独特性优势，在有效地降低管理成本的同时，发挥出企业管理所具有的应有价值，从而实现预定的风险管理目标。随着科学技术的不断发展，风险管理的技术手段也在不断升级。在这一背景下，积极地围绕风险的识别以及风险的管理进行自动化、技术化的处理，具有极为重要的现实性价值。从当前来看，我国一些企业围绕风险管理智能化发展所需要的硬件、软件等方面还存在一些不足，直接影响了科学技术对企业风险管理综合效果以及作用的发挥。因此，在今后的企业风险管理优化发展中，还应该强化必要的智能化水平，满足新时代企业风险管理的综合性需求。风险管理在企业发展过程当中是一个从始到终需要不断地进行循序渐进的实现过程。围绕风险管理的识别、风险管理的执行等诸多方面也都需要进行常态化的建设。常态化建设的思路，这一方面体现在常态化建设的意识，另一方面也体现在常态化建设的相关机制的互动与协作。相比较而言，我国一些企业在常态化建设的主要动作以及常态化建设的具体结果的反馈方面，还存在着不足的问题，这一点直接影响了企业的长远发展。

4.风险管理的常态化不足

在企业进行风险管理中，常态化管理已经成为了行业的普遍认识。围绕常态化管理的相关布局以及必要的组织架构等方面也需要妥善的处理。从目前来看，我国一些企业围绕风险管理的常态化建设，在必要的组织管理、人员管理以及保障体系建设管理等方面还存在一些不足。这些不足，有必要在今后的发展中进行有针对性的改进。

总之，从以上的分析中可以看出，在当前的企业风险管理体系的发展中，围绕风险管理的意识、风险管理的预警系统、风险管理的智能化水平以及风险管理的常态化发展等方面还存在一些不足，有必要在今后的发展中进行妥善的解决。

四、我国企业内控与风险管理存在问题的原因

在上文中，简要探讨了企业内控与风险管理所存在的一些问题，导致这些问题的原因是多方面的。本文主要从主观以及客观等两方面来进行分析。

一方面，从主观层面来看，对于内部控制与风险管理的价值认识不到位是导致企业内部控制以及风险管理动作内部控制与风险管理效果不够理想的一个主要原因。特别是，企业的主要领导层在企业经营中缺乏高度的重视，围绕内控与风险管理的具体实施缺乏必要的跟进和监督。这就直接导致了企业当前的内部控制以及相应的风险管理举措并没有进行具体的落实。这不仅影响了企业内控与风险管理效果的实现，也影响了企业稳健的发展。所以，在今后的企业发展中，积极地进行内部控制以及风险管理意识的强化，具有极为重要的战略意义。

另一方面，从客观层面来看，随着企业发展规模的不断扩大，企业在内控的内涵以及内控的内容等方面也在不断的丰富，这不仅对企业现有的管理制度提出了更高的要求，也对企业的管理水平，尤其是内部管理水平提出了更高的要求。因此，不断地围绕新时代企业内部控制、风险管理的外在环境变化，对客观要素进行系统的应对和分析，提高新时代企业内控与风险管理水平具有极为重要的现实性意义。

总之，无论是主观方面的原因，还是客观方面的原因，在今后的企业内部控制以及风险管理的具体优化中，都需要进行针对性的解决。

五、我国企业内控体系与风险管理优化策略

为了更好地满足企业内控体系与风险管理共同优化发展的目标要求，本文基于两者在具体发展中所存在的一些问题，尝试从以下几个方面提出今后的优化发展建议。

1.强化内控及风险管理意识

在今后的企业运营和发展过程当中，企业的主要领导者应该在自身的思想层面充分地认识到企业内部控制以及风险管理对于企业当前以及今后发展所具有的战略价值和意义。围绕内部控制的人员、内部控制的制度以及风险管理的意识和风险管理的布局等方面进行全方面提升。通过这种方式来切实整合企业的管理资源，将可能产生的内控以及风险管理压力进行缓解，为今后企业在市场竞争中获得更大的主动权奠定扎实有效的基础。当然内部控制以及风险管控意识的提升，并不是一个一蹴而就的过程，需要企业从当前整个行业的发展以及企业具体的实践出发，层层推进，不断地进行经验的总结和强化，为今后的企业综合发展创造有利的条件。

2.加大专业人才的引进和培养力度

随着企业内控以及风险管理压力的不断加大，企业当前在人才的储备以及人才的素养准备方面所存在的不足正在不断的出现。为了更好地解决当前企业所面临的人才不足问题，在今后的企业发展中，一方面，应该强化现有风险管理以及内部控制人才的引进，从源头上解决好人才问题，满足新时代应对企业人才不足的挑战要求;另一方面，企业还应该对现有的人才管理体系进行系统的优化，其主要的出发点是发挥出企业人才对于企业内部控制以及企业风险管理具有的积极作用，为今后的企业发展奠定扎实的基础。在进行人才管理中，企业还需要紧紧地围绕人才的具体诉求，围绕人才的激励体系进行完善，为今后的企业发展创造更加有利的条件。

3.积极完善内控及风险预警体系

在今后的企业发展中，内控及风险预警体系的发展是相辅相成的过程。在具体的实现过程当中，应该对现有的内控和预警体系中存在的问题进行系统性分析，找到两者发展中的共同问题，然后进行针对性的解决。例如，针对两者在制度体系建设方面以及具体的执行力方面所存在的问题进行相应的发展。通过这种方式来为今后的企业内控以及预警的发展创造更加有利的条件。需要指出的是，内控及风险预警体系的构建，对于当前的企业提出了新的挑战，需要企业在必要的制度建设，特别是技术建设方面加大力度，从而适应新时代技术应用以及企业优化升级的需求。尤其是，充分发挥出智能化技术载体及平台对企业发展所具有的积极助力作用。

4.构建完善的企业文化体系

无论是对企业的内部控制而言，还是对企业的风险管理而言，企业文化已经成为企业竞争力的重要组成部分，需要从文化的内涵出发。尤其是，围绕企业当前文化建设中的不足进行针对性的完善，将竞争文化与企业的风险管理文化、人才文化有机地匹配在一起，充分地发挥出文化所具有的正向引导作用，满足新时代企业文化构建要求。当然，在具体的实现过程当中，还需要在文化建设的内涵以及文化建设的具体构建方面进行相应的完善。无论是从文化层面还是从文化的发展方面进行全方面优化。

5.切实完善保障体系

在企业进行内部控制以及风险管理体系的综合优化中，保障体系建设发挥着极为重要的作用。针对当前企业在保障建设方面所存在的问题，企业应该充分地了解保障的基础性作用，对企业战略目标实现，尤其是内控与风险管理目标实现所具有的积极作用和价值。围绕保障体系的常态化建设以及保障的具体实施进行制度、物资、资金等方面的跟进，从而在保障的内涵、保障的丰富性以及保障的持续性等方面进行全方位推动，這也是未来整个企业全面应对风险，全面提升内控能力的一个重要基础。在推动的过程中，积极地进行不足的完善，实现更好的保障效果。

总之，在今后的企业内部控制以及风险管理综合优化发展中，应该充分地了解企业当前在内部控制和风险管理的方向方面所存在的问题，进行针对性的解决，满足新时代企业内控与风险管理综合目标的实现需求。

六、结论

对于当前的企业而言，积极进行内部控制体系的完善，积极地探讨风险管理体系的完善已经成为企业新时代提高综合竞争能力的一个重要基础。但是，由于受到诸多因素的影响，我国一些企业在内部控制体系以及风险管理体系发展方面还存在一些不足，因此本文从问题出发，探讨问题产生的原因以及今后的应对策略。希望本文的研究能够有助于促进我国企业内部控制以及风险管理相关领域研究的进一步完善。

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作者简介：朱砂红（1982.08- ），女，汉族，籍贯：山西省太原市，研究生