陈素娟

（金圆新材料有限公司，浙江 杭州 310051）

目前，随着全球化的不断深入，越来越多的大型跨国企业，尤其是世界500强企业，为了提高财务管理质量，在对资金进行集中管理时，会通过构建财务共享服务模式来实现，而合理安排资金的收付是该模式的重点环节，也是提高资金配置率的关键所在，同时还直接影响着企业的收益。对此，本文围绕提高企业经济效益这一问题，对财务共享模式下如何实现资金集中管理进行全面的探讨。

一、财务共享服务模式下资金集中管理概述

1.财务共享服务模式

财务共享服务模式的出现是随着现代技术不断成熟和催生出来的管理模式，即利用信息技术编制与企业相符合的财务共享管理模式，将一部分经营机能全部汇总在一个新的半自主的业务单位的互助策略，整个业务单元都设有专门的管理机构，就像公开市场竞争的企业是一样的，且一定要设有对资金统一管理的专门管理人员，从而科学地对资金进行配置，使资金最大程度地发挥其价值。在这种方式下，财务工作更加高效便捷，其有效地节约了时间，缩减了过多的人工成本。

2.财务共享服务模式下的资金集中管理

通常来说，财务共享模式适用于大型集团，主要因其分支机构、业务联系、范围较多，资金的管理难度也更高，所以会通过建立财务共享平台，将各分公司以及各部门统一地联系起来，对资金进行统一调配。该模式下的资金集中管理，是科学、规范、全面的资金管理模式，如企业集团资金预算、集中收付、票据集中、单据集中、账户管理、银行对账的管理服务。除此之外，还参与企业财务核算、银行系统等，使资金的应用更具价值。

二、财务共享服务模式下的资金集中管理的功能和优势

1.规范资金使用，防范资金风险

大型集团中会有较多的子公司，与其有着隶属关系，会有很多利益往来，所以相对应的银行账户也较多，在这种较为复杂的模式下，资金相对分散，管理起来具有一定难度，很容易出现监管不力的状态，致使后期出现各种问题，不利于企业的经营发展。而通过资金集中管理，可以解决这一现状。由集团总部牵头，在总部设立专门的资金集中管理部门，并由该部门对集团所有账户进行统一的集中管理，实现对资金的集中控制，包括知情权、资金流的控制、各成员单位的资金状态，以此为基础进行资金的统一调用，进而避免发生风险。其次，该模式下的资金集中管理中融入了现代信息技术，通过利用现代技术的优势，可以不受时间地点的限制，实现付款业务的处理，使得效率大大提高，更能监督子公司的收支行为，尤其是支付行为，从而可以有效避免资金舞弊、滥用等现象，确保资金使用的安全、有效及规范。

2.统筹安排资金预算，提高资金使用效率

集团企业本部与各子、分公司的业务活动存在一定差异，各银行账户资金存储量也有很大的差异，其中有些分、子公司业务活动良好，资金的存储量也较为丰裕，而有些分、子公司的资金储存量常常处于负状态，甚至需要贷款才能维持日常的经营和运转，这不仅不利于分子公司的正常运行，集团总部也不能及时地掌握其发展动态，导致所作的决策不够科学。而通过财务共享服务模式可以避免这一现象，实现对各分、子公司资金的及时支持。例如，财务共享模式下的预算模块，可以科学地对资金预算进行管控，由集团公司及其下属单位共同管理，下属单位将预算和资金计划录入共享平台，再由共享服务中心的资金管理员依据各单位所录入的预算和资金使用计划，通过财务共享平台的收付模块执行，同时，这些资金行为都可以集成数据资料，交予管理层，作为未来资金预算的参考依据，从而对整个集团的资金结余进行预测。

三、财务共享服务模式下资金集中管理存在的问题

1.信息数据分析不透彻

财务共享服务模式中包含了财务共享系统、SAP系统、资金支付系统及集中核算系统等，蕴含子系统多，涉及面广，致使信息数据的分析不够透彻，分析过程存在一定难度，加之系统中的数据较为复杂，很难对现存的数据进行系统的分析工作，导致资金风险、流动性的有效性有待提高。

2.不能均衡支配企业资源

集团公司的分支机构通常在不同的地区，而各地区的经济发展状态、市场情况、政策均存在差异，这增加了资金集中管理的难度。其中，资源配置不均衡是常见现象，例如，实施资金集中管理后，如果各分支机构急需资金周转时，需要经总公司拨款，且收到的款项要常常大于企业资金上划款，加之集团总部是各子公司的资金支持者，子公司在经营中也不存在资金断裂的困境，在这种隶属关系下，子公司很容易出现懈怠状态，甚至缺乏风险意识，在做决策时不会考虑全面。此外，如果分、子公司的运转常需要集团公司的资金支持，那么就会增加集团总公司的资金压力，很容易造成资金缺口的出现，对集团总公司的发展尤为不利。

3.资金使用不合理

财务共享模式下的资金集中管理，其优势就在于可以将资金交予总部统一管理，使资金得到科学配置，真正发挥其价值，进而为企业获得更大的收益。但是这种模式下，资金的风险也会集中起来。因此对集团总部资金的集中管理工作有着很高的要求，一旦管理出现问题，会影响总部和下属公司的经营和发展，所以为了避免这一问题，很多大型集团企业会提前制定风险预警机制，以起到防范风险的作用。但根据实际来看，预警机制不够完善，效果也难以发挥，很容易导致资金流出现问题。例如，企业资金流较大时，会对管理造成一定的难度。

四、财务共享服务模式下加强资金集中管理的策略

1.加强信息应用，进行集中管理

基于财务共享模式下的资金集中管理离不开信息技术的支持，对此应根据财务日常工作，建立相对应的信息共享模块，为统一调度和集中管理夯实基础。同时还能保证这些模块可以实现跨部门、跨单位的协调合作。以此为基础还应建立统一的资金管理制度，下属各子公司应每天依照规定时间，将子公司的资金收入转让上级公司的收款账户，经由资金核算后转入总部收入账户，实现资金的科学流动。如果各子公司需要申请资金，那么就需要提前一天通过财务共享系统提交申请，而总部财务部门第二天在收到申请后，应对其进行审核并及时拨款，以实现资金的有效运转。所以，集团总部的财务部门需打起精神，不仅要遵守工作原则，还要对数据信息进行及时的分析，促进资金集中管理的有效开展。

2.提升资源配置与资金筹划能力

在资金集中管理模式下，集团总部必须对资金拥有绝对的配置权及控制权，如何科学地对资金进行配置对集团总部来说是一项严峻考验，对此，应提高科学的配置能力。首先，集团总部要从实际出发，根据经营现状、发展目标、战略计划，明确集团发展的资金需求量，集中集团融资权，确保集团总部的融资能力，使资金量能满足集团的发展需求。其次，保证资金配置的科学合理，集团企业规模较大，会有不同数量的子公司，鉴于此，应根据子公司的发展现状、资金流状况，合理配置资金。最后，提高资金的控制力，建立完善的资金管理制度，对资金进行科学和规范管理，并深入到企业各业务中，确保资金集中管理的有效进行。

3.完善企业资金使用与安全管理制度

集团企业的发展与资金安全性有着直接关系。为了提高安全性，企业总部和各分支机构应建立资金安全管理制度，以自身的经营状况、生产情况为依据，科学合理地构建与完善资金安全管理制度，其中包括资金信息管理制度、企业资金内部操作制度等，使企业资金安全得到保障。另外，资金安全管理中还包括资金使用行为的制度，对各部门、分支机构的资金使用规范以文字的方式列举出来，保证资金使用安全，确保每个部门都能按照自身部门的资金使用范围合理利用资金。除此之外，企业还要保护资金管理系统，避免黑客、病毒的攻击，可引用先进的保护程序，保证系统处于平稳的运行状态，为资金集中管理的顺利开展保驾护航。

五、结论

越来越多的企业开始采用资金集中管理，资金集中管理可以使企业的资金得到统一调配，实现资金科学配置，充分发挥每一笔资金的价值，为企业创造经济效益。但在管理中还存在一些问题有待改善，鉴于此，集团企业在开展财务共享模式下的资金集中管理工作时，需加强信息集中管理、提升资源配置、资金筹划的有效性以及建立安全机制进行优化，保障资金集中管理的顺利开展。笔者相信，在该管理模式的推动下，我国大型企业势必会更加强大。