我国中小企业财务管理现状探讨—以A公司为例

2020-12-19黄伟江西财经大学

品牌研究 2020年1期

文/黄伟（江西财经大学）

一、我国中小企业财务管理现状

近年来我国整体经济取得了巨大的发展，在这种现状之下中小企业的数量也如春笋般逐日递增，在我国社会经济生活中中小企业已经成为必不可少的一部分。

中小企业的特点在于“船小好调头”，拥有相对灵活的经营机制，且在投资方面较小且见效较快。中小企业财务管理是其发展的重要环节，这里以A公司为例展开相关探讨。

A公司成立于2010年，经营范围是：健康管理咨询、美容信息咨询、企业管理咨询、会务服务、平面设计、商务信息咨询、营销策划；销售：日用品、服装、工艺品。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。在省内范围，当前企业的注册资本属于一般。从2013年8月至2018年12月止该公司累计亏损140万元，潜亏60万元，实际亏损200万元。经营期间，累计实现销售收入844万元；销售成本786万元，管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积湿挂23万元。2013年12月末资产总额137万元，负债1519万元，所有者权益382万元，资产负债率126%，目前处于资不抵赁的状兄。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败，主要是成本管理失控。

成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，A公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控。

二、中小企业财务管理存在的问题

从A公司财务管理的现状不难看出存在一定的问题，下面对此进行详细论述。

（一）资金不足

任何企业运作开始都需要资金投入，无论是管理建设还是项目运行都需要有资金的跟进。但是中小企业在市场的竞争优势相比大型企业而言不够明显，筹集资金的能力也不足，资金筹集渠道较窄，再加上很多中小企业都是民营企业，银行等金融机构对这类企业存在偏见，放款难度增加，因此很多中小企业实际的运行资金是无法满足建设发展的要求的。对于A公司也是如此，这些都是影响其财务管理的关键因素。

另外，A公司资金筹集渠道较为单一，也增加了融资的风险，一旦资金筹集困难，前期的问题会导致后续的项目经营出现财政危机，影响企业的正常发展。

（二）对内部控制认识不足

除了资金的问题外，A公司内部财务管理也具有很大的问题，这其中职员岗位设置就是导致内部控制能力差的重要原因。众所周知，人才是现代企业的重要资源，人员分配实质上就是资源的配置过程，而中小企业的人员较少，为了保证岗位机制的健全，很多人员不可能专人专岗，而是身兼数职，这样在运作上难免会混乱，往往一项财务项目的流程只会经过几人之手，甚至由一个人全权负责。长此以往，财务内部的管控和监督作用就会失效，实质性的权利仅落在几人手上，容易造成权力的集中和失衡，而这些掌权的人很可能会产生腐败、任人唯亲的情况。

（三）投资缺乏科学性

财务管理中有一个重要环节就是投资，投资的有效性会增加企业的盈利能力，降低企业的经营风险，而盲目投资必然导致投资的失败，加大企业的财务负担。目前中小企业面临的投资问题有几个，一是投资资金的不足，这主要是企业筹集资金的能力不足，筹集的渠道较窄，再加上贷款机构对中小企业的偏见而导致放款的难度增加；二是企业对财务管理的缺失，导致投资时企业并没有考虑到目前的资金和财政状况而盲目投资，或者是企业对市场项目的评估和认识不足，投资了不可靠的项目，以及企业急于回收资金而盲目投资短期项目，结果造成投资的不稳定性，投资风险迅速提高。

（四）所有权与经营权高度统一导致内部管理失效

大部分中小企业是民营企业，属于个体私营性质，因此企业的投资者就是企业的经营者，所有权与经营权经常混淆，企业的领导层把控着企业的所有运作，包括财务管理。

在这样的形势下，很多领导就会产生腐败、独断专行的情况，经常不根据市场和企业的情况制定企业的发展计划，所做的决策也与个人利益相关，不考虑到企业的整体利益。另外，内部管理的机制会约束领导层的权力，就会使得有些领导认为内部管控是对自己的阻碍，进而破坏企业的内部管理制度、弱化甚至取消内部监督的机制，导致内部管控和监督得不到正常的运行，企业领导和内部产生权力腐败的情况，在财政管理上就表现为干涉财政管理机制、挪用企业资金、盲目进行与个人利益相关的项目投资等行为。

三、解决中小企业财务管理问题的建议

针对A公司财务管理方面存在的问题，下面给出相对应的解决策略建议。

（一）树立理财观念

经营者要树立理财观念，建立财务风险观念，这其中就包括企业的债务偿还和资金的分配，经营者要充分了解企业的财务状况，并对市场项目正确评估，将有限的资金最大限度地投资在具有盈利能力的项目中，减少资金的循环风险，避免坏账的情况，并能够到期偿还债务；另外，经营者还要树立现金流观念，保证现金流量的充足性和合理性，掌握企业的资金流向，增强创造现金的能力。

（二）科学进行投资决策

中小企业的资金不多，因此要谨慎投资，对市场的项目分析要透彻，并根据企业的发展要求制定合理的投资计划，降低投资的风险性，提高资金的回收效率；另外，企业还要严格遵守投资流程，可以参考大型企业的投资流程制定自己的投资管理体系，对投资的内容、流程、合同等方面进行严格审查，减少投资中的漏洞；最后，中小企业鼓励以内投资为主，主要对新产品、技术设备、人力资源的投资，因为这些项目更加符合市场导向，有利于中小企业的投资准确。

（三）强化企业内部管理

首先，转变领导者的集权思想，将企业的整体利益放在首要位置；接着，要重新构建内部管控机制，建立健全内部管理的制度，根据企业的发展情况明确制度中的规定和要求，并且在企业范围内强调内部管理制度的重要性，带头落实内部管理制度，加强在财务方面的内部管理和人员岗位分配、职责划分等；其次还要加强内部管理的监督，将财务管理的监督独立开来，不受领导层的制约，让监督更具有权力。

（四）完善财务管理组织体系

一方面，财务管理的模式需要进行更新和改革，要根据市场和企业的要求将家族式的财务管理模式剔除，以企业的整体利益为目标建立一套完整的财务管理制度和运行机制，为完善组织体系提供制度保障；另一方面，在制度健全后，要落实好制度的要求，尤其是财务管理组织中的岗位设置、人员选择等要科学安排，建立相应的工作机构，对人员进行合理分配，在岗位要求满足的同时减少权力的过度集中，并且明确岗位的人员分配和职责，健全问责制度，设立好相应的奖惩措施，强化财务资金的流程监督和审批程序。