阳婷

广西电网有限责任公司柳州供电局 广西柳州 545005

随着市场经济深入推进，尤其是我国加入WTO 以后，经济全球一体化发展模式下，企业面临的财务税收问题变得越来越复杂，这给企业财务部门带来重大的挑战。企业税收为我国经济建设奠定了扎实的基础，依法积极纳税，既是企业必须承担的社会义务，也是理所因当要承担的责任。因此，建立科学严谨的税务管理体系，不仅能监管企业资金流动的安全，也能保证企业经营方案合法化，避免出现财务管理漏洞。企业要高度重视财务税收管理工作，从强化自身内控能力入手，坚持合规管理的基本原则，努力规避税收风险，降低企业税收负担。

1 加强企业财务税收管理的重要性

1.1 加强财务税收管理能有效降低企业税收成本

税收成本是企业经营管理中无法避免的必要成本，通过科学的税收筹划能有效地节税，实现降低税收成本的目标。企业财务部门严格遵守税收管理制度，不仅能依照国家税收政策合法、合理降税，减轻企业税收负担，还能避免因纳税不当而造成罚款或滞纳金。国内企业经营状况日益复杂，销售渠道不断拓宽，很多企业都已实现线上线下共同经营，产品种类不断丰富，因此税务工作也变得日趋复杂。企业财务管理人员不紧要熟悉企业生产经营状况，还要熟悉税收政策，这样才能帮助企业合理规划，准确识别企业能享受的税收优惠，帮助企业降低税收成本。

1.2 加强财务税收管理能优化企业资源配置

企业税收管理的最终目标是纳税风险管理，实现最润最大化。纳税风险是每个企业都面临的潜在风险，如果在不知情的情况下发生违背税法的行为，不仅会面临经济损失，还会有损企业名誉和信誉，打破企业正常生产经营秩序。因此以税务管理为基础，统筹规划企业生产经营、投资筹资活动，才能科学合理的配置生产资源。通过企业财务税收管理科学筹划，结合企业自身实际情况，选择有助于企业发展、择优选择投资优惠政策较多的地区项目及项目进行投资，优化企业资源配置，从各个环节降低经营成本，提升企业获利能力。

1.3 加强财务税收管理能有效提升企业财务管理水平

提升企业税务管理水平，可以提高财务管理人员的税法观念。做好税务管理工作，需要财务人员深入理解企业会计准则、各项会计制度，只有业务能力扎实，才能灵活解决实际问题，所以改善企业财务税收管理状况的过程，其实也是提升财务部门管理水平的过程。

2 当前企业财务税收管理的现状

2.1 企业财务税收管理理念落后

我国企业对税收管理一直都不重视，管理者大多认为税收就是简单的依照税法足额纳税，没有技术内涵，不需要深入研究；还有很多中小企业，一直想钻税务制度的空子，想方设法偷税，这些都是很落后的观念。那些绞尽脑汁逃税的企业，往往因小失大、得不偿失。国家通过税收政策调节、控制税收成本，保证经济平衡发展，所以只有充分了解市场才能发现降低税收成本的途径。在我国，企业税务管理还处于初级阶段，很多企业都是被动开展工作，没有设立专门的税务代办机构，甚至没有培养专业的涉税处理人员。在全球经济一体化发展的格局下，企业若不转变税务管理理念，完善税务管理机制，就如同没带武器上战场的士兵，无法与国内外同行企业竞争生存[1]。

2.2 企业财务税收管理风险控制能力薄弱

结合很多企业发展的实际经验可以看出，企业若发生财务或税收方面的经营失误，对企业都将是覆灭的打击，不管企业业绩多好，多么具有发展潜力，触碰到潜在的财务税收风险都会遭遇致命一击。遗憾的是，在我国依旧有很多企业没有认识到建立健全财务税收管理机制的重要性。例如，有些企业对于合同管理履约不严，经营行为随意，不管是否拿到合法票据都会继续进行业务往来，以前还可以勉强应付，但“营改增”后，没有合法票据就无法抵扣，企业只能自食恶果；还有的企业在借款中互相担保，这些都是在财务税收管理中常见的风险隐患。类似这样的现象频繁出现，主要原因就是企业财务税收管理机制不健全，导致风险控制能力薄弱。

2.3 企业财务管理制度不健全，税务管理工作缺乏评价监督

企业财务税收管理制度大同小异，缺乏企业本地化修编，没有结合企业实际情况进行完善，因此存在很多不合理的地方，不能适应企业的发展需求。在企业实际管理中，企业税收工作的开展缺少必要的监督审核，对税务工作质量的评价缺少评价标准与实际依据。税务工作缺乏评价，存在成绩不被肯定，或者工作失误没有及时发现的现象，影响了企业税务管理工作人员的积极性。

2.4 企业财务税收管理模式需要创新

新形势下科技发展迅速，再加上网络信息技术的普及，商业信息传播速度飞快。面对企业之间激烈的竞争局面，运用传统的税收工作方法，难以实现高效管理的目标。因此，企业财务税收管理模式亟待创新，需要迅速识别商业信息存在的税收风险，评估事项的可行性，实现高标准的工作要求[2]。

3 新形势下企业财务税收管理的发展策略

3.1 转变工作理念、重视财务税收管理工作

企业经营过程中，管理层往往重视企业经济效益与财务状况，而财务状况的好坏与税务管理工作水平有直接关系。因此，只要转变工作理念，为企业发展带来实际效益，必然会得到企业管理层的重视。首先，要不断强化财务税收管理人员的专业素养。只有财务税收管理人员具备扎实的理论知识，积累一定的工作实践经验，才能识别传统管理理念中的缺陷，尝试用新思路、新办法解决工作中遇到的困难，成长为一名出色的复合型高素质财务税收管理人才。其次，要培养税收管理风险意识，因为只有预见风险，积极采取控制措施，才能保证企业在经营过程中不被突发经济涉税问题扼住喉咙。事实上，财务风险虽然可控，但是有时候机遇和风险是并存的，因此税收管理的原则就是一要合规，二要降低成本，提升经营效益。对于大中型企业来说设立专门的税务管理部门，通过专业化、科学化方法处理企业涉税事项，才能更好的规避风险，为企业争取更多优惠政策和利益。

3.2 建立健企业财务税收管理监督管理机制

企业财务税收工作要保持较高的工作水准，需要高标准、严要求，结合企业实际情况和需求，不断完善财务管理制度和税收监管机制。完善的管理和监督机制使得企业的财务税收管理有规可依，严格落实制度内容和措施，可以减小工作中的疏漏，尤其是缺乏工作经验的年轻工作者，遵循财务税收制度开展工作，是最安全的工作机制。对于企业来说，通过监督考核机制来评价企业财务税收工作的执行水平，经过全方位的考核监督，客观评价员工的工作能力，保证财务税收岗位工作人员人尽其职。

3.3 企业财务税收工作模式需要不断创新

面对激烈的竞争环境，企业财务税收工作要保持良好的竞争水平，需要发挥创新思维，完善财务税收管理体系，建立集风险管理、税源管理、纳税管理为一体的税收管理机制。利用网路信息技术，开发符合企业税务管理需求的税务科技应用工具，如税务信息化解析工具，利用财务税收信息数据，更全面的分析企业财务税收状况，精确识别税务风险，更好的支持企业财务决策[3]。

4 结语

企业财务税收管理在企业发展中具有重要的作用，不仅能增强企业抗风险能力，还可以为企业合理合法的争取税收方面的优惠政策，降低企业成本，提升获利能力。新形势下，企业重视财务税收管理，不仅能培养更多财务税收专业人才，也能有效提升企业的竞争实力，保证企业健康长久地发展下去。