谈企业资金管理存在的问题及对策

2020-11-26王晓燕

大众投资指南 2020年17期

王晓燕

（浙江省总工会双龙工人疗养院，浙江金华 321017）

一、企业资金管理的背景和重要性

对于企业而言，其资金管理活动的重要意义主要表现为企业对资金的合理使用以及科学规划。企业可以在资金管理的基础上合理规划自身的经营和管理计划，对于企业生产以及经营活动的开展有非常重要的积极作用。事实上企业管理活动的本质就是对企业营运资金的管理，其管理模式的特征主要是实时管理以及直接管理和综合管理。若是企业能够对资金进行高效并且严格的管理就可以有效提高资金的周转速度，从而为企业各项活动的开展提供有力的支持。

二、企业资金管理存在的问题

（一）缺乏相应的资金管理意识

企业工作人员没有资金管理意识，对于资金的时间价值没有充分的认识。很多企业在资金的使用过程中不能对资金进行统一的调度，对其时间价值没有充分的认识和考量，主要表现为企业资金的使用情况与预期不符，可能预计会取得可观盈利的项目，因为不能对资金和预算进行合理的控制而出现亏损。除此之外，企业还有可能由于缺乏资金中断项目，使得企业的资金周转率低下。管理人员在生产以及经营活动中，往往将注意力集中到利润产值以及销售规模方面，认为只要扩大销售规模就能够获得更高的收入，但是对于资金的时间价值缺乏充分的认识，在生产和经营活动开展过程中不能有效管理企业资金的运行方式，可能会因此出现严重的资金链断裂的情况。此外，由于企业对获取资金没有压力，所以管理人员对于资金使用效率不够关注和重视，往往会出现不能及时回收应收账款以及存货积压的情况，很可能会因此出现大量的坏账。因为企业管理人员过度关注销售收入业务的扩张，但是对于销售质量问题没有充分的关注，并不能及时对客户的信用等级进行考核和评价，造成企业销售之后产生的应收账款不能及时得到回收，从而对其资金的周转速度产生负面影响，这些问题的出现都对企业的经营及发展产生了约束和限制。

（二）缺乏应有的监管力度

建立科学完善的监管制度，能够对舞弊现象及时进行纠正，有效规避可能出现的错误，使企业财务资金的可靠性以及真实性得到充分的保障。现在很多中小企业在管理营运资金时并没有严格按照内部审计制度进行，造成企业资金控制与流向并不一致，不能对企业的财务资金变化情况有充分的掌握，同时对于企业管理信息的可靠性以及安全性也不能充分保证。若是企业能够在内部建立完善的内控体系就能够对其资金管理制度进行优化和完善，若是无法建立科学有效的资金管理监督制度就会对企业内部会计制度的执行产生不利影响。除此之外，一些中小企业在经营和管理过程中因为相关部门不能严格履行企业的监督职责造成企业资金管理出现严重的问题。

（三）资金分散，资金使用率不高

当前国内中小企业在对营运资金进行管理时出现比较多的问题就是集中管理与资金分散的矛盾。资金管理模式受到企业管理模式的影响，如果企业管理不够严谨，必然会使得企业难以对资金进行有效的管理，甚至会对其内部管理的有效性产生影响，从而对企业的发展产生制约。企业如果随意开设账户，就会造成资金的分散度比较高，不能对其进行统一的集中管理，就会影响企业资金的使用效率。同时如果企业购买的材料过多，就会导致企业库存占用大量的营运资金，必然会对企业资金周转速度产生影响，使得企业成本增加，承担更加严重的经济负担。

三、提高企业资金管理的相关措施

（一）提高资金管理意识，树立管理理念和风险意识

1.管理层应当意识到资金管控的重要意义

首先，树立并增强自身的资金管理意识，定期组织开展关于资金管理以及风险管理的培训和学习活动，发挥资金的最大价值。

其次，在教育以及宣传活动中，企业需要定期组织工作人员开展关于资金管理、风险管理的教育和培训活动，同时还可以组织工作人员学习财经法规，通过这种方式培养相关人员的风险识别以及判断能力，从而及时识别财务风险并采取措施进行应对。

2.企业应当结合自身的具体情况对营运资金进行管理

首先，可以选择把企业的营运资金投放到风险相对较低并且期限比较短的项目中，促进企业资金使用效益水平的提升，对企业的融资渠道进行拓宽。在企业资本积累到一定程度之后可以考虑采取多元化的经营模式对资金的投向进行分散，从而降低风险，促进资金使用效能的提升。

其次，企业应当加强对资金的管理，意识到企业管理资金的重要意义，将其作为企业财务管理的重要内容，制定完善的财务资金管理制度，对企业潜在的财务风险进行防范，尽可能避免资金浪费的问题。

随着中国城镇住房金融制度的改革，改革开放40年中，住房金融市场逐步衍生、发展和繁荣。纵观改革开放40年，我们不难发现，中国城镇住房金融对开发商获得土地、商品房开发、商品房购买和消费提供了金融支持。

最后，企业经营的目的就是获得利润，所以在工作过程中应当综合考察产品的使用功能、寿命和质量，确定相应的成本避免出现产量增加却不能为企业带来相应收益的情况。

3.对资金的时间价值有充分的认识

首先，中小企业在对营运资金进行使用和周转时，由于时间的推移，资金的时间价值也会发生变化，企业应当充分发挥资金的使用收益，平衡好资金需要量与收益的关系，借助先进的技术对可能获得的收益进行科学合理的预测。

其次，企业需要充分利用供给方和需求方在价格和时间差方面的差异，合理分配资金效益，对资金的信贷关系进行梳理，促进其使用效益水平的提升。

4.加大对资金结算的管理力度

首先，中小企业要提高资金的回笼速度，促进其资金利用率的提升，就必须积极采取措施，加大对应收账款的管理，可以组建专门的工作小组负责清收应收账款，分析所有的逾期应收账款。如果企业不能够及时回收应收账款，必然会造成企业大量的营运资金被占用，对于企业生产和经营活动的开展也会产生影响。

其次，如果企业能够有效加强对应收账款的管理，则能够有效促进企业市场竞争力的提升，可以帮助企业扩大市场份额，赢得更多的利润，并且对于保障资金安全有一定的积极作用，能够促进企业资金使用效率和效益水平的提升。中小企业对此可以建立负责制，由经手应收账款的工作人员负责应收账款的催收，从而使企业应收账款的回收得到更加高效的管理。

（二）建立现代企业资金管理监督机制

当前国内企业要促进其发展能力的提升，就需要对资金管理和监管制度进行优化和完善。如果企业具备条件则可以在内部采取预算管理制度，根据事先编制的资金预算对企业的收入和支出情况进行合理的控制，对于资金管理情况应当进行严格的考核，在企业的考核体系中纳入资金流指标，从多个角度出发对其进行全方位的管理。同时企业在日常工作中也需要加强对财务工作的监督，探索更加有效的解决方式和方法。企业还可以安排专门的工作人员负责监督企业资金的收益情况和使用情况，使企业财务管理体系中，所有的审批手续以及原始凭证都能够有相应的说明。此外企业还可以对资金管理情况进行审查和考核，确保资金管理的实际情况与监管部门的要求保持一致。另外，企业还可以进行定期盘点，确定企业存货总额与经营规模的匹配度，从而对存货的合理性进行判断。企业还可以分析应收账款的周转速度，基于此对营销部门的账款回收情况进行合理的评估，从而对资金预算的完成度进行计算和衡量，对项目的实施效率以及进度进行有效的评估。对一些占用大额资金的项目应当在开始施工之前结合具体情况规划合理的生产进度，基于此进行拨款。同时需要在限定的时间范围内，向财务部门进行资金使用总结以及使用计划的报送，强化事前预防和事中控制全过程监督资金管理，堵塞资金漏洞。条件允许的情况下，企业还可以通过在内部设置审计部门，在内部建立健全有效的控制制度，加大对其资金的监督力度，结合企业的具体情况构建科学的评价指标，从而对其资金管理的效果进行系统、客观的评价。

（三）强化资金管理，提高资金使用率

1.企业应加速回收企业的应收账款，促进资金流动性的提升

对于企业而言，现金是一种不能盈利的资产，如果企业存在大量的现金，必然会对其资产的盈利能力产生影响，所以企业应当保证其持有现金量的合理性，不能一味保持大量的资金，但是也不能将所有的资产投入到其他的项目活动中，应当在确保安全资金的基础上适当进行投资活动，这样一方面可以满足企业经营活动对资金的需求，另一方面也可以获得更高的收益。

2.加大对应收账款的管理力度

企业应当及时进行回收应收账款，促进应收账款周转速度的提升，在赊销前期以及应收账款回收等方面采取适当的措施，对应收账款的账龄进行分析，对到期的应收账款进行催收。通过合理的应收账款管理制度，促进企业应收账款回收率的提升，缩短企业应收账款的回收周期，从而避免企业营运资金被占用。

3.建立资金结算中心

对企业的资金进行集中管理，通过吸收存款的方式，集中企业内部分散和闲置的资金，然后通过贷款发放的形式对其进行分配，从而有效调剂企业内部的资金。