初晓亮

摘要：内部控制对于企业经营发展的重要性已经无须赘述，各类企业也充分认识到内控的关键作用。对于传统行业类企业而言，其经营发展已经经历了较长时间，内部控制也已经形成了自有的一套体系，但是随着互联网+时代的到来和市场经济的发展，企业内部控制也需要创新调整以适应新环境要求。本文以对企业内部控制工作现状的分析为出发点，结合最新环境情况提出优化企业内部控制机制的措施建议，帮助传统行业类企业取得长效发展。

关键词：内部控制;企业;传统行业;优化

引言

面对经济转型发展和产业结构升级，传统行业相比新兴行业而言虽然发展较为成熟，但同时也面临着市场饱和的竞争压力以及许多问题的长期积累，所以在新的市场形势下传统行业类企业更需要更新经营战略和发展理念，配套的内部控制建设也是必不可少的。因为内部控制对于企业发展有着诸多方面的价值，通过推进企业内部控制的优化建设来提升企业核心竞争力，以在市场中实现长效发展。

一、内部控制建设对于企业的重要价值

内部控制是企业经营管理、风险防控的基本工作之一，而且国家层面也出台文件要求企业加强内部控制体系建设，足以说明内部控制对于企业发展的重要性。

一是，内部控制是企业防范各类风险的关键手段和方式。企业通过内部控制活动的开展，可以从业务流程所有环节实施既定的监督控制，以防风险的发生。虽然企业在经营运转过程中面临的风险点会发生变化，但是只要及时准确评估各类风险并设计相应的内控措施就可以很好地防范风险，减少对于企业的影响。

二是，内部控制是企业经营发展的多方要求和需求。一方面，一般企业都是多元化经营，单一的风险管控措施不足以应对多方风险，但是健全的内部控制体系可以满足企业风险管控的多种需求，助力企业稳健的多元化发展;另一方面，内部控制也是企业提升管理能力和效率的有力武器，可以强化对企业各项工作事项的监督和控制，全方位监控不合规行为，减少不必要的资源消耗，提升企业整体运转效率。

二、企业内部控制工作现状分析

（一）内部控制制度未能做到与时俱进

经过多年的发展，传统行业企业的内部控制建设工作已经相对比较成熟，也能通过有效执行帮助企业更好地开展管理，但是企业生存的环境，不管是外部宏观环境还是内部微观环境均是在不断变化的，尤其是在如今技术更迭加快、事物发展迅速地时代。所面临环境的变化就使得企业的工作流程以及工作中的关键环节和风险点也会发生变化，如若企业的内部控制制度未能够与环境变化更新保持同步性，则就失去了其存在的价值，也无法发挥防范风险应有的功效。实际工作中，也确实有些企业的内部控制制度建设没有做到量体裁衣、与时俱进，有些企业的内控制度脱离了实际情况，不具有可执行性;有些企业的内部控制制度长期不做调整，无法及时根据变化来推陈出新;这样的内部控制对于企业来说等同于废纸。

（二）内部控制目标不清晰

虽说内部控制工作开展的最终目的是为了防范风险，但是其目的也是建立在企业战略发展目标基础之上。很多企业仅仅知道工作目标是为了防范风险，却没有将目标进行细化。因为毕竟企业的生产经营管理涉及很多环节和事项，过于笼统的工作目标无法切实指挥各项工作有序开展。所以，在实际工作中企业即使认识到了内部控制的重要性，也制定了健全的相关制度，但是如果工作目标不清晰，缺乏具体的流程指引，就会使得整体工作推进缺乏了主心骨。如此一来，企业由于目标不清晰，可能最终会导致工作成为徒劳、浪费资源，不仅无法防范风险甚至可能会带来新的风险。

（三）内部控制执行不到位，无法发挥最大功效

内部控制制度未能得到有效贯彻执行，从而造成相关工作无法发挥控制风险的功效，这其中有两种表现形式。一种是内部控制工作岗位之间未能有效制衡，从而使得工作职责不明确或是相互推诿，或是受到人为因素影响，很多工作也就无法落到实处，不能按照既定的工作流程和制度来执行，内部控制的功效也就无法实现。另一种是过程和事后监督考评不力，使得内部控制执行流于形式，一些企业对于内部控制执行不到位的行为未能及时发现并制止，事后也没有进行客观公正的考核评价给予约束，执行效果好的也没有相应地激励措施，所以最终造成内部控制工作开展较为随意，没有认认真真切实贯彻执行制定的制度。

（四）内部审计未得到应有的重视

监督和考核评价也是企业内部控制工作的重要事项，内部审计便是以上事项的主管部门，主要是全面审查企业生产经营活动的合规性，内部审计工作切实发挥功效，可以促进企业内部控制更有效地执行。而在实际工作中，很多企业对于内部审计的关注度不够，未设有专职的内部审计部门，或是内部审计部门的独立性不强，或是内审人员专业性不足，达不到内部审计工作要求。传统企业可能由于长时间积弊使得内部审计成为一种走过场和不得不完成的任务，内部审计的价值功效缺乏。而缺乏内控审计，则会使得企业管理层缺少了一只观察企业的眼睛，也就无法客观精确评价内控执行效果。

三、优化企业内部控制工作的有效措施

（一）持续优化内控环境，提升内控工作地位

在新的经济形势下，传统企业想要实现突破发展，除了要做到产品创新、服务创新，其自身内部的管理也应该与时俱进。

一是，提高对内部控制制度的重视和关注。通过重视程度的提高来推进内部控制制度的完善以及内部审计部门的专业化建设，明确内控工作目标，进而从各个方面来保障内部控制工作按照规章制度执行，切实发挥对于企業发展的重要价值和意义。

二是，加强内部控制文化建设和意识提升。为了更好推动内部控制制度的贯彻执行，企业必须从上至下形成一种良好的文化氛围，为内部控制执行创造环境土壤，夯实内部控制在企业中的重要地位，优化内控组织结构，明确工作职责。

（二）及时更新调整，保证内控制度的时效性

合适的才是最好的，企业要保证内部控制对于经营管理的推动、促进功效就必须要保证制度的适用性和可执行性。制度的制定不能只追求高端而华而不实，忽略了与企业实际情况的契合性，也不能一劳永逸制定完之后就束之高阁不再过问。因此，企业必须要重视对于内部控制制度的定期重检和及时更新，保证其具有高度的时效性。

一方面，企业必须定期对内部控制制度进行重检。制度的重检既要根据实际运行过程中发现的不足之处进行改进，也要及时根据内外部环境因素变化对相应环节、要点进行更新，确保与工作环境的紧密结合，既要全面也要结合实际。实践出真知，经过实际工作的检验才能够发现制度是否合理、是否能够发挥应有的功效。这样才能有针对性地进行调整完善，使得内部控制制度和体系更符合企业所需。

另一方面，企业需要敏捷反应，及时更新内部控制活动和工作流程，做到与时俱进。除了定期重检之外，企业在内外部因素发生重大变化之时需要第一时间做出反应，及时调整有关控制活动和考评措施等，保证内部控制工作能够有效防范工作中新出现的风险点。

（三）强化监督机制，保障内部控制的执行力

优化内部控制，发挥最大功效的前提是设定的工作得到了真正贯彻执行，确保执行过程中既没有简化也没有弱化，也没有敷衍了事的现象，这就需要监督和考核机制的支持支撑。

一是，充分发挥内部控制的监督职能，做好对自身工作的监督。企业通过对各项内控工作开展情况进行全时段全方位的监控，来掌握其具体执行效果，以及执行过程中出现的偏差或错误，是否存在渎职等现象，进而可以最快速度解决这些绊脚石，促进内控制度地高效执行。

二是，要落实考评工作的科学客观及执行到位。在优化内控环境、完善内控制度的背景下，企业应通过考评机制来提高所有人员的内控意识，通过对各个岗位职责履行情况的监督考评，让其有危机意识，真正按照岗位职责履职，避免应付了事。同时按期通报考评结果，并做好沟通反馈，以此提升全员内控意识，将其贯彻到工作各个细节。

（四）发挥内审价值，推动内部控制效用提升

内部审计对于企业内部控制的推动作用是不容忽视的，企业应该将内部审计所扮演的角色加重，提高其在企业内控工作中的地位，以更好地发挥价值。

一是，设立并保障内部审计部门的独立性。企业如果条件允许应单独设立内部审计部门或机构，或是在董事会下设审计委员会，承担内部审计职责。同时要将内部审计的归属关系独立化，确保其不受企业内部管理者或是某个部门的领导指挥，从而提高内审工作的客观独立性，不会因外来压力而影响内审结果，使得审计结果更具参考意义。

二是，不断提升内部审计部门相关人员的专业水平。内部审计发挥其价值的必要条件是所执行的审计活动和出具的审计结果是真实且有效的，这不仅需要内审人员有较高的职业道德，同时还需要有丰富的专业知识和经验。因此企业要重视内审人员专业素养的不断提升，以便能够更高效更专业的开展审计活动。

（五）促信息化建设，提升内部控制工作效率

在如今的信息化时代，不论是传统行业还是新兴行业对于信息技术的运用领域都在不断拓展并深入，企业的内部控制工作也可以依靠信息技术提升多项工作效率，助推内部控制发挥更大价值。

一是，优化信息系统建设，畅通信息沟通。信息沟通不顺畅、信息不对称现象也是影响企业内部控制执行效果的一个障碍，企业可以通过信息系统的完善，实现全量数据信息的实时归集和传送，为内控工作开展提供充足的信息支撑。同时也可以及时将执行情况或是考评情况进行反馈，便捷了工作开展，节约了信息传递时间，提高了工作效率。

二是，加强信息系统的风险防范。虽然信息技术给工作效率的提升带来了实惠，但是也带来了新的风险，为了防范系统安全风险对企业的影响，企业需要加强相关工作流程管理和操作权限的限制规范，确保系统数据和信息的安全，避免因人为因素而导致风险发生。

结语

在如今的社会经济环境中，企业内部控制建设的重要性和要求必须给予高度重视，对于传统行业而言面临着更加复杂和激烈的市场竞争，内部控制建设更加不可忽视。企业必须认清内外部环境，运用现代先进技术和方式，从内部控制工作不足之处出发，借助优化内控环境、完善制度建设、强化监督考评、关注内部审计工作、运用信息技术等措施，实现内控机制强化进而提升核心竞争力，实现企业长久持续发展。

参考文献

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