张沛林

摘 要：随着网络技术和软件集成的进步发展，财务共享及智能化应用在更多的大型企业越来越盛行，财务共享和智能化应用以标准化流程为基础，进一步优化了组织结构，规范了业务、审批和管理流程，在很大程度上提升了工作效率，降低了运营和管理成本，同时在风险防控方面也体现出很大的应用价值，这显然较为符合企业发展所考略的重要因素。智能化作为引领时代发展的潮流，已全面融入我们的生产、发展和管理之中。智能化模式不只是将先进的技术和设备引进来，同时也要把智能化管理应用到我们的生产经营当中，从而推动公司的高效、高速和高质量发展。但与此同时，也伴随着各种风险的加剧，因此在财务共享及智能化模式下建立健全的公司内控体系刻不容缓。希望通过对于本文的分析能够给公司带来一定的启发和帮助。

关键词：财务共享  智能化  建立健全  内控体系

企业内控制度是现代企业以及组织在开展经济活动和财务活动时采取的一系列风险管理手段，它在现代经济活动中发挥着越来越重要的作用，是企业和组织有效管理不可缺少的重要组成部分。财务共享及智能化模式下企业的组织模式、业务流程、管控模式与传统模式在形式上都发生了巨大变化，但内控制度始终要遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。当集团型企业当发展到一定规模以后，传统模式下的经营风险、财务风险、管理风险的管理难度进一步加大，而财务共享通过互联网络为分布在不同地区的集团成员单位提供标准化、流程化、高效率、低成本的共享服务，在风险防控和价值创造方面也体现出了较大的优势。而智能化模式是时代的潮流，同时也是引领时代发展的重要因素，因此在这二者的基础上建立健全的公司内控是相当重要的，建立健全公司内控需要公司把环境、风险等都进行充分了解与分析，结合时代的发展潮流使得内控体系得以健全和完善，使企业发展有一个重要的内部保障，展现出公司良好发展的形象。具体分析如下。

一、公司内控体系不健全存在的表现和问题

（1）没有制定有效的管理制度，或者制度形同虚设。首先从管理层上就认识不到位，部分高管或主要管理层重业务轻管理，不重视过程控制，一味地只是追求利益而忽视整体的重要性，必然会导致内控失效，最后出现较为严重的后果，也使得员工价值观、人生观、道德观发生了偏向，这样的企业是难以持续健康发展的。

（2）制度不能有效适应公司管理和发展需要。有些单位的内控体系基本都来自国家法律法规、财经法规、会计内控体系上的比较宏观的那一套，没有或是很少结合自身业务特点、管理和经营需要来建立健全自身的內控体系，自然在业务开展和管理活动中就不能做到风险的有效防控，导致目标结果难以实现。

（3）监督检查和考核机制不到位。有制度不能有效执行，除制度失效外，这很大程度是和公司的监督检查和处罚力度不到位有关。对于大部分公司特别是规模较大的公司来说，虽然设立了稽核部门、审计部门，并配备了专职稽核员、审计人员，但还是存在稽核、审计、检查力量薄弱，功能不全，监督检查不到位等问题，对存在的问题没有考核问责，没有进一步整改落实，最终导致信息在各部门之间不能及时有效的传达，这种情形下对公司的发展也会产生严重影响。

（4）对于建立健全公司内控体系认识不足。一是认为财务共享和智能化只是财务方面和财务人员的事。事实上，财务共享是业务流程，财务流程、管控流程的再造和融合，把企业更多共性业务开展和管理标准化、流程化，同时内控体系置入流程管控当中，最形成融合，从而最大程度的提升企业集团的管控能力，推动公司发展，保障公司战略目标的有效实施，这是公司全系统的一项工程。财务共享和智能化是当今社会乃至全世界的一个发展潮流，是发展的一个趋势，对于企业来说也可以减少成本，增加利润，提高效率，能够为企业带来巨大的收益。二是没有充分了解建立健全内控体系的必要性。风险不可控，就难以保障目标的实现，甚至会出现重大损失，因此建立健全配套的内控体现也至关重要。在内控建设中就要求对内外部环境和存在的风险进行充分了解，制定相适应的规避和降低风险的措施，较好的把内控体系融入财务共享与智能化模式中，使得企业向着更好的方向去发展，这样才能在竞争中脱颖而出，成为众多企业的领军者。

二、在财务共享及智能化模式下建立健全的内控体系的重要意义

财务共享是国际企业的发展趋势。智能化模式更是国际企业的发展趋势。公司在建立健全的内控体系的时候需要了解当今社会的发展趋势，建立适合自身发展的财务共享体系，规范业务、财务、管控流程的标准性，帮助各级业务部门规避经营活动风险。为“资源配置、资产重组、资本运作、战略规划”提供有效决策依据，真正实现“价值再造”。把更多同质化的工作集中起来，进一步规范，同时提高财务信息的质量和财务响应速度;将众多重复劳动的业务、财务、统计等人员解放出来，使服务的范围得到扩展，并且使得向服务型、财务管理型转变，更大的发挥人员的管理效能。

智能化模式发展对于经济的发展是十分重要的，如电商、微信、支付宝、滴滴打车、外卖等一系列网络科技的应用，极大方便了我们的生活;先前财务人员算盘、手工帐、手工数据和分析、手工报表也早已被对高效的财务软件所替代;后续财务共享和智能化发展将更加让我们快捷和高效处理业务，在提升工作效率、数据统计、分析能力、查错能力等方面显现了巨大的优势，也大幅降低了公司的人工和运营成本。为此智能和高效管控也就显得尤为重要，在内控方管理上我们需要有准确的定位，要结合公司的实际情况再加上内控体系的基本原则去建设，把财务共享与智能化模式同内控体系相互融合。

三、财务共享及智能化模式下内控体系建设的思考

（1）内部控制要贯穿于共享服务建设全过程中。在共享建设初期和建设过程中要全面梳理流程和风险，把控好各业务流程中的风险点，有效把内控嵌入到业务过程之中。

（2）进一步明确责任主体和职责职能。职责不明确，会导致内控责任主体不明确，扯皮推诿事件时有发生，最终导致风险发生。明确各责任主体，建立和完善共享中心、企业、部门、人员等的职责职能和各项规章制度，建立起有效的责任追究制度，才能有效阻塞漏洞。

（3）增强风险防控意识，建立风险清单。无论是共享中心还是企业各责任主体，都要对不同管控环节的风险进行全面的梳理和识别，形成自己的风险清单，如企业在共享运营模式下将面临人员结构变化带来的风险、业务和财务分离的风险，流程变更的风险，信息传递风险，系统性风险，人员操作风险等等，全面分析这些风险发生的可能性和影响程度，才能有效控制自身和企业风险。

（4）突出过程监控，以问题为导向突出整改和优化。进行过程检查，是认定内部控制缺陷，形成评价结论，持续改进内部控制的过程。一是企业应当以“突出重点、风险导向、实质性检查”为特点，可适当缩小检查评价的范围，突出管理重点。二是完善企业财务报告、非财务报告内部缺陷认定标准，避免认定过程中的主观性。三是注重实质性测试和评价，评价方法不能拘泥于形式，要与经营管理实际相融合，不断扩展检查评价的广度和深度，提升检查评价结果对企业管理层决策的价值。

四、结束语

发展要紧跟时代的潮流，无论是国家的发展还是企业的发展。在云计算、大数据、人工智能等互联网信息技术的蓬勃发展和经济全球化的时代，我们需要跟上时代的步伐，把时代带来的产物财务共享与智能化模式融入到经营、管理和发展中，在激烈的竞争中取得一席之地，同时要强化风险，强化执行和监督，建立健全自身的内控体系，明确控制目标，优化企业的内部环境，使我们内控体系更加的完善。总之，我们要紧抓时代的潮流，充分应用科级手段，同时还要建立健全自身的内控体系，这样才能更好更快的是推动企业的发展和创新，保障我们既定目标的实现。

参考文献

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[2]王鸿雁，刘力.：加强内部控制完善资金管理[J].中国卫生经济，2006（12）.