胡爱红

[摘 要]资金作为企业生存和发展的动力，资金管理在企业生命周期中至关重要。当今社会，国内外经济发展迅猛，企业要在其中生存并谋求发展，就要制定长远规划及科学有效的企业战略，企业资金的管理就成了企业战略管理的重要环节。多变复杂的环境下企业没有资金的风险意识会使资金管理的风险增高。文章对企业资金管理的过程中存在的资金管理意识不强、资金分布不合理、融资难度大、预算不科学、体系不完整等进行了分析。从增强资金管理意识、完善资金管理体系、增加融资渠道、科学预算、加强资金管理考核等方面提出措施，以期对企业的资金管理有所助益。

[关键词]资金管理;风险意识;资金预算管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.086

1 企业资金管理概述

1.1 企业资金管理的概念

企业的资金管理是指企业对资金进行统筹安排的管理活动。从资金来源、范围、流向进行管控，全面的资金管理概念包含对现金和银行存款以及实物和应收款项等的管理，从较狭窄的视角看企业的资金管理是对企业运营资金的管理。

1.2 企业资金管理的重要性

首先，企业的管理者十分重视资金的管理，通过对资金的经营计划使其在企业的发展过程中发挥至关重要的作用。资金管理有其自身的专业性和复杂性，多数企业缺乏专业的人员进行资金管理。其次，企业通过对资金进行系统的规划和科学的使用，合理的开展业务活动。资金管理作为企业管理中的重要一员，地位理应放在企业经营中粮草官的位置。企业通过对资金进行预估、安排及管控和督查，合理地利用资金。资金管理对企业的持续运营助益颇丰。

2 企业资金管理中存在的问题

由于企业资金管理自身的专业性和复杂性，大多数企业并不能很好地对资金进行系统的规划和科学合理的使用。通常，资金管理过程中存在如下六方面问题。

2.1 管理人员的资金管理意识不强

首先，有不少企业在快速发展的同时资金管理没有跟上步伐，在中小型企业和分支机构等中的管理人员资金管理意识不强。由于自身条件限制，没有系统的培训和学习，分支机构负责人喜欢依赖总部的安排，没有资金管理意识。其次，企业管理人员缺乏资金管理理念。管理人员对资金流向不敏感，完善资金管理制度的积极性不足，再加上经验不足，没有专业的资金管理认识，资金管理理念不科学。因此，管理人员在投资过程中没有全面的分析，对资金缺乏规划。

2.2 资金用途在运营中分布不合理

首先，企业管理者没有突出主业，而是把企业资金投放在非主业经营上。企业管理者积极开展副业以求多元化发展，让企业利润遍地开花，管理者在资金使用上用一种投机的思想去经营公司。以服务业管理者为例，企业的管理者在企业资金流充足的情况下，把运营资金投放在房产投资、购置其他固定资产上。其次，管理者在运营中对资金用途的分布不合理造成企业资金的很大浪费。企业主要资金占用在上购房置产中而放弃开展新业务、新市场、扩大规模上，企业管理者这种短视行为使企业错失良机，难觅新的发展契机。

2.3 资金预算管理不科学

目前多数企业资金预算管理不科学或者根本没有预算。首先，生产型企业在研发生产等流程中发现原材料短缺，就发生未走相关审批流程，直接采购的现象，管理者这种采购的结果往往会出现数量或者价格和实际不符。其次，其他行业很大一部分企业资金预算管理也不科学。企业管理者年初制定出一个收入预算后，忽略跟踪资金支出情况，对公司的各项支出缺少预警机制，管理者年末核算公司利润时，发现资金使用不合理，直接影响到公司的整体效益。

2.4 融资难度大、渠道少

首先，企业的原始资金依赖于股东，远不能够满足企业对资金的需求。商业银行青睐国有企业和大型企业，无法同等对待中小型企业，中小型企业管理者多数靠房产等抵押物去担保，在融资方面难度大。其次，企业融资渠道少，除可以引进风险投资的高新技术企业外，多数企业只能依赖银行贷款。贷款过程要花费企业大量的精力去跑银行，企业用抵押物担保取得了银行的贷款，在授信额度内利息还会存在利率上浮等情况，融资费用高。

2.5 企业资金风险管理体系不完整

首先，企业资金风险表现在偿债的能力上，企业忽视对贷款的偿还能力，可能会对企业信用造成威胁，对企业的聲誉影响巨大;管理者没有考虑资金的周转情况，使用效率低下;企业管理者对应付账款及各类费用的支出没有纳入资金风险管理体系，企业关系友好的付款周期短，关系一般的就拖延付款周期，结果可能会流失优质供应商。其次，公司各个部门间对资金的风险防范措施不统一，公司领导层难以控制整个层面的资金风险。比如对研发、生产、销售等部门给予资金的大力支持，对财务、人力资源等部门不公平待遇。管理者注重产出，轻视资源消耗部门的产能，导致业务部门的资金风险很高，财务人力等部门对公司整体的资金风险缺少话语权，无法在资金风险管理体系中发挥作用。

2.6 企业资金监督和考核机制不健全

首先，我国的许多企业带有很浓的家族企业背景，在这种背景下企业很难形成系统的资金监督管理体系，企业实际管理者的“一言堂”，使资金监督无法真正实行。其次，对于企业资金事前不监督、事后不考核，导致企业资金蒙受亏损。再次，企业自身的资金监督局限性很大，管理者往往只关注金额较大资金，企业资金没有严格的合理的有效的内部监管。最后，企业对资金的考核制度也不健全，缺乏资金监督。

3 加强企业资金管理的措施

在企业资金管理过程中存在管理者资金管理意识不强、资金用途分布不合理、资金预算管理不科学等问题，为了加强资金管理提出了以下六点建议。

3.1 完善资金管理体系，增强资金管理理念

首先，企业要把管理层的资金管理理念植入管理体系中，根据企业实际的情况，利用企业培训部或者聘请专业培训机构培养全员的资金管理理念。其次，让全体员工都能领会到资金管理的意义，从基层员工到企业高层都建立资金管理意识，健全资金管理体系使企业良性持续健康的发展。

3.2 匹配资金管理与企业经营的方向

首先，企业管理者在经营过程中要做好资金的匹配。任何企业的生存和发展都离不开资金的保驾护航，企业想要做大做强，需要不断地开发新产品、新业务和新市场。其次，在开发新产品、新业务、新市场的过程中每一步都需要资金的大量投入。对于一部分热衷偏离主业的投机性的管理者来说应该减少对非主营业务的投入，管理者应该处置掉闲置资产、盘活沉淀资金、剥离无效业务，全神贯注地发展主营行业的业务，匹配好企业资金。最后，积极主动地投产到主营业务上，把企业的经营方向规划好，一步一个脚印的前进。

3.3 加强资金预算管理

首先，资金预算管理是企业财务预算管理的重要组成部分。资金预算的编制有较高的要求，要紧跟企业的整体战略，结合企业的各个部门的实际情况，建立专门的资金预算管理部门，完善资金预算管理流程。其次，有效控制整个运营过程中的资金，结合专业的资金预算方法，如固定的、概率的、滚动的、弹性的等。最后，进行全面的资金预算管理以求对成本控制有效。从制定资金的使用目标开始，到资金使用情况跟踪，再到资金预算管理的考核，全面地监督资金的预算。

3.4 开拓融资渠道

其一，企业制定好规划，查看资金的需求量、自有资金的供给量，分析资金敞口部分，整合融资方式，制定企业中长期的融资计划和实施步骤。其二，责任到人头，具体执行融资计划。为了企业长远存续，必须保证恰当的资本结构，积极执行融资进度、扩展融资的渠道，按合理的融资结构，遵循先内部后外部的步骤进行。其三，企业进行内部融资。企业内部融资可以利用税后净利润，也可以吸收核心技术人员和重要管理人员入股。其四，企业拓宽外部融资渠道。企业应该展现自己的亮点，吸收机会投资者对企业支持，通过资本合作寻求实现利益互赢，当企业规模达到时积极创造条件，争取发行股票。

3.5 强化资金的风险管控

首先，加强企业的银行账户、企业印章和票据的管理。企业要把不可以兼容的职位分岗管理，严把关、重审核，从资金预算、支付、记账、审核层层管理与控制，确保资金的安全。其次，优化资金的管理方法，研究出适合企业自己的资金管控模式，加强资金支付的安全性，集中支付，平衡资金，预防资金流断流的风险。企业还要强化资金风险管控的重要性，把日常财务工作中的银行对账、印章管理和票据管理实际执行情况列入员工绩效考核体系中，把资金预算的执行情况和资金优化的情况列入管理层绩效考核体系中，从实际工作中发现问题，找到合理方法，激发员工主观能动性，实现让企业收益的目的。最后，作为企业发展主要保障的风险管理，全面系统管理体系才能有效地抵御企业经营中可能出现的资金风险。

3.6 建立企业内部控制体系，创造资金管理的内部环境

首先，建立企业内部控制体系。在投资、融资、资金运营活动中对资金进行控制。投资活动中企业应该对投资的方案考虑各方面因素后进行可行性研究，严格按照资金审批流程去使用资金;融资活动中也应该对融资方案进行科学论证，严格履行审批程序，严禁擅自修改资金用途;在资金运营环节加强资金的过程管理，做好资金在经营各环节中平衡，合理调度，确保资金及时收付，实现资金的合理使用。其次，企业应该建立一个健康的内部环境去监管资金。条件允许的企业可以单独设立部门来监督，保证资金监管环节符合制衡性原则，资金内部监督部门应该全过程的对资金进行管理，评价资金内部控制是否合理有效。最后，不定期对內控部门人员培训，学习先进的内控管理办法，然后在公司进行培训、宣传。把财务知识和内控思想联系起来，去搭建适合企业自身的资金管理体系，不断完善企业制度，细化对内控制度的考核。

4 结论

在愈演愈烈的市场竞争大环境下，企业对于生存发展的动力源——资金要像对生命一样重视。科学有效的资金管理和应用至关重要，也是企业要面对的大考验。完善资金管理是市场环境的需要，也是企业自身严峻的现实需求。为了企业能够赢得一席之地，要从完善资金管理体系、合理分配资金分布、做好预算管理、拓宽融资渠道、强化资金风险意识、建立专门的内控体系来提升企业的综合实力。让企业资金得到有效、合理安全的使用，帮助企业健康、安全、持续的发展。

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