王建利

摘要：随着社会的不断发展，我国已进入了一个全新时期，在这一时期中，对于扶贫战略相关的融资问题，社会各界也要进行高度关注。自农村产权制度革新之后，农民也可向银行进行抵押贷款，这也使得银行金融会计风险的形态变得多样化。在新时期背景下，要想促进银行的进步、要想推动我国金融的发展，针对银行金融会计风险就必须进行有效的防范。基于此，本文围绕新时期银行金融会计风险防范措施的构建进行了分析和研究。

关键词：新时期;银行金融会计风险;防范措施

引言

在新时期中，我国银行在开展金融会计工作的过程中存在着很多的风险，这些风险之所以会形成，除了金融与实体经济进行能量转换造成的之外，还会受到金融系统的风险管理及控制工作影响。所以针对银行金融会计风险，银行需要从外部以及内部两方面对其进行防范和规制。新时期衍生了很多新的实体经济事物，就如我国扶贫战略落实后，农村的产权制度也进行了革新，这使得农民可以向银行进行抵押，而金融会计风险的形态也趋于多样化。借助抵押贷款，农民可以获得相应的资金，再将资金投入到农业生产或者自主创业中，对于自然因素，他们也无须直面其对产业项目产生的影响。

一、新时期银行出现金融会计风险的影响分析

金融会计风险不论是在银行的何种类型业务中都一直存在，在日常工作运行的过程中，一旦银行出现了金融会计风险，会对银行的资金带来很大的威胁，甚至还会导致银行出现支付危机，对于银行的信誉也有着很大的影响，严重时还会造成金融机构的倒闭。金融风暴在亚洲的某些国家曾出现过，受此影响很多国家的货币也进行了大幅度贬值，股市也出现了大幅度的下跌，严重时会导致资金无法正常流动。对于会计工作而言，它在金融业务中起着极为重要的作用，由于其具有的独特性，该工作可以在金融风险中发挥极大的作用，对于新时期下银行的健康、稳定的发展也有着极大的影响。

二、新时期银行金融会计风险的表现方式

（一）受传统工作的影响

对于商业银行而言，他们在开展抵押贷款工作的过程中，都是面向工商企业等进行服务的，这类企业法人不但具有民事行为能力，同时也有产权完全封闭的抵押标的。不过自农村的林、农地确权之后，农民的抵押标的物并不是完全产权的，而银行在对农民的抵押标的物进行处置的过程中也存在着很大的法律风险。不仅如此，银行的会计人员也会受到传统工作形式的影响，对于新的问题及形势他们也没有进行合理调研，这在很大程度上也给为银行带来一定的金融会计风险。

（二）受自然因素的影响

在扶贫战略背景下，农村的实体经济项目有很多形态，如合作社运营或者电商创业等。针对这些项目，它们极容易受到自然因素的影响，同时也会给银行带来金融会计风险。由于项目具有特殊的生长周期，再加上农业存在弱质性，这些因素都会为银行的放贷资金带来极大的回笼压力。

（三）受外部因素的影响

虽然在我国宏观经济背景下，很多银行都实行了紧缩银根的策略，不过为了落实国家的扶贫战略，农商行等银行还会受到政府因素的影响，正因如此，这些银行在开展金融工作的过程中也存在着一定的风险。受非一元目标的影响，银行在开展金融会计工作的过程中，因为有政府的担保，所以对于资金的风险并没有进行大力的考察，而银行一旦出现了金融会计风险，在市场经济环境中他们需要进行自己消化，这在很大程度上也会为银行自身形成极为严重的风险类型。

（四）受监管模式的影响

在我国很多的商业银行中，他们采用的金融监管模式并不健全，正因如此，银行也无法将金融会计风险降到一定的范围内。目前针对各银行，当地政府也采取措施进行了保护，这也使得他们具备了一定的政策优势，但由于其自身采用的内控措施不够完善，也使得制定的机制较为落后，更甚者还有会计信息失真的不良问题出现。

（五）受市场竞争的影响

如今，随着市场经济的不断发展，其环境还不够完善，不仅竞争的环境较为恶劣，而且市场也不具备健全的约束机制。在最近几年，各种各样的金融机构快速增长，这也使得金融企业的市场竞争变得更加激烈，在此过程中也出现了很多违规经营的问题。举例说明，有些金融机构为了获取更多的经济效益，并没有遵守市场的相关规则，在日常工作和运营的过程中，采用了不正当的竞争手段。不仅如此，在金融市场中还出现了很多不正规的金融机构，出现了很多非法的活动，而这些问题的出现在很大程度上都影响了金融产业在我国的健康、稳定的发展，对于现代社会的建设和进步也造成了一定的影响。

三、风险的目标定位

（一）将会计人员的风险识别能力进行有效提高

针对银行出现的金融会计风险，借助大数据分析可以将其以概率的形式表现出来，对于风险虽然可以进行防范，但并不等同于消除。針对此，对于银行金融会计风险的防范目标，可将其定位到对会计人员风险识别能力的提高上面。在新时期背景下，对于会计人员银行也需要进行严格的要求。在开展日常工作的过程中，他们需要对风险出现的情况进行全面掌握，同时也要丰富自身识别风险的知识和能力。不仅如此，识别以及防范风险的协作能力也是他们必须要具备的，只有这样，银行的金融会计风险才能得到规避，而在新时期出现的诸多实体经济类型也应作为银行会计人员构建风险识别能力的重要载体[1]。

（二）对调研模式进行合理创新和优化

随着时代的不断进步，我国已迎来了“互联网+”新时代，在此背景下银行的会计人员都是利用信息平台对金融相关的凭证以及数据进行收取，虽然此工作形式可以将内控率进行有效的提升，但其中也容易出现相应的问题，比如信息不全面等。以农民为例，如果会计人员只是借助信息平台对贷款项目进行审核，是无法将农民的抵押贷款需求进行满足的，所以针对银行金融会计风险的防范目标，也需对此类调研的工作模式进行优化和创新。

（三）合理进行放贷审核工作

随着社会经济的不断发展，对于融资农民也有了更大的需求。在开展放贷审核工作的过程中，如果银行只是借助已有的贷款审核标准进行放贷审核，那么对于农业相关项目的资金循环特性将无法进行满足，久而久之，对于银行开展的金融会计工作也会带来一定的风险。所以针对放贷审核工作，银行也需合理开展。

四、新时期银行金融会计风险防范措施

（一）根据目标定位以及经济的发展形态将风险识别能力进行全面的提高

在开展银行金融工作的过程中，对于新时期背景下实体经济的发展形态及趋势，银行需要进行高度关注，同时对于对金融会计的风险识别能力也要进行全面的提高。针对城市的经济而言，银行会受到改革的影响进而出现企业融资的风险。至于农村的经济，也会受到合作社以及自主创业项目的影响从而出现金融会计风险。目前，针对农村经济的金融风险，很多银行还无法进行全面的识别，再加上农村产权制度的革新和落实，也使得银行无法对金融会计存在的风险进行有效规避。所以当务之急，银行不论是在机制的制定上，还是工作的实践等方面，都需将自身的风险识别能力进行全面的提高，只有这样，对于新时期金融会计存在的风险，才能进行有效防范[2]。

（二）对银行的会计人员加大培训的力度

对于银行的金融会计工作而言，会计人员在其中起着极为重要的作用。所以要想实现对金融会计风险的有效防范，银行也需对会计人员进行大力培训，以此将他们的能力及素质进行提高。在此过程中，银行需要通过多途径定期为会计人员开展培训活动，对他们的工作意识以及风险防范意识也要进行培养。不仅如此，银行还要帮助会计人员构建学习系统，这样对于工作出现的新问题他们也能自行解决和消化。此外，对于岗位职能银行也要进行优化，这样会计人员便可对实体经济的发展情况进行全面的调研，从而为金融会计风险的防范工作的开展做好准备。

（三）借助线上及线下将调研的质量进行全面提高

在农村经济领域中包含了合作社以及自主创业项目，这些项目都是以农业生产和销售为主的，所以针对项目的落实情况，银行也要在线下进行全面核实、调研，同时还要邀请专业机构提供相应的咨询报告。因为响应国家的扶贫战略，银行的放贷也具有一定的公益性，因此针对农业项目经济回报方面进行的评价便可淡化，至于对农业项目可行性进行的分析则需加强。此外，在线上银行也可对这些项目的财务数据进行合理分析和监督管控，同时也要帮助项目团队对资金进行合理配置。通过这种方法，银行的金融会计风险出现的概率也会得到大幅度降低。

（四）对放贷标准进行合理构建从而对资金进行监管

对于放贷标准，银行也要进行弹性构建，即结合生产及农业项目的生长周期，进而对放贷周期进行合理确定。举例说明，针对农村的生猪养殖业，银行在对放贷周期进行确定的过程中需要对生猪的入栏及出栏周期进行考虑，只有这样，银行的放贷资金才能最大限度地回笼。不仅如此，对于放贷资金存在的错配问题也要进行避免，该问题常常会在政策性融资方面出现。所以银行也要对信用评级机制进行采用，这样借款人也可对放贷资金进行合理使用。此外，当下银行放贷还有担保公司的问题存在，对于信贷员工而言，放贷数额是他们工作考核的主要标准，这也使得员工与担保公司极容易出现合谋的现象。所以针对员工进行的考核，需要将这一标准取消，这样员工的行为可以得到规范，对于他们自身的职责也能合理行使[3]。

（五）对风险预警机制进行合理构建

在新时期背景下，随着银行业务的不断开展，各种金融会计风险也随之出现，针对此，银行需要采用先进技术对高效的会计风险预警系统进行开发，对于机制也要进行构建，这样会计人员在录入核算数据的过程中，会计风险预警系统也可对其存在的风险进行实时跟踪及分析，如果风险指标高过系统的警戒值，那么便会通过报警从而将相关信息直接传达到银行的管理部门，针对金融会计风险情况也能进行全面的动态监控，进而也有利于银行对金融会计风险进行的防范及控制。除此之外，银行也要将会计监督检查机制进行优化和改进，借助先进的技术以及对数据进行全面的分析，可以将银行金融会计的监督检查工作的质量和效率进行提高。至于问责以及责任追究机制，银行也要合理采用，通过对各机制进行整改，也能对会计人员的工作和行为进行有效的規范。

结语

总而言之，在新时期背景下，银行金融会计存在着很多类型的风险，对于此，银行需要对风险的表现形式进行掌握，同时也要对风险的防范目标进行定位。不仅如此，银行要想进行稳定、健康的发展、要想带动国家金融经济的可持续发展，对于金融会计存在的风险就要进行合理防范。在这一过程中，银行可以将风险的识别能力进行提高，对于会计人员也可进行大力的培训，同时也可通过线上及线下的形式对调研工作进行合理开展，最后也需对放贷标准进行弹性构建。

参考文献

[1]高波.新时期银行金融会计风险防范措施构建[J].中国经贸，2018（19）：239–240.

[2]赵春宇.新时期商业银行会计风险防范路径[J].现代审计与会计，2018（02）：48–49.

[3]黄金岚.新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施[J].商品与质量，2017（24）：225.