王婷

摘要：中小企业在我国国民经济中占据着非常重要的一部分，对社会的发展和就业的带动都有一定的促进作用。但是在目前的经济形势之下，我国中小企业的发展面临着一些困境。为了保持一个稳健持续发展的市场生态，国家需要尽可能对中小企业给予扶持，帮助企业克服困难，展示出更强的经济活力。而在多方面的扶持之中，税收是对中小企业发展影响比较大的。本文主要根据国家的税收政策进行分析，探究税收倾斜为中小企业带来的保护和支持，同时提出一些关于中小企业税收的优化建议，推动中小企业健康长久地发展。

关键词：税收倾斜;中小企业;扶持

引言

中小企业因为自身经济体量比较小，涉及的范围广泛，在中国的市场经济中展现出了很强的发展潜力。但是随着市场竞争的加剧，环境形势愈加严峻，中小企业的发展逐渐遇到阻力，现下的经济环境不能够促进中小企业的效益提升，而是在不断损耗中小企业的积累。在这种情形之下，国家需要对现有的税收政策进行创新，从有利于中小企业的角度出发，建立健全税收相关的制度，改善税收的组成结构，从而帮助和扶持中小企业在这种危机之下顺利生存，最终实现中小企业在整个市场经济中发挥出比之前更强的推动力的目标。

一、中小企业在我国市场经济中发展的现状

与相同行业里的大企业相比，中小企业显得极为袖珍，其经营的规模比较小，工作人员人数较少，资金存量也很少。在遇到极端的经济情况时，中小企业会承受更大的风险，很容易因为资金周转的问题导致企业的停产甚至倒闭。因此中小企业的发展是始终处在变动之中的。对于中小企业的定义，我国没有明确统一各个行业的标准，因为中小企业的数量多、种类丰富，对于中小企业的了解还需要加强，尤其是在法律层面上，我国目前比较缺乏能够精准帮助不同类型的中小企业解决问题的相关法律。大部分法律的制定，是以大企业作为参照标准，对于中小企业来说并不完全适用。在税法里面，把中小企业分成了微利企业、小型企业实体和小规模纳税人三种，但是这个定义偏向于模糊，没有准确的界限划分，而且该定义与其他法律中的定义不完全相同，这也给中小企业在生产生活方面的维权带来了一定的阻碍。

中小企业的小规模经营也有其独特的发展优势，规模小决定了企业可选择的行业范围更广，灵活性更强，对于不同产业的环境适应能力也更好。就如同春风吹又生的顽强小草，随时随地会重新开始发展。这种不稳定的状态存在优点的时候，就一定会带来缺陷。中小企业的抗风险能力较低，企业本身不够稳定，没有发展壮大的基础，在募集资金这方面也是困难重重，相较于大企业而言，即使小企业在同类竞争力处于领先地位，也很难拿到重量级的投资，因为市场的主要目光仍然聚焦在以大企业为中心的经济领域。

虽然政府对于中小企业存在的这些弱势给予了一定的帮扶，通过下发指导性的文件，规定对于中小企业的支持政策，税收优惠等。但是指导文件和实际操作又出现了一定的差距，原本想要达到的税收优惠并没有能够起到其充分的作用，对于中小企业的发展来说，政策的执行不够到位，税收负担仍旧如同一座大山，挡在中小企业前进的道路上。

二、税收倾斜制度在对中小企业提供帮扶过程中存在的困境

（一）结构不合理，与中小企业实际发展情况不符

税收政策上对于中小企业所制定的优惠档方案，大多还是出于对大企业建模做出来的成品，这样的方案在整体结构上看似很完美，帮扶力度也很大，但是却与中小企业的实际发展状况不能完美符合。或者可以说，很多政策优惠不能真正运用到中小企业身上，集体的运营涉及方方面面的工作人员，各个部门之间的协调。对于中小企业的帮扶，大部分工作人员还是没有真正重视起来，关注力度不够，加之不完善的结构，让帮扶政策变得虚名化。真正制定帮扶政策的部门想要达到的初衷也没有办法实现，这就使得帮扶举措变成了处于停滞状态，信息不互通的恶性循环中。政策提出部门未能及时发现税收倾斜政策结构上不合理的地方，自然理解不了为什么政策已经下达，对于中小企业却没有明显的成效。而到了中小企业这一边，本来满怀希望通过税收优惠的政策去改善现有的生产经营困境，最后经过复杂的手续办理，却没有获得实质性上的帮助，这种无效沟通会导致中小企业渐渐失去信心，没有足够的底气支撑，久而久之企业规模逐渐缩小，在市场竞争中越来越处于弱势。这是目前政府机关需要对税收倾斜政策进行全面盘点和改善的地方。

（二）形式过于单一，未解决核心问题

政府对于中小企业实施的税收倾斜主要体现在以下几个方面：其一，在政府进行公共建设资源的采购时，首先会把供应的机会留给中小企业，从而给中小企业带来现金收入，政府的采购量一般都比较大，这种直接的资金投入能够促进中小企业的效益提升。其二，在这整个采购过程中，政府机构的相关专业人员，可以临时充当中小企业的经济发展向导，弥补中小企业体校不完善人才匮乏的缺点。通过与中小企业建立积极有效的沟通，指导其在未来的发展规划上做出更加合适的调整和改进，有利于中小企业节省公司成本，创造更多的经济价值，这种整体水平的提高对于政府机构来说，也是双赢的体现。其三，财政税收制度落在中小企业身上时，做出了相关调整，使得中小企业能够从这之中获得利益，助力长足发展，提高其在整个市场环境中的竞争潜力。

然而这些措施在实行的时候，过于依赖文件的约束，没有做到随机应变。从上面我们可以知道，中小企业的情况是千变万化，各不相同的，以一套固定的模板没有办法套用在所有的中小企业身上，这就导致了很多政策在实行的时候，僵硬单一，不能够真正帮助中小企业解决核心问题。导致中小企业的产业失衡更加严重，经济发展受到阻碍。

（三）缺少法律法規的保障，中小企业后备力量空虚

在生产经营过程中，把控市场的发展规律，推出优良产品固然是企业发展的中心。但是在遇到矛盾发生时，成熟完善的法律机制也同等重要。市场中，每时每刻都在发生着大大小小的矛盾冲突，商业性的非商业性的，恶性竞争，产业霸权等。如果没有良好的法律机制给中小企业提供充足的后备力量，那么中小企业就没办法对于不公平的现象做出抗争。比如说，同行的恶性竞争，使得原本属于某个企业的支持被半路劫走，而中小企业自身不具备足够的能力，去搜集证据，维护自己的合法权益。长此以往，就会有更多的同行为了争夺经济利益，从而钻政策优惠的空子。这种乱象持续演变，只会导致更多的中小企业失去发展机会，并不能真正提高市场的活力。

这是政府部门在制定税收倾斜政策的法律法规时，必须要考虑到的情况，监督和把控是必不可少的。

三、对于税收创新如何更好地扶持中小企业发展提出的相关建议

（一）建立健全政策体系，让帮扶落到实处

不同类型的中小企业，适用的发展方式也不相同，除了市场经济规律的影响，还应该考虑到企业自身的情况和需求。在制定税收倾斜相关政策的执行体系时，政府职能部门需要从更全面更完善的角度出发，使得这个体系能够真正运用在中小企业身上。例如，加快对于投资的进度，与中小企业达成更深入的合作，不仅只是资源上的帮扶，更应该为中小企业提高竞争力出谋划策，使得中小企业能够在同行业的压力之下得以生存，并且在接受到相应帮助之后发展地来越好。

小企业资金供应面临的难度更大，在申请银行贷款时需要的时间更长，通过比例也远远不如大企业，这是因为银行业更愿意放款给大企业，获得更高的收益。政府需要通过与银行达成共识，改进一下放款的标准，可以通过债股结合等创新的方式，为中小企业及时提供资金注入。

（二）改善存在缺陷的结构，更好地促进企业发展

在中小企业税收减免扣除的规定里，各地方对于政策的接收都不统一，因而下放给中小企业的比例十分有限。往往是提出政策时预估帮助解决多大体量的问题，最后的完成度却远远少于这个估计量。这是因为在税收倾斜的结构设置上不够完善，对于各地政府部门的政策执行，缺乏严格监督和支撑。税收创新需要将存在缺陷的结构准确定位，加以良性补充，从上到下建立流畅的体系，从而真正做到促进中小企业的发展。

除此之外，税收结构的完善，还需要结合不同企业的实际困境，例如，有的企业目前资金充足，对于生产不存在太大的隐患，但是因为企业的知名度低，负责人能力不够，不能吸引专业化较强的人才来提升企业的管理水平，导致企业内部十分混乱，工作效率低下，经济效益受到打击。在这种情况之下。税收机构需要专人专项，与中小企业进行对接，将专业性强的管理人员派往中小企业，帮助其解决公司管理的困境。同时通过加大对企业与政府合作的宣传，为中小企业吸纳更多优质人才，保障中小企业长远的进步。总体来说，完善存在缺陷的机构就是要考虑全面，灵活应对不同情况，在解决方案上更加合理化。

（三）设置针对性较强的法律法规，解决后顾之忧

根据目前的形势来看，急需解决的第一个问题是对中小企业的定位进行明确的界限划分明。在税收机构制定相关政策之前，需要进行充分细致的调查，统一各个法律规定当中对于中小企业概念的划分和定义。这种高度统一性才能让不同的中小企业在接受帮扶时获得适当的提升，而不是完全按照一个模板。有了这种明确划分，税收部门制定倾斜政策时也会更加方便，对应到单位，一目了然。

除此之外，在遇到行业竞争和同行的恶性压迫时，中小企业需要有力的法律武器来保护自身企业的安全。这就需要税收机构制定针对性更强的法律法规，不能简单地沿用大企业的处理方法，而是开拓属于中小企业的特定法律。为中小企业获得長远稳定的发展提供有力支撑。政策的制定人员有义务加大宣传力度，让中小企业了解法律知识的应用和维权的重要性。这样能够提升中小企业的发展水平。

结语

根据全文得知，中小企业在当下的环境里，仍然面对着很大的发展挑战，但是同样存在一定的机遇。政府部门需要精准地了解中小企业的发展情况，完善相关税收体系，制定创新的税收制度。从法律层面上为中小企业提供保护，灵活应对不同情况，将帮扶工作落到实处。这样才能激发出中小企业的发展潜能，促进整个市场结构的优化，带动中国经济的全面提升。

参考文献

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