刘玲玲

摘要：集团公司内部控制体系的重要组成为财务资金管控，通过财务资金管控的科学实施，能够对集团公司财务状况与运营状况充分掌握，对于集团公司整体经营成本的降低以及经济效益的扩大具有较大意义。因此，集团公司要结合现阶段财务资金管控中出现的不足，及时采取针对性的完善策略，增强集团公司财务资金管控成效。

关键词：集团公司;财务资金;管控措施

引言

集团公司具有较多的子公司，而子公司的子经济活动会对集团公司资金状况产生直接的影响。因此，需要通过资金管控措施的应用，严格监督管理各个子公司的资金流动，促使集团公司资金流动安全得到保障。目前集团公司在财务资金管控方面还存在一定的问题，制约着资金管控成效的提升，不利于集团公司内部财务安全的实现。基于这种情况，集团公司需要加强重视，完善管控策略体系。

一、集团公司财务资金管控的意义

（一）集团公司的资源得到整合

通过资金管控措施的应用，集团企业能够优化配置闲置资源，将其应用于投资、扩大经营等领域内，这样集团公司的整体效益就可以得到提升。同时，通过整合闲置资金，集团企业库存资金的积压也可以得到减少，能够更加高效地利用资金，避免有资源浪费等问题出现。

（二）集团公司的经济行为得到规范

为了增强综合竞争力，集团公司的投资、生产规模等不断扩大，其能够在很大程度上推动集团公司的发展，但诸多的财务风险问题也随之出现。因此，就需要通过财务资金管控措施的落实，对集团公司各项经济管理行为有机规范，避免经济违法等不良行为出现。

（三）集团公司的资金压力可以得到缓解

市场竞争形势的日趋严峻，加大了集团企业的发展压力。通过充分融合内控管理与资金管控，可以促使集团公司的财务管理水平得到显著提升，这样不仅集团公司的资金压力得到缓解，经营风险得到降低，还可以达到多元化发展的目标。

二、集团公司财务资金管控中出现的问题

（一）违规操作行为时有出现

集团公司需要对各个子公司的资金运转情况充分了解，严格管控子公司的资金账务，这样集团公司的资金安全方面可以得到保证。由于集团公司各个子公司具有差异化的经营业务，采用了不同的资金管理方式，这样就会影响到集团公司资金管控的成效。其中，财务部门负责集团公司的资金管控工作，各个子公司的资金运作都由财务部门主管直接掌控，这样受利益因素的影响，就容易有违规操作等行为出现于资金管理当中，进而威胁到集团公司的资金安全。部分集团公司具有数十家以上的子公司，存在着较大的资产规模，这样就难以及时发现财务人员的违规行为。一旦有违规操作出现于资金管控过程中，不仅集团公司的资金流动受到直接影响，而且会对其整体经济效益造成损害。因此，集团公司需要充分重视此问题，及时制定完善的应对措施。

（二）资金管控信息化建设滞后

现阶段，集团公司充分认识到信息技术的优势，逐步将其引入到生产运营过程中，生产管理效率得到了很大程度的提升。调查发现，ERP技术是集团公司信息技术应用的主要类型，在库房管理、销售管理、生产管理等领域应用较为广泛。但是，一些集团公司却没有将ERP管理方案全面落实于资金管控领域中，而是将传统的资金管理模式应用过来。主要原因在于信息技术的应用，可以促使资金管理效率得到显著提升，但却会随之出现一系列的财務风险问题，因此制约了集团公司财务资金管控信息化建设的推进。子公司定期将财务报表提供上来，集团公司基于这些报表信息将资金控制管理活动实施下去，且会以实地监督检查的方式来审查子公司的资金状况。本种模式实效性较差，难以实时掌控各个子公司的资金状况。子公司处于不同的地区，加大了资金管控的难度，导致集团公司无法高效地监督和管理子公司的资金状况。

（三）资金管控不够集中

集团公司的子公司数量较多，且子公司分布在不同的地区。要想提升集团公司的财务资金管控成效，就需要统一管控各个子公司的资金状况。但子公司分散于不同的地区，难以集中开展资金管控活动。从表面来看，集团公司的资金运行状况由总部控制与管理，但其实集团公司难以对子公司的资金流入、流出情况等实时掌握，只能够定期核对、审查子公司的资金情况。受地域分布因素影响，为了促使各个子公司的正常运行需求得到满足，子公司的财务部门负责着日常资金管理活动，集团公司只是将核对、审查工作等定期开展下去。这样资金管控的成效就会大打折扣，集团公司难以深入监督与管理各个子公司的资金流动状况，也无法对子公司的运行情况高效控制。

（四）预算管理没有得到彻底落实

全面预算管理是集团公司财务资金管控体系的重要策略，能够促使企业的运营成本得到有效控制。每一个子公司都需要根据集团公司预算管理要求，对每年的预算定期编制，结合预算方案，控制与管理资金状况。但集团公司各个子公司具有差异化的经营业务和不同的资金需求量，这样就很容易有偏差、漏洞等问题出现于预算方案管控过程中，难以对各个子公司的经营成本严格控制。以某航空公司为例，各个子公司虽然具有基本相同的主营业务，但却具有差异化的资金使用情况与资金需求，因此设计了不同的绩效考核指标，这样预算管理制度的统一性就难以实现。集团公司也无法对预算管理方案统一制定，进而影响到预算管理方案的实施效果。

三、集团公司财务资金管控措施

（一）增强资金管理意识

财务资金是集团公司经营发展的基础，资金安全得到保证，方可以顺利开展各项生产经营活动。因此，集团公司的管理人员要切实强化资金管理意识，在生产经营全过程中贯穿资金管控工作，疏通资金流转环节，最大限度地提升资金利用效率。母公司要将资金管理培训活动定期实施下去，培训对象为子公司的财务管理人员，以便帮助各个子公司的财务管理人员能够树立起资金管理意识、投资收益意识等，充分重视资金管理活动的开展。要对集团公司的资金管理模式进一步梳理，对各个子公司的财务结构科学调整与优化，增强财务资金管理的集中性与有效性。

（二）完善资金监管体系

受诸多因素综合作用，违规操作问题经常出现于集团公司资金管控当中，对集团公司的经济利益造成了严重的损害。为规避此类问题的出现，集团公司就需要对资金监管机制大力完善，以便更加高效地监控各个子公司资金状况，促使集团公司资金运作安全得到有效保障。具体来讲，需要采取这些措施：首先，将资金监管小组成立于集团公司内部，小组主要职能为监督管理集团子公司以及子公司的资金流动状况。监管小组要对各个子公司的经营活动、财务资金状况等深入了解与掌握，实时监管子公司的资金流出情况与流入情况，这样各个子公司的资金安全程度方可以得到提升。要优化资金监管小组成员建设，保证小组成员具有较强的财务业务素质与道德素养，这样方可以高效监管各个子公司的资金状况，增强监管过程的公正性与客观性。监管小组要将现场核查、网络核查等方式综合运用过来，不需要确定监管时间，增强检查的随机性与实时性，这样能够避免出现做假账问题，可以获取到真实的财务状况。其次，子公司要设立资金使用监管岗位，配置专门的工作人员。本岗位的主要职能是监督管理子公司的资金使用状况，而监管人员由集团公司监管小组直接管理，将资金管控权限充分赋予监管人员。只有这样，监管工作的独立性方能可以保证。要控制子公司资金监控人员数量，综合考虑子公司的规模、运营状况等，通过定期管理、控制子公司财务资金运行状况，促使子公司资金使用安全得到保障。最后，要对财务资金监督机制大力完善，通过监督管理子公司的资金使用状况，促使资金流动安全得到保障。

（三）完善网络资金管控模式

部分集团公司为了避免有资金信息安全隐患出现，将传统资金管控模式应用过来，由人工方式来核实、监管以及使用资金，这样财务人员的工作量大大增加，同时也难以及时监管各个子公司，无法对子公司资金运转情况等实时了解与监控。针对本种情况，集团公司需要将网络资金监控模式落实下去。具体来讲，可以从这些方面着手：首先，要将网上银行系统构建起来。在网上銀行系统的支持下，能够紧密联系集团公司与子公司的财务资金账户，集团财务人员能够对子公司的财务资金流入、流出情况等实时了解，进而高效掌控、监控管理子公司的财务资金，促使财务资金安全得到保证。其次，要将票据管理系统完善构建起来。票据是财务资金流动的关键证明，通过票据网络化管理的实施与强化，可以帮助集团公司实时监督检查各个子公司。最后，要将资金集中监控智能系统构建起来，通过绑定管理子公司所有的银行结算账户，实时监控预警资金流向。针对三重一大项目，需要将自动报警点等设计于系统中，这样集团公司能够实时监管各个子公司的账户资金，不仅集团公司的资金集中管控需求可以得到满足，集团公司的资金安全、使用效率也可以得到保证。

（四）构建资金集中化管控模式

要逐步将集中化管理原则贯彻于集团公司资金管控过程中，以此来高效管控各个子公司的资金。现阶段，部分集团公司为了加快子公司的发展速度，并没有严格管控子公司的资金，子公司结合实际需求，能够对资金流入、流出等自主支配，这样子公司的资金状况就难以被实时掌控。因此，集团公司可以将集中化管控模式构建起来，在互联网信息技术的支持下，充分融合网络资金管控与集中化资金管控模式，随时随地管控各个子公司的资金流入、流出情况。通过这些措施的落实，集团公司不仅能够对子公司的财务资金状况充分掌握与监督，还可以对子公司的发展决策提供有效的指导与帮助，促进子公司的健康发展。

（五）强化预算管理

预算管理的推行与完善对于集团公司资金管控成效的提升，具有较大帮助。因此，集团公司需要将全面预算管理切实贯彻下去，促使集团公司、子公司的整体运营成本得到降低。在具体实践中，集团公司需要深入调查、分析各个子公司的发展状况，对子公司的预算指标充分掌握，促使构建的全面预算管理方案得到完善，进而在子公司的工作实践中有效落实。依据集团公司的全面预算管理方案，各个子公司对预算计划定期编制，集团公司借助于预算计划来监控各个子公司的财务资金支出状况，避免有资金浪费等不良问题出现于子公司的运营当中，以此来促使资金使用效率、资金安全等得到保证。

结语

综上所述，财务资金管控的开展，能够帮助集团公司充分监督与管理各个子公司的运营状况，促使集团资金流动安全得到保证，这样集团公司的发展目标可以更好地实现。因此，集团公司需要充分重视财务资金管控工作的实施，结合现阶段存在的不足，通过强化监督机制以及完善资金管控模式等措施的应用，不断提升集团公司财务资金管控成效。

参考文献

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