蔡菊珍

摘要：为促进农村商业银行股份有限公司进一步加强内部审计工作，建立和维护健全有效的内部审计工作体系，有效发挥审计监督职能，通过对经营活动、内部控制、风险状况以及管理情况等进行系统、规范的检查、监督和评价，促进我行规范经营行为，有效防控风险，提高管理水平，实现安全、规范、有序运行和稳定、持续、健康发展。

关键词：农村商业银行;内部审计;调研报告

农村商业银行是在农村信用社基础上改制而来的，立足于服务“三农”和“小微”企业，为我国城乡统筹提供服务，对农村经济的发展有重大扶持作用的金融机构。众所周知，银行是经营风险、管控风险，并承担风险损失、获取风险收益的特殊企业，要保持良好的盈利能力，就要承担高风险，要保持稳定的发展，又要控制风险，这必须提高内部审计在农商银行经营管理中的作用，但目前，农村商业银行内部审计的发展，正面临着发展的难题。

1.农商银行内部审计的现状

内部审计工作是一种独立、客观的监督、和评价活动，是农村商业银行管控机制的重要组成部分，是依法合规经营、实现健康发展的重要保证。现阶段农商银行的内部审计主要是通过对会计和财务资料的真实性，财务报表的真实性和完整性的检查，对业务合规性的检查，发现风险，进而提出风险防范措施，为农商银行的稳健经营，及风险防控提供了有力的保障。

2.农商银行内部审计存在的问题

2.1内部审计部门独立性不足

农商银行内部审计的独立性，指的是银行内部审计部门相对独立于其它部门，基于审计事实采用同一的审计标准;审计人员不被外界及自身心理因素干扰，客观公正地履行审计职责。然而，目前农商银行的内部审计部门的薪酬方案均是由农商银行的管理层或薪酬制定部门制定，薪酬的独立性没有得到解决，审计的独立性就有待提高。

2.2内部审计专业人才不足

内部审计的设计范围极广，内容颇多，这就要求审计人员拥有过硬的专业知识，且良好掌握财务、审计、法律、计算机等方面的综合知识和技能。然而，农商银行内审部的工作人员并非审计专业出身，即使是审计专业出身，也很难对全行的各项业务熟悉掌握，要从防范风险的角度来提出具备实际意义的审计建议，面临着比较大的困难。

2.3内部审计的技术化和信息化水平不高

内部审计所采取的技术手段和方法是否科学，是否能够适应现代化需求，将直接影响到审计的质量。农商银行内部审计信息化技术起步比较晚，相关的技术支持相对便较为落后。根据调查，目前大多农商银行依旧沿用传统的人工审计模式，这远远无法适应当前农村商业银行发展迅速，内部审计工作量日益庞大的现状。此外，目前内部审计软件的研发也存在不足之处，软件往往只局限于业务监督和风险分析模块，精密准确度低，实时性不强。

3.内部审计发展的方向

3.1提高内部审计组织的独立性

建立一套清晰完整的垂直管理体系，保证审计部门与被审计部门之间，没有任何行政管理间的联系或经济利益来往。严格要求内部审计部门及人员的独立性，审计人员必须独立于审计的相关活动及过程之外，确保在审计过程中公开、公平、公正。同时建立审计人员之间相互制约机制，分散股东的话语权和控制权，在交流沟通中避免惯性思维和守旧思维，从而更切实有效地解决问题。

3.2引进专业化人才

在招聘时提高就业门槛，严格考察应聘人员的综合素质和职业操守。内部审计员工入职前，应配备专业有效的培训机制，加强员工对业务的熟练与掌握，以及对相关法律法规的敏锐与熟悉。与此同时，应加强开展文化教育活动，培养员工的主人翁意识，加强员工依法合规经营的理念，形成重风险、讲规则的良好氛围。

3.3加强对员工的培训力度

加大对内部审计人员的培训力度，采取邀请专家到本单位内部举行培训班或者分批组织内部审计人员参与外部专业培训机构举办的银行审计培训班，提高审计人员的专业水平。

3.4提高内部审计的现代化水平

内部审计亟需提高其技术化和信息化水平来实现其现代化。首先，应依托大数据，加强信息化建设，推进审计管理的信息化水平，不断增强其数据分析能力，加强前瞻性和针对性，真正实现内部审计的实时性与精准性。其次，进一步加强计算机软件和硬件，实现内部审计电子化，同时加大对软件研发的投入，實现内部审计的细节性和创新性。

参考文献：

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