孙述龙 ， 鲍 晴

(1.广东省交通集团财务有限公司，广东 广州 510623；2.广东省电力工业燃料有限公司，广东 广州 510623)

作为吸收存款类金融机构和集团资金管理的平台，财务公司需要实时关注流动性情况和成员单位资金动态。经过长期探索实践，财务公司借助Excel 统计软件自主研发设计了企业资金管理平台，该平台具有两大优势：一是统计内容丰富，可实现对账户、资金的多口径数据监控，并且可对各模块进行灵活调整；二是工作效率高，将资金管理平台源数据替换后，可瞬间生成各模块报表。本文将对财务公司资金管理平台各模块作简要介绍，并以账户变动监控功能为例，举例说明该平台的实现方法。

一、资金管理平台设计

财务公司资金管理平台主要包括数据汇总校验、流动性管理、账户管理、预算管理、数据可视化五大模块。

（一）数据汇总校验模块

财务公司主要资产为贷款发放、存放央行和存放同业，主要负债为吸收存款、资金拆入，主要权益为资本金和未分配利润，其他资产负债占比较少。设计数据校验汇总模块，一方面可以供阅读者了解企业的资产负债概览分布情况，另一方面，根据会计恒等式“资产=负债+所有者权益”原理，还可以检验资金管理平台数据准确性。

（二）流动性管理模块

1.流动性监控

由于成员单位往往不止在一家银行开户，为进行资金归集，财务公司需相应在多家银行建立资金池。如某一银行资金池头寸配置比例过低，当其下属账户对外付款时，就可能支付失败。因此，财务公司需要对各银行资金池头寸分布及其相较于吸收存款占比情况进行全盘监控。

2.头寸合理分配测算

财务公司与银行之间既存在合作关系，也存在竞争关系。财务公司归集成员单位存款后，成员单位在银行的企业存款就会减少，但财务公司的头寸最终也会存放在银行，会增加银行的同业存款。财务公司需做好各银行之间的利益平衡问题。作为对银行的激励，如何对头寸进行合理分配十分重要。财务公司资金头寸配置主要考虑如下方面：

（1）结算需要。满足成员单位的结算需要是财务公司头寸安排的首要目的。通常情况下，资金池归集的账户和资金越多、资金集中度越小，最低存放比例就越低。根据对过往历史数据统计分析，财务公司对资金池不同吸收存款额设置了最低存放比例。

（2）银行激励。高于最低存放比例的资金可用于维护银企关系。财务公司对银行的需求有以下四个方面：一是财务公司需借助银行渠道完成对成员单位资金归集；二是财务公司所属集团需要银行的信贷支持；三是财务公司为提高资金收益水平，需要银行提高利率报价；四是财务公司需要银行提供更好的服务。财务公司分别选择各银行的归集金额、对集团的信贷支持、存款利率和服务水平四个维度，分别设置一定权重，计算出各银行总体得分情况，并相应将资金由多到少线性分配至各银行。财务公司资金管理平台可以每日自动测算各银行实际头寸和合理头寸分配差额情况，并根据二者之间的差额进行及时调整。

3.资产结构配置

不同企业主营业务不同，其资金稳定性也有所不同。合理的资产负债结构应是稳定性好的企业存款更大比例用于支持长期资产。财务公司成员单位类型主要分为运输企业、营运企业、业主单位、在建项目和其他类型五类，各成员单位资金稳定性为“运输企业＞营运企业＞业主单位＞在建项目＞其他类型”。财务公司资金管理平台根据不同类型企业吸收存款金额，测算出合理的资产配置结构，并与实际资产结构比对，为企业办理定期存款、对外投资等期限配置提供参考。

4.流动性管理指标监控

为满足财务公司自身流动性管理需要和监管要求，财务公司需要对流动性管理指标进行监控，以便提前发现风险进行应对。以财务公司流动性风险管理指标为例，根据相关规定，财务公司流动性比例（流动资产/流动负债）不能低于25%。

（三）账户管理模块

财务公司资金管理平台可对账户变动进行监控。该项功能可以实时发现企业异常账户，假如某日有两个账户脱池，同时有一个账户入池，则如表1 显示。

表1 账户变动监控

（四）预算管理模块

为满足预算管理需要，财务公司建立了预算管理模块，如下：1.公司主营业务毛利与净利润为年初制定；2.财务公司主要成本为付息支出，主要收入为贷款、投资等利息收入；3.随着时间的推移，已实现的利润可以逐月滚动更新；4.企业可根据未来利率环境和吸收存款及发放贷款的预测变化进行动态调整。越近年末，所预测的计划偏离度也就越准确。财务公司资金管理平台可以监控当日的吸收存款与计划偏离情况，对预测数据进行跟踪观测。

（五）数据可视化模块

为使统计数据更加直观，数据可视化模块主要借助饼图、折线图、条形图等图表，用于展示统计数据结果。关于图表选择，具体可以参照图1。

图1 数据可视化图表类型选择思维导图

二、数据监控平台的设计思路

（一）标准化系统产品存在的问题

为进行资金归集和结算，财务公司建立了自己的资金管理系统，资金管理系统在为财务公司提供便利的同时，也存在一些不足，主要表现在：一是建立的资金管理系统主要在于账户、资金管理和业务审批，更侧重于业务流程管理，数据处理和分析能力不足；二是建立的资金管理系统主要是在标准化产品基础上实现的，灵活性不足，难以满足多样性需求；三是如委托开发商进行二次开发，存在与开发人员反复沟通问题，开发周期通常较长，需耗费的资金成本也较大。

（二）设计思路

经过长期的探索实践，财务公司总结了一套行之有效的方法，运用Excel 建立了资金管理平台，在资金管理系统导出底层基础数据，并替换Excel 资金管理平台源数据后，可瞬间自动生成各种类报表数据。此外，当对统计模块需要做出调整时，也可灵活修改，能够满足企业灵活多样的需求。财务公司资金管理平台设计思路如下：

将资金管理平台区分为四个层级，即导入层、维护层、处理层和展示层，各自的功能划分如下：

导入层：用以存放数据源，直接从系统中导出的原始数据导入至该区域，导入的数据表格应尽量选择系统中比较齐全的数据。

维护层：用以记录登记存量数据，供处理层对新导入数据进行对比核对。如，维护层手工维护上一日的账户及资金情况，供处理层与当日数据进行核对，计算资金变动情况。

处理层：该层级用以调取导入层数据，采用Excel 函数公式进行数据清洗加工，组合成可供输出层直接调取的字段。如，导入层导入的账户往往带有空格、导入数据金额为非字符格式等，可以在该层级进行数据清洗，供展示层直接调用。

展示层：用以调取处理层数据进行展示，该层级还可以借助Excel 自带的图表功能，采用相应图形对数据进行可视化展示（见图2）。

图2 资金管理平台数据处理结构图

三、实现过程举例

以账户变动监控表的实现为例，举例说明数据导入层、数据处理层、数据维护层和数据展示层如何分工协作，实现最终结果。

（一）数据导入层。数据导入层用以粘贴从系统导入的原始数据，为防止粘贴覆盖，该层级不作任何加工（见表2）。

表2 数据导入层

（二）数据处理层。将所需信息从数据导入层引用至数据处理层，然后函数对数据作相关加工。如下，A 列和B 列为引用的导入层账号和户名，C 列用以判断导入数据在维护层是否已经存在。D 列为组内排序，用以对已存在账户和新增账户分别排序（见表3）。

表3 数据处理层

（三）数据维护层。该层用以记录应查出的账户，并与导入账户进行对比，挑选出没有查出的账户。A、B 列账号及户名为手工维护，用以手工动态维护目前系统已存在的账户；C 列为判断账号是否已经导入；D列为组内排序，用以对已存在账户和新增账户分别排序（见表4）。

表4 数据维护层

（四）数据输出层。该层为结果展示层，用以从数据处理层和维护层调取处理结果（见表5）。

通过以上设置，将系统导出数据（表2）复制粘贴，替换源数据后，便能自动在数据展示层（表5）识别出新入池账户。采用同样方法，也可类比设置相应公式，识别未查出账户。企业系统导出数据具有稳定性，其导出的数据格式一般不会发生变更，各列的位置一般也不会变化，在以后使用中替换模板数据源即可动态更新报表数据。

表5 数据展示层

结束语

作为吸收存款类金融机构，财务公司获取和分析数据的能力在很大程度上决定了其工作效率和资金管理水平。另外，由于受到银保监会、人民银行、国资委和集团企业的监督管理，财务公司也需要对外报送大量的各种口径统计数据。如果完全使用手工填报，将占用大量人力资源，工作准确性和工作效率也难以保障。如将相应报表采用上文设计思路设置相应模板，相关报表则可一键生成。