杜贵玉

摘 要：随着社会经济的不断发展，企业在发展过程中面临的挑战更加强大。企业需要提升自身内部控制质量提升企业的综合质量，从而保证企业在发展的过程中能够更加具有市场竞争力，更好的进行发展。企业内部控制有效性评价是保证企业内部控制在企业发展过程中发挥其应有作用的重要手段。而现阶段企业在实施内部控制的过程中仍存在较多问题，需要企业不断进行探索与完善，保证企业内部控制有效性评价能够辅助企业更好的提升自身内部控制质量。

关键词：内部控制;有效性;现存问题及解决措施

一、企业实施内部控制的重要性

随着我国经济的迅猛发展，现代企业在经营发展过程中内外部环境的情况也更为复杂化。而企业需要提升自身综合质量，保障其在面对复杂的环境下能够实现高效发展。内部控制作为提高现代企业综合质量的重要措施，能够从多方面达到提升企业综合治理的目的，因而通过有效实行内部控制，可以有效提升企业市场竞争能力，确保企业基于当前环境下稳定的运营发展。

（一）提升企业经营的合法性

企业在对自身内部控制进行改进与优化的过程中对政府的政策进行更加深入的探讨与研究，并结合政府的政策对企业内部的管理等方面进行改进与优化，从而保证自身更加符合国家的需求，能够更好的按照国家的要求不断完善。而企业在提升内部控制质量的同时提高监管质量，从而保障企业在发展过程中，各部门、各流程都配以专业工作人员开展监管工作，继而有利于进一步规范工作行为，促使企业经营发展的合法性、合规性。

（二）保证企业持续发展

企业在实施内部控制的过程中对企业运营发展中产生的数据信息进行收集整合，确保企业管理层能够根据数据信息了解企业运行情况，并且基于此建立符合企业发展情况及需求的决策。同时，企业在实行内部控制中的同时会提升预算管理和风险管理效率，从而保障企业运行中能够按照预算结构有序进行，并且能夠有效的规避发展过程中出现可能遭遇的风险，继而有利于提高企业风险防范应对能力，实现可持续发展。

（三）提升企业工作效率

企业在实施内部控制的过程中能够通过两个方面提升企业员工的整体工作效率。第一，企业在运营发展过程中促进工作人员之间的交流沟通，使得工作人员能够充分来了解企业各部门实际的运行情况，从而对工作进行调整，保障企业各部门工作的协调性，继而有利于提升企业项目质量;第二，企业在实行内部控制中，需要对企业不同发展阶段、各部门产生的数据信息进行收集整合，而企业管理层通过对相应数据的分析，充分了解到企业各部门的实际发展情况，有利于进一步协调各部门工作，提高项目质量和整体工作效率。

二、企业内部控制有效性评价中存在的问题

（一）企业对内部控制有效性评价的重视程度较低

企业对内部控制有效性评价的重视程度较低是导致其在使用的过程中难以发挥其应有作用的重要因素。而企业对内部控制有效性评价的重视不足主要表现在以下两个方面。第一，企业管理层人员对内部控制有效性的重视程度较低，造成多数企业在实施内部控制过程中按照规范要求对自身内部控制进行改进与完善，并没有深入的对企业内部控制建设进行研究。企业实施内部控制多是一种跟风行为，并没有在企业的发展过程中发挥其应有的作用。第二，企业没有设定专业的内部控制有效性评价团队，造成企业对内部控制有效性进行评价的过程中评价不符合企业发展实际情况，评价结果难以辅助企业更好的对自身的内部控制进行改进与完善。

（二）企业内部控制有效性评价没有统一标准

企业对自身内部控制有效性评价在较大程度上表现出企业自身的资金情况，以及企业各个部门之间的配合质量等方面的详细情况。其评价结果辅助企业更好的对自身进行改进与完善，也能在较大程度上辅助外界更加清晰的认识到企业的实际发展情况。而现阶段企业的内部控制有效性评价没有统一的标准，各个企业在发展的过程中都是按照自身的实际情况进行内部控制有效性项目的确定，其内容与形式都存在一定的随意性。以及部分企业在对自身内部控制有效性进行评价的过程中不同时期的评价标准不一样，造成大众无法按照统一的标准对不同的企业发展实际情况进行对比，也难以按照企业公布的内部控制有效性评价数据对企业发展实际情况进行评价。

（三）企业缺少专业的内部控制有效性评价人员

企业内部控制有效性评价人员的质量是决定企业内部控制有效性评价质量的重要因素。现阶段多数企业实施内部控制有效性评价的时间不长，各方面发展也不完善，对内部控制有效性评价人员的质量重视程度较低，造成企业内部控制有效性评价人员的整体质量偏低。现阶段企业在发展的过程中需要提升自身内部控制有效性评价人员的质量，保证其对企业内部控制有效性进行准确的分析，其分析结果也能对企业内部控制的改进与完善提供有力的数据支持。

三、企业内部控制有效性评价现存问题的解决措施

（一）提升企业对内部控制有效性评价的重视程度

提升企业对内部控制有效性评价的重视程度需要从两个方面入手。第一，企业管理层人员需要提升自身对内部控制评价重要性的认知，并采取相应的奖励制度，鼓励企业员工积极参与到企业内部控制有效性评价中。第二，企业需要建立完善的内部控制有效性评价团队，保证其对企业发展过程中的内部控制实施质量进行有效评价，从而为企业内部控制体系的完善与改进提供更有力的数据支持。

（二）完善企业定性定量评价指标

企业对自身内部控制有效性进行评价的过程中多数是从定性以及定量两个方面对企业内部控制进行评价。企业完善自身内部控制有效性定向、定量分析指标能辅助企业更好更完善的对自身内部控制有效性进行评价。企业在完善内部控制有效性评价的定性定量指标的过程中需要注意以下几个方面的内容。第一，企业在完善自身内部控制有效性评价定性指标的过程中需要对企业内部控制有效性评价所需评价方面进行收集，如企业内部控制有效性评价的目标、企业内部控制环境指标、企业内部控制风险评估指标等，并且根据不同因素对内部控制有效性的影响衡量权重。第二，企业在不断健全内部控制有效评价定量指标时，需要对影响内部控制有效性的因素展开详细分级，按照不同级别对企业内部控制有效性的影响进行更加准确的定位，从而保证企业能够按照量化考核标准更加准确的对企业内部控制有效性进行评价。

（三）提升企业内部控制有效性分析人员的专业性

提升企业内部控制有效性分析人员的专业性是保证其对企业内部控制有效性进行准确分析的重要保证。企业在提升自身内部控制有效性评价人员的专业素质时需要从两个方面入手。第一，企业在发展的过程中需要定时邀请内部控制专家对企业内部控制有效性分析人员进行专业技能的培训以及知识的宣传，保证其更好的利用自身的知识对企业内部控制有效性进行评价。第二，完善企业信息化共享平台。企业内部控制有效性评价人员在工作的过程中离不开数据的支持，完善企业的信息共享平台能够保证企业内部控制有效性评价人员对企业发展的实际情况进行实时的监督，从而对企业各个部门进行更加准确的分析，提升企业内部控制有效性评价人员的工作质量。

四、结束语

现代企业通过有效实行内部控制有助于从多方面提升企业综合质量，保障企业面对严峻的市场竞争趋势下获得一定的市场地位。而企业内部控制有效性评价质量是企业分析自身质量的重要措施，通过有效分析有助于企业对自身内部控制工作进行改善、优化。但是就实际情况而言，我国企业内部控制有效性评价工作依旧存在很多不足之处，通过进一步的探索，保障内部控制能够充分发挥自身效用，实现企业稳定、健康的发展目标。

参考文献：

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