闫华

摘 要 如今市场竞争越来越激烈，为了在激烈的市场环境中实现健康稳定的发展，企业需要在了解市场行情的基础上不断探索企业的发展战略。为了提高企业的竞争力，并让企业在多变的市场环境下保持良好的竞争力，企业需要建立财务内部控制管理制度并不断完善该制度。在本文中，笔者对企业财务内控管理制度进行概述，并阐释财务内控管理制度的意义，然后分析企业财务内控管理制度存在的问题，并提出相应的解决措施。

关键词 企业 财务 内部控制 管理制度 风险

一、企业财务内控管理制度概述

（一）企业财务内控管理制度的含义

所谓企业财务内控管理制度，就是在相关法律法规的基础上，结合企业自身的特点和经营管理方式，规范企业财务活动的制度。企业可以利用财务内控管理制度，有效监督各个环节并进行控制，从而在确保企业完成财务目标的基础上，实现长远的、良性的发展。企业的财务内控管理制度不仅可以有效地规范企业的财务活动，还可以保障企业顺利完成经营目标，使企业在千变万化的市场中立于不败之地。

（二）完善企业财务内控管理制度的意义

对于一个企业来说，完善企业财务内控管理制度有着不容忽视的意义。无论是大型企业还是中小型企业，都需要建立企业财务内控管理制度，并根据企业的自身情况，不断地完善和优化内控管理制度，从而保障企业的长远健康发展。

1.完善企业财务内控管理制度可以保障企业财务工作的正常有序进行。对于企业自身来说，有了根据自己本身情况制定的财务内控管理制度，就可以不断提升财务管理人员的管理效率，还可以对自身的财务体系进行有效监督。这是企业发展必不可少的工具。

2.完善企业财务内控管理制度能够对业务部门进行有效的监督。完善的财务内控管理制度不仅可以对企业的采购环节进行有效的监督管理，还能够对企业的商品运输、原材料贮存、销售等环节进行有效的监督和管理。这样一来，就可以有效地减少甚至杜绝企业管理层的腐败行为，同时也可以对员工的行为进行监督和约束，从而使企业减少不必要的损失，实现稳定发展。对于一个企业来说，完善的财务内控管理制度可以帮助企业对成本进行有效监督，还可以幫助企业有效调配资金，让企业把资金用在刀刃上。这样可以有效避免种种原因带来的资金损失，并且还可以对企业资金的调配使用进行监督管理，可以在一定程度上避免企业经营过程中出现资金浪费和贪污腐败现象，对于企业的长远稳定发展有着至关重要的作用。因此，对于企业的管理层来说，完善企业财务内控管理制度是非常有必要的，它是保障企业长远稳定发展的重要因素。

3.完善企业财务内控管理制度有助于提高企业的风险防范能力。我国的部分企业往往存在财务会计报告造假或信息不完整的情况。这种情况会对企业的长远发展造成很大的影响，对企业实现战略发展目标起到一定的阻碍作用。要保证企业的发展，保证企业合法合规的经营，促进企业发展战略目标的实现，完整和真实可靠的财务会计报告是不可缺的。因此，为了保障企业长远稳定的发展并且提高企业自身的风险防范能力，企业需要建立完善的财务内控管理制度，强化自身的风险防范意识。

二、企业财务内控管理制度存在的主要问题

在上文中，笔者对企业财务内控管理制度进行了概述，并对企业财务内控管理制度的意义进行了详细的阐释。然而，我国的部分企业的财务内控管理制度还存在着一些亟待解决的问题。在下文中，笔者将对我国企业财务内控管理制度中存在的问题进行分析，并根据存在的问题提出相应的解决方案，旨在提高我国的企业财务内控管理制度的水平，从而保障企业长远稳定的发展。

（一）企业财务内控管理制度不完善

完善的企业内部控制管理制度对于任何一个企业的发展来说都是非常重要的，然而我国的企业还存在企业财务内控管理制度不完善的情况。这主要是由于企业高层领导没有给予企业财务内控管理制度足够的重视，他们没有意识到企业内控管理制度是企业内部控制工作人员开展工作的重要基础和重要保障。对于企业来说，如果缺少完善的企业内控管理制度，会在很大程度上影响自身的发展。上文中笔者提到，企业财务内控管理制度应该是在相关法律法规的基础上建立的，然而，我国的部分企业还存在没有按照相关法律法规的要求建立企业财务内控管理制度的情况，这会在一定程度上给企业的管理带来法律及财务风险，从而严重阻碍企业的健康稳定发展。企业缺乏完善的内控管理制度，不仅会导致企业的内控评价浮于表面、流于形式，还会导致企业不能够在千变万化的市场竞争中立于不败之地。不完善的企业财务内控管理制度没有搞清楚重要的控制点和内控的持续性，可能会削减企业的核心竞争力。除此以外，还有企业在制定财务内控管理制度的时候没有结合企业自身的情况，只是一味模仿别的优秀企业的财务内控管理制度，这种方式无异于东施效颦，并不能真正起到管理作用，也不能促进企业的长远良性发展。

（二）企业预算制度不完善

我国的部分企业还存在预算制度不够完善的情况。预算制度对于企业的资金控制起着至关重要的作用，然而我国部分企业的财务管理人员没有给予预算制度足够的重视，导致企业资金调配不合理，影响了企业长远健康的发展。对于一个企业来说，无论是资金不足还是大量的资金没有得到有效利用，都会对企业的发展起到负面的影响。资金作为企业运转的主要媒介，应该引起财务管理人员的重视。

（三）企业的风险管控能力不足

我国企业的财务内控管理还存在一个非常普遍的问题，即企业风险管控能力不足。企业的风险评估能力较差，会使企业不能对市场中千变万化的风险进行有效的预测，而企业风险防范能力较差会直接导致企业不能在竞争激烈的市场中占据一席之地并实现长远稳定的发展。我国的许多企业由于企业管理者目光短浅，只注重现阶段业务的开发，导致他们没有给予企业财务风险评估足够的重视，这对于企业长远的发展具有非常不利的影响。企业风险管控能力不足，主要体现在风险分析和风险管制方面不健全、缺少应急预案这两个方面。除此以外，企业还未组织员工及时参与风险管理能力的培训，缺少统一的风险评估标准也是企业在内控风险中管控能力不足的体现。企业若想实现长远的发展，提高对风险管控的重视程度、不断完善风险管控制度都是非常有必要的。

（四）缺乏有效的企业内控监管机制

目前人们对企业内控管理的重视程度越来越高，大部分企业已经建立了有效的企业内控管理机制。现阶段存在的问题是，企业已经有了完善的内控管理制度，但是却缺乏有效的内控监管机制，这会导致了企业内部的监管人员权责不明，甚至出现滥用职权的情况。

三、完善企业财务内部控制管理制度的对策

在上文中，笔者对企业财务内控管理制度存在的问题进行了详细的分析，从四个方面指出了目前我国财务内控管理普遍存在的问题，在下文中，笔者将针对这四个方面的问题提出相应的解决措施。

（一）建立完善的企业财务内控体系

对于一个企业来说，建立完善的企业财务内控体系是非常有必要的。企业财务内控体系必须建立在相关法律法规的基础上。除此以外，企业也不能一味效仿其他优秀企业的财务内控体系，需要根据自身的发展状况和发展战略目标建立和完善财务内控管理制度。对于一个企业来说，财务内控管理制度并不是一成不变的，企业需要根据自身的发展状况找出内控管理制度存在的问题并进行完善和优化。在对企业内控管理制度进行优化和完善的时候，要保障制度的可操作性，并且建立严格的保密制度。

（二）完善企业预算制度

一个企业的预算对于企业的发展具有不容忽视的作用，为保障企业长远良性的发展，建立并完善企业预算制度是非常有必要的。完善的企业预算制度可以有效控制企业的成本，还能让企业的资金得到合理的使用。这样一来，就可以有效避免企业在发展过程中出现资金链断裂的情况。建立并完善企业预算制度对于企业资金的使用具有非同寻常的意义，企业的管理人员应该提高对预算制度的重视程度。

（三）提升企业财务风险的管控能力

对于企业来说，提高自身的风险管控能力是非常有必要的，这可以让企业在瞬息万变的市场中实现长远稳定的发展。要有效提高企业财务风险管控能力，需要从以下几个方面入手。首先，企业应该组织财务内控管理人员定期参与培训活动，并进行交流，这对企业风险管理能力的提升会有很大的帮助。第二，为了让企业对市场和风险的预测更加准确，企业相关管理人员需要对有关信息进行搜集，从而对企业可能存在的风险进行有效预测。第三，企业需要建立和完善相关的风险管理制度，并制定紧急预案。这样一来，在企业面对风险的时候，企业的管理人员和基层员工就不会手忙脚乱。

（四）健全企业内部监管机制

对于企业来说，仅仅有完善的企业财务内控管理制度远远是不够的。企业的相关管理人员需要在贯彻落实企业内部管理制度的同时，不断健全企业的内部监管机制。为了保障企业实现长远良性的发展，相关管理人员需要在建立监管体制的基础上，不断完善监管机制并严格执行。企业需要不斷完善监管机制，对企业的财务工作进行科学的监督和管理，从而提高企业的财务水平。此外，企业还需要对财务风险进行有效控制，从而确保财务管理工作的安全性和可靠性。

四、结语

对于一个企业来说，建立并完善内控管理制度是非常有必要的。如今市场竞争越来越激烈，企业如果想在激烈的市场竞争中实现长远稳定的发展，必须建立完善的内部控制管理制度，并对其进行贯彻落实。在本文中，笔者分析了目前我国企业内控管理制度存在的弊端，并提出了有效的解决方法，旨在为同行提供一定的帮助。

（作者单位为保定太行和益环保科技有限公司）

参考文献

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