钱娣

摘 要 在现代化社会经济体制下的集团管理中，资金预算发挥着极其重要的作用，它是集团管理的重要环节，也是集团日常经营的核心。市场经济瞬息万变，集团要屹立不倒，提高其竞争力及生产效益，必须重视资金预算问题。但是，目前我国许多企业并没有将资金预算的价值发挥到极致，主要是因为企业受到很多方面的制约。本文就集团资金预算管理问题进行分析，制定出一套解决方案，旨在对集团的发展起到参考作用。

关键词 集团 资金预算 管理

市场环境瞬息万变的今天，集团管理显得尤为重要，它是集团发展的重要组成部分。集团资金预算管理体制能够加强集团的内部管理工作，是集团管理发展的核心。从我国当前的集团管理形势来看，資金预算管理对集团有着非常重大的影响。但是，许多集团的资金预算管理工作仍然面临很多阻碍，在集团中没有将自身价值最大化。

一、集团资金预算管理中存在的主要问题

（一）对资金预算管理不够重视

随着我国经济的不断发展，社会体制也在不断变化，许多集团的管理模式及经营理念也发生了翻天覆地的变化。但目前仍然有一些守旧的集团，它们经营模式落后、观念传统、遵循老规律、循规蹈矩，没有适应时代发展的要求，其中最突出的问题体现在资金预算管理模式执行方面。集团的管理层对资金预算管理还不够重视，他们认为资金预算是公司财务的问题，所有资金预算皆属于财务管理，集团其他部门不用直接对其进行管理，导致下面各个部门及员工对资金预算工作置之不理。资金预算管理问题没有得到集团管理者的重视，那么其下属部门及各个生产线更不会重视。公司的销售部门是集团资金流向最大的部门，若集团管理者没有很好地下达管理任务，销售部就不会受到资金预算的束缚，更不会考虑资金预算的问题，从而阻碍集团资金预算管理的执行，资金预算对集团的价值也不能得到完整的体现。

（二）资金预算管理不够合理

集团资金预算存在问题管理部门也有责任，管理者自身经验不足、能力不足，在资金预算过程中，资金得不到合理的分配。如财务部管理者工作出现疏漏，导致资金预算和集团的现实状态不符。这时资金预算就形同虚设，没有实质性的作用。另外，财务部门对集团资金预算没有进行长期的规划，导致资金预算方面出现短视，这一问题严重阻碍了集团的发展。还有一些资金预算方案太理想化，没有从实际出发，没有考虑集团的人文精神，没有将集团与个人融为一体，没有将集团的共同发展进步作为前提，拉开了集团与个人的距离，使个人缺乏集体性，阻碍了集团的发展。

（三）资金预算执行力度不够

资金预算在集团中没有发挥最大价值的另一个重要原因就是执行力度不够。资金预算再怎么科学、全面，集团各个部门如果没有有效地执行，就不会给集团带来很大的价值。同时，集团的研发部门及销售部门更需要重视资金预算工作，这些部门对资金预算不仅缺乏执行力，在资金使用方面更是缺乏严格的管控，没有秩序。随意调整资金预算，使之与集团的实际现状不匹配，会进一步阻碍集团的发展。

二、集团企业加强资金预算管理的对策

（一）从根本上调整集团的经营管理观念

集团资金预算管理中最重要的三个部分分别是管理层、财务部门、生产与销售部门。管理层及其他两个部门存在守旧意识，对新的经营理念没有深入的认识。因此，集团必须从根本上调整自身的经营管理理念，调整资金预算管理战略方案，让所有部门共同进步，推进集团发展。

首先，集团的管理层必须具备全员预算的意识。集团应该以管理层为核心，以财务部门为领头人，以生产及销售部门为预算的执行者和反馈者，制定出集团的资金与管理体制，使其与集团共同发展。集团管理者还必须清楚地认识到资金预算管理对集团的重要性，将资金预算管理作为整个集团的行为，将其定为集团整体的工作内容，而并不是财务部门或某些部门的工作内容。资金预算工作不应该是一个个人行为，它离不开集团及每个部门的相互配合，而资金预算带来的效益也并不仅仅作用于集团，受益的还有各个部门及个人。

其次，业务部门需强化主动创效的意识。在集团管理中，业务部门是因集团运营的需要设立的，主要目的是提高集团的经济效益。从此方面来看，提高集团效益、实现集团利益最优化、保证集团创效对集团具有十分重要的作用，因此必须重视集团效益，从集团效益出发，强化管理意识。一切管理都要以集团效益为起点。人员应具有主动创效意识，不应仅根据集团的规定行动，主动创效也是员工自身发展的渠道。

最后，财务部门需强化服务意识。不同于业务部门，财务部门在资金预算的工作经验方面比其他部门更加丰富，能够让资金预算得到更好的应用。财务部门的资金预算管理工作之所以难以推进，主要是因为集团管理者及其他部门不重视。因此，集团需帮助财务部推动资金预算工作开展，根据实际情况制定出适应集团发展的资金预算管理制度，深化员工对资金预算工作的认识。集团其他部门尤其是财务部门应该积极配合集团工作，共同为资金预算管理工作努力。利用财务数据深入剖析业务经营领域的实际问题，聚焦业务经营和项目投资等重点事项，可以为业务部门提升业务运作质量、提高预算执行水平提供支持。

（二）提升资金预算的能力

加强集团的资金预算管理，不仅离不开集团管理者及各部门的重视与相互配合，还需要不断实践，将资金预算管理作用于实际预算中。因此需提高财务部门及人员的能力，减少自身的失误，减少集团的损失，从而更加高效地为集团服务。

第一，制定科学的预算目标。集团要以自身的长远发展作为主要战略目标，根据市场经济形势的变化，从多方面进行分析。同时，集团还要列出数据，通过数据分析出集团每个月的预算情况，并加以细分，要按照“横向到边，纵向到底”的原则层层落实。在分解过程中，需要将集团的预算目标与实际的预算目标相结合，尽量使预算目标接近实际，使制定的预算目标具有合理性。

第二，加大预算执行的管控力度。首先，要加强预算控制。预算目标确定以后，各个部门需要严格执行预算目标，原则上不进行调整。安排特殊事项时，也要得到各个决策机构的允许后才能调整。其次，要跟踪分析。集团应该将预算的执行作为定期检查、分析的工作，根据各种局势变化对目标预算进行调整，并拓宽财务与业务的沟通渠道，在信息互通的前提下总结出存在的问题。

第三，要从严考核，从硬兑现。考核放松，兑现执行不严，将严重影响预算工作的权威性。要推进账面实现考核，强调预算目标的硬实现，维护预算的权威。集团经营成果的好坏、各单位贡献的大小、管理者管理效能的高低取决于账面的实现。严格控制考核剔除项目，统一剔除标准，减少考核争议，对于不影响预算执行的重大因素慎重决定是否剔除，以保障考核结果的公平性。

（三）加強预算监控，规范预算调整

规范且全面的资金预算管理应该注意预算的实施，要根据形势的变化对预算进行调整。同时要保证预算的刚性，对预算的调整进行严格的管控。

第一，对预算过程进行监控。集团需设立专业的监控设备及监控人员，对预算过程进行监控。首先，要加强对预算中重点环节的监控，尤其是日常经营中经常出现问题并难以得到控制的环节。其次，要对集团中资金的流向问题进行控制，通过一些辅助工具，记录资金的流向及资金的数额情况。一般包括集团预算的资金总额、已经使用的额度以及资金的使用情况等。最后，集团应该定期对资金预算进行对比、分析，通过对比找出差异及原因，也就是进行差异分析，将预算资金与实际使用的预算资金进行比较分析。

第二，规范预算的预警管理制度。预算过程中要尽量减少失误，为此，集团需制定出一套专门的管理体制，用来约束预算人员，确保预算管理工作的开展。同时，资金预算的预警管理能够有效分析出预算过程中的变化，方便工作出现错误后及时进行更正，保障集团系统的安全。

预算管理中预警及预控的主要内容是预警分析和预控对策。在预算过程中，如果出现失误或人员执行力不够的话，采用预警分析的方式对可能或已经出现的问题进行分析，并作出相应的警告，帮助相关人员了解风险原因并及时解决，最后给出相应的意见，这种意见就是预警分析。预警分析不是由个人完成的，它是集团的管理委员会及责任中心共同作业完成的，作为责任中心，管理委员会及责任中心有着相当丰富的管理经验，同时也对集团内部的管理有一定的了解。而预算管理委员会主要由集团内部管理层的人员担任，他们对于集团有着深入的了解，对于集团出现的预算偏差能够提早进行控制。只有将预警分析与预控相结合，才有利于集团的长期发展。

三、结语

集团必须加强对资金预算的管理，找出集团资金预算目前存在的问题，并针对各个环节进行有效的管控。经过探讨和分析我们不难发现，在现代化体制的背景下，集团如果不紧跟时代变化，仅重视眼前的利益，会影响自身的长期发展。合理的资金预算能够帮助集团制定长远规划，实现长远发展，提升集团的效益，使集团的管理者、各个部门以及每个员工相互协作，提高工作效率。同时有助于集团管理员人员对集团资金进行合理的规划与使用，提高集团的资金预算管理能力，提升集团效益，对集团的全面、长期发展具有重要的影响。

（作者单位为江苏建峰建设有限公司）

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