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事业单位财务内部控制的问题分析

2020-07-29李颐

中国民商 2020年6期
关键词:财务内部控制问题分析解决对策

李颐

摘 要:事业单位承担着国家重要的社会公共服务职能,近年国家也加强了对事业单位的改革力度,通过组织事业单位向市场化发展,来转变单位内部的经营模式。单位也要通过强化财务内控,来增强单位内部对各项资金运作活动的管理,以及提高财务核算的质量。通过建立财务内控体系,有助于防范腐败问题的产生,也会加强国有资产的管控,避免造成国有资产的损失和贬值。

关键词:事业单位;财务内部控制;问题分析;解决对策

一、事业单位财务内部控制的意义分析

在事业单位内部建立完善财务内控体系,有利于提高单位的财务管控效率,也会加强对单位内部各项财务资金使用的控制。2014年,国家推动了事业单位财政收支两条线管理,以及实现单位内部的国有资产控制,对事业单位的经营和内部控制都带来较大的影响。建立完善财务内控会提高单位内部预算的执行力度,保证单位内部财务资金分配的公平性,也会加强内部资金的精细化管控。

二、事业单位超过内控的问题分析

(一)财务内控意识比较薄弱

单位内部高层人员是否给财务内控建设工作给予必要的支持,单位内部开展财务内部宣传工作力度不够,这样都会影响到内控的执行效果;职工对内控不够关注,也是影响单位内控执行的关键性因素。当前事业单位的财政资金多数都是由上级的财政部门来拨款,在单位内部资金使用过程中,必须严格遵守国家所制定的各类财政资金使用规章制度。但是部分单位内部财务人员未按照国家所颁布的各项规章制度,来应用资金,而造成资金被违规挪用,产生了较大的财务资金管控风险;且财务人员自身的思想理念比较传统,长期在封闭的部门内部工作,容易造成员工的思想保守,而未能够去引入学习新型的财务内控理念和内控的管理方法,这样造成后期的内控执行效果也不够明显。

(二)财务内控建设水平落后

通过对国内的一些事业单位进行调研分析,发现在这些单位内部建立的财务内控体系存在较大的漏洞,财务内控体系水平与当前国家要求不符合。财政部门所发布的内控规范,仅仅是对财务会计方面制度的管理。然而在单位的运营期间,由于各单位的经营状况比较特殊,存在一定的差异,进而就会在适用新会计制度方面存在不适应之处。部分事业单位内部制定财务内控机制,给各部门制定的权责不明晰,没有将单位的责任机制与风险制度进行衔接。在内控执行中,也不能够监控各业务活动的开展状况和资金的使用状况,造成内控制度沦为形式,无法发挥其应有的控制和监督作用。

(三)内控监督力度不足

国内事业单位内部的财务内控体系建设的时间较短,控制方法不多,不够成熟。在部分单位内部建立的财务内控,缺乏内控的监督机制,无法对财务人员的工作过程、工作态度和工作方法等进行有效的监控;也在单位内部没有实施责任落实机制,导致在执行财务内控期间,财务人员的工作质量低下,而影响到了整个单位的财务运作水平;在单位内部没有组建独立的审计部门,而弱化了对业务经营工作的审计监控和监察;部分单位虽然有审计部门,但是这些部门没有配备相应的人员,审计人员专业水平不高,而弱化了审计监控作用;有些单位在内部比较侧重于财政资金的支出、收入、单位的盈利和亏损等方面的管理,而对实际的会计核算工作监督力度不足,而不能够起到其应有的财务内控监督效果。

三、事业单位财务内控的策略研究

(一)增强单位内部财务内控意识

事业单位在运行期间,首先,要提高单位领导对于财务内部的支持力度,单位的领导是内部财务内控建设的重要推动力量,这时领导给予财务内控的重视,才能够引起单位内部职工对于财务内部工作的关注。单位的财务部门要加大财务内控的宣传,将新型的财务内控管理意识讲解给内部的职工,以便让各职工都了解到财务内控机制的建设,对于整个单位运营的重要作用。当高层领导的意识改变之后,这时财务人员就会逐步将其工作的重心转移到财务内控的建设和执行中来,在整个单位内部建立与具体经营工作相匹配的财务控制机制,将财务部门、审计部门业务部门建立一个集合体,来推行内控机制的落实。

(二)制定完善的财务控制体系

在事业单位的运营期间,要建立一整套与单位内部具体经营工作相匹配的财务管理机制和工作流程。将单位內部的财务工作与其他的业务工作进行衔接,在财务部内部建立相互制衡的工作岗位及相互制约的工作机制。明确财务部门的工作人员工作权限,形成一套项目监督、相互配合的财务控制体系,将财务内控体系与其他财务管理制度相区别,将控制工作落实到具体的人员身上。首先,在事业单位内部组建财务的内控建设小组,由高层的领导人员来担任组长,单位内部的财务人员作为小组成员。由财务部门组织实施财务内控小组各项工作,针对事业单位内部具体的应用问题,来建立相应的管控机制,如财务风险管理制度、财务分析指导、财务核算制度、预算管理制度、资金管控制度和国有资产管理机制等各类财务内控机制。

(三)增强单位内部的控制管理

在执行财务内控期间,内控的管理内容主要是针对于单位内部的职工进行管理。高层人员在搭建财务内控体系中,要招聘优秀财务人员,才能够保证后期财务内控建设的质量达标。此时,就要给财务人员设置学历、经验、专业素养等各方面的标准,增强财务人员的管控力度。在招聘环节,就把好质量关,招聘高端优秀的人才,来为单位提供新鲜的血液,提升单位内部财务人才质量。在单位内部,也要建立人才的管理培训机制和人才的培养机制,为财务人员制定未来的发展通道和职业晋升机制。给财务工作者开展系统的专业知识培训,要包含财务人员的思想理念培养、工作方式培训、现代化的财务管理制度培训以及增强单位的财务控制管理。高层领导人员要提高对财务人员培训力度,给培训工作分配必要的资金和政策支持。

(四)推动资金的精细化管控

在单位的运行当中,要使用大量的财政资金,才能够保证业务活动顺利开展。单位内部的资金多数都是来源于上级财政部门的拨款,因此在运营使用财政资金时,根据国家的各项规范要求来划转和使用保存资金,来保证资金使用的安全,避免不法人员在单位内部违规设置小金库。单位内部的财务人员在整个财务工作中充当着重要的管理角色,他们也会对整个资金的管理带来一定的影响。因而,就要规范财务人员的行为,要求财务人员在核算资金、支付资金等过程,根据单位内部的各项财务规章制度开展操作。在内部也要制定预算资金机制,尽量地降低各部门之间内部的费用开支,实现对单位内部资金申请的精准预算管理。避免在单位内部违规使用资金,而造成资金的浪费,提高资金运转的安全性。在单位运营中要建立一整套严格的控制流程,确保各项工作都可以按照相应的工作流程管理机制来开展,以保证单位内部的资金能够发挥其应有的作用。在事业单位运营中,要建立详细的收支报表,确保单位的财务资金可以被投入到重点的经营项目中,资金的流动也有助于推动单位的稳定性。在事业单位的运营期间,也要逐步去探索一条适合单位发展的财务转型路线,以实现单位内部财务工作的精细化管控。

财务人员运用合理的分配方法,来对内部的各项业务资金进行妥善配置,以保证资金合理利用。在开展单位的各项资金使用监管活动中,也要严格地按照管理制度来执行,以规范资金使用、调拨、划转等各项工作,在单位内部建立一套与单位经营相匹配的财务资金控制方式。

四、结束语

在整个事业单位的运营期间,要优化设计财务管理机制,构建一套与单位具体经营状况相匹配的财务内控体系,提高单位内部职工对于财务内控体系建设执行的重视程度。给予单位内部的财务人员开展相应的知识培训,根据员工的兴趣、培训需求来设计培训方案、培训计划,在运营中,也要加强对单位财务资金的管控,以应对财务管理中的风险,提高单位内部的财务管理效率,进而推动事业单位的稳步发展和改革。

参考文献:

[1]王春玲.新形势下加强行政事业单位财务内控管理的必要性与对策[J].今日财富:中国知识产权,2018(4):126-127.

[2]刘莉.科研事业单位财务内部控制现状分析及对策研究[J].财会学习,2019(20):45-46.

[3]朴梅.事业单位会计内部控制策略探究[J].财会学习,2019(26):56-57.

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