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企业信息化对企业内控的影响及对策研究

2020-07-29何平

中国民商 2020年6期
关键词:内部控制信息化对策

何平

摘 要:信息化建设是目前企业发展的必要途径,但对于企业的内部控制,就是为了确保企业的各项数据报告真实准确,同时有效控制企业内部人员走向犯罪的规章制度。它主要依靠法定的具体流程、企业内部或者主管部门的管理办法,以及特定的规章制度来约束行为人的行为,达到有效预防和控制的效果。本文主要是就信息化建设对企业内部控制的影响进行研究,并提出对策。

关键词:信息化;内部控制;对策

一、企业的内部控制

(一)内部控制的基本概念

内部控制是在实践过程成长起来的,通过不断的完善和发展,成为了现代管理体系中的关键部分。在行为发生前和行为发生中对存在的不规范行为进行控制,从而来提高管理过程中的效率。说白了其实内部控制就是在组织内部的一项规章制度,通过制度来约束和规范经济活动中行为,从而起到预防的效果,确保组织的财务安全可靠、经营效率平稳和有效执行法律法规的管控行为。

(二)内部控制的理论基础

控制理论而言,它在上个世纪40年代就逐步的形成了,经过历史的进程和不断的完善。内部控制起初实在会计管理中的行为,在《柯氏会计辞典》中,它的意思是通过在内部采取牵制的手段来进行人员的不同分工,主要目的是有效防止犯错行为的产生,内部控制有相对完善的流程。在1992年,美国把内部控制对在对组织进行管理的重要部分,在COSO整体框架中对内部控制进行分类总结,其内部控制的主要目标是提升工作效率和确保财务安全可靠。所以说,内部控制与经济行为是分不开的,内部控制的过程主要是确保经济活动中有效合法性,它包含了对内部环境的控制、对风险的评估、对活动行为的控制和信息的沟通以及考核监督的行为等内容。

二、企业会计内控的特殊性

企业的内部控逐渐成为了企业管理中的重要组成。首先,企业的信息化建设对企业内部控制的环境有一定的影响,其次就是信息化建设在一定程度上对风险的范围进行了拓展,再其次就是由于流程制度的不断改进、完善,对内部控制活动有了更高的要求,然后就是进一步增强了信息沟通的有效性,最后是让监督的内容以及方式更加的形式多样。

三、加强内部控制的对策与手段

(一)完善内部控制制度

强化企业内部控制制度,就要不断完善公司的货币资金内部控制制度、实务资产内部控制制度、财务人员内部控制制度等等相关制度。制度的建设不能脱离实际的去粘贴复制其他公司的制度,或者是原文照抄上级部门的制度,需根据公司自身的实际情况,结合上级部门的相关制度而进行完善、细化,才能让执行人认可。同样,再完善的制度没有很好的执行下去,就等于一纸空文。然而,对于执行人而言,必须有较好的素质和正确的人生价值观。所以还需要一套健全的学习制度,指导教育职工要按照既定程序行事、按照规章制度办事、按照标准流程做事。严肃考核机制,对于不尽责的职工,要进行批评教育,在工作中犯错的,要依法追究其责任。

(二)提高全员内控意识

强化企业内部控制措施,必须提高全员内部控制的意识。这种意识是由上而下,首先领导重视,对于公司内部控制,必须明白起具体的作用,它不仅能够有效的提高公司的公众形象,确保公司内部资金的使用规范,更可以保护干部自身不收腐败现象的污染。公司内部各级领导干部都要认真学习内部控制各项规章制度,通过多行为过程的规范,从而起到关键作用的。对于一切法律、以及部门的规章制度没有规定,一切都可为之,但是有相关规定和具体流程的,就必须严格遵守。随后是对于财务的会计人员了来说,要不定时的学习充电,既要掌握最新的规章制度和专业的业务知识,更要不断提高政治站位,多好本公司财务工作,并对非专业的财务指导提出正确的和科学的建议,守好自己的一方净土。

(三)健全组织机构职能

正是由于没有全面科学的组织结构,从而对内部控制制度体系的建设存在很多问题。内部各部门之间的责任不清晰,部门内部的人员职责不清晰,造成了人员管理上的混乱,也造成工作过程中和制度执行过程中的推诿扯皮。想要有效的抵抗腐败风险,就必须在人员职责和部门职责清晰的体系中建立完善的内部控制制度。可重新制度岗位标准化流程,具体规范各部门、各科员的具体岗位和职责,避免出现一人多岗现象,才能更清楚的划分责任限别,避免工作职责重叠、相互之间推诿扯皮现象。

(四)强化内部监督审计

强化企业内部控制制度,就要加强对内部控制的监督。首先必须建立独立的监督和审计部门,现在的公司而言,每个公司都配备专职的纪检书记和成立独立的纪检监督部门,但是纪检監督部门对于专业的财务管理来说,依旧属于门外汉。监督的时候只是对照制度进行检查,专业财务管理知识的欠缺使的纪检监督部门对于会计的内部监督流域形式。换句话说,就是把整个的财务报表和单据拿出来,纪检监督部门依旧看不懂。所以,内部审计部门的重要性就体现了出来,但是由于专业人才的短缺,这就造成的监督上的死角。企业在进行人员招聘的时候,需要聘请专业审计人员,并成立独立的内部审计部门,才能对内部控制起到有效的监督考核作用。

四、结束语

总而言之,企业信息化建设对内部控制有了更高的要求,企业必须顺应时代的发展,不断的完善内部控制的体系建设,才能不断的加强公司的核心竞争力。

参考文献:

[1]赵杰.大数据时代对企业财务内控的影响与对策探究[J].纳税,2019, 13(01):157.

[2]李麒麟.信息化在企业内控建设中的运用研究[J].财讯,2019, (010):68-69.

[3]柳林.信息化背景下的企业会计内部控制对策[J].商场现代化, 2019(17).

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