叶振岭

摘 要：对于民营企业而言，内部控制体系不仅是企业资产安全的重要保证，也是企业实现合法合规经营的重要推进。就目前情况看，很多民营企业在内部控制体系构建过程中都存在一些问题，本文在对其中部分问题进行分析的同时提出了相应的解决措施，希望可以推动民营企业内部控制工作的有效实施。

关键词：民营企业;内部控制;问题及措施

一、民营企业构建内部控制体系的重要性

对于民营企业而言，内部控制体系的构建不仅可以为企业资产安全性提供更多的保障，还可以促进企业合法法规经营的实现。通过构建较为完善科学的内部控制体系，民营企业可以在内部营造良好的内部控制环境，并在业务层面上对各项经营活动进行控制。在此过程中民营企业可以及时发展其中所存在的风险，并对其进行较为有效的防控，这极大的提高了企业资产的安全性。与此同时，完善的内部控制体系也可以使企业的内部控制工作更加规范有效。企业可以更加准确的对经营管理过程中可能面临的法律风险进行判断，并制定相应的应对措施，并通过规范的内部控制工作对相应的经营业务进行控制，保证企业的合法合规经营。

二、民营企业在内部控制体系构建中存在的问题

（一）缺乏较好的内部控制管理基础

有些民营企业在内部控制体系构建过程中，没有较好的内部控制管理基础，这会对内部控制工作的正常开展产生重要影响，其主要表现为：民营企业在开展内部控制工作时，专业的管理人才较少，对管理工具的使用也不够积极。与此同时，受传统观念影响，很多机构或团体对民营企业的认知带有一定的偏见，导致民营企业的受众相对国有企业和外资企业而言比较少，在这种情况下，民营企业很难吸引到专业水平加高且综合素质较好的内控管理人才，企业管理水平难以得到较大的提升。再加之由于部分民营企业各部门之间沟通和交流工作的不到位，导致了信息不对称问题的产生，引发了一系列信息虚报、假报现象，这也会影响内部控制体系构建效果。还有一些民营企业在内部控制工作中，相关的管理制度和绩效制度存在些许缺陷，与当下自身实际发展情况之间的适配性并不高，不能给予相关工作较为有效的指导，这在一定程度上会影響企业内部控制工作的开展，削弱了内部控制工作的有效性。

另外，民营企业在开展内部控制工作时，往往需要制定一系列的工作程序。在这些工作程序实施过程中，是需要以信息管理系统为基础。对于民营企业内部控制工作而言，信息管理系统是其主要的工具和手段。但是目前大部分民营企业采用的依然是较为传统的管理模式，其信息化水平并不高，内部控制信息系统依然存在些许缺陷：在有些民营企业中，其在对信息进行收集和处理时，依然采用的手工方式，即使其有EPR信息系统，也只是将其用在财务核算工作中，对内部控制工作的作用并不大;有些民营企业虽然在财务和业务方面都采用了系统管理的方法，但是在实际工作中依然存在信息孤岛现象，业财融合工作并未发挥出自身该有的作用，资源整合也存在一定的不合理性和不科学性，各项资源得不到较为有效的管理，企业经济效益得不到保证。

（二）内部监督工作不到位

在民营企业发展过程中，内部审计是其最常用的一种监督类型，其主要监督的是企业政策和各项制度的实际执行情况。目前，虽然我国大部分民营企业都开展的内部审计工作，但实际上只有一些规模较大、经济状况较好的民营企业的内部审计工作才发挥了较大的作用，其他民营企业中的内部审计工作由于独立性的缺失，导致其形式化、走过场的情况比较严重，难以发挥出自身该有的监督职能，企业各项制度和工作的开展得不到保证，内部控制工作必然会受到影响。

三、民营企业加强内部控制体系构建的措施

（一）在企业内部营造良好的内部控制管理基础

对于民营企业而言，在构建内部控制体系时，必须在企业内部营造良好的内部控制管理基础，这样才能更好的推动企业的内部控制工作。在此过程中，一个专业的技术人员和一套高精度的仪器是企业良好运营的必要条件，只有保证员工和工具的有效结合，企业才能获得更好的发展。因此，民营企业必须加强自身的内控管理人才和相关信息系统的管理工作，以便为企业内部控制工作奠定良好的基础。在内控人才管理方面，民营企业应主动出手，积极吸引人才，为企业发展储存人才动力。与此同时，随着市场经济的不断发展和完善，民营企业也应该加强自身经营管理工作的规范性，根据实际发展情况，制定更加现代化的、更加科学全面的企业管理制度。而且，由于民营企业的运营机制更为灵活，因此其可能拥有的发展机会和发展空间更多，相关机构和人员应该正确认识民营企业，协助民营企业更加规范的开展内部控制管理工作。以某生物科技有限公司为例，研发作为最重要的部门之一，必须加强该部门下发酵实验室、合成实验室和分析实验室的内部控制工作。主要内容有：助剂试剂的购买、领用及使用制度（含轻微有害化学品的申报制度）;仪器设备的使用保养制度;每日工作流程记录;废水废气的发生排放记录;产品立项、研制、分析、合成、检测的报告制度;成品样品保存保管制度;专利申请制度;实验室安全操作制度;实验室信息数据保密制度，同时还制定了切实有效的防范举措，以降低在内部控制工作中企业面临各类可能发生的情况，保证内部控制工作的顺利开展。

另外，在现代化信息技术不断发展的情况下，民营企业要更加重视自身的信息化建设工作，努力提升内部控制信息化水平。在此过程中，民营企业可以设置专门的信息管理部门和专业人才，并在工作中不断对内部控制信息管理系统进行改进和完善，以便企业可以更加全面准确的掌握内部控制相关信息，对各项资源进行更加合理的配置。同时，企业可以根据自身实际情况，在企业内部全面推行无纸化办公模式。企业可以从OA办公系统和ERP供应链系统入手，设定标准的内部控制执行流程。在此过程中，企业必须保证系统权限和人员岗位时互相匹配的，这在一定程度上可以减少人为因素对内部控制工作的影响，保证了内部控制工作的规范性，提高了内部控制质量和效率，有利于提升企业的经济效益。

（二）加强内部审计工作

民营企业在开展内部控制工作时，各项制度及工作是否等得到切实有效的执行主要在于企业的内部审计工作是否发挥出了自身应有的作用，因此企业必须对自身的内部审计工作进行加强。第一，民营企业要提高内部审计工作的独立性，并对内部审计工作的职责和权限进行明确。第二，民营企业要配置专业能力较强、综合素质较高的审计人员，并按照相关规定，定期对审计人员进行专业方面的培训，以便及时对其专业知识进行更新和拓展，不断提高其审计水平。第三，民营企业在开展内部审计工作时要有“全局观”，从企业整体发展出发，将内部审计工作与企业管理结合起来，将内部审计提升到企业管理层次，使其从最初的审计检查工作逐步转向对企业管理的分析、评价和建议方面，不断加强内部审计和企业发展之间的联系，这可以从侧面推动企业内部审计工作的发展。第四，民营企业要建立与内部审计相关的内部控制制度，并对各项管理工作进行完善，以提高企业的执行效率，保证内部审计和内部控制工作都可以充分发挥出自身的作用。

四、结语

本文以民营企业内部控制体系构建为主要讨论点，首先分析了民营企业在内部控制体系构建中存在的问题，然后参照提出了问题提出了相应的内部控制体系构建措施，希望可以给民营企业内部控制体系构建提供新思路，使企业内部管理水平得到提高，获得更大的进步和发展。

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