马王玲

摘 要：近年，随着国内企业集团的规模逐步扩大，企业集团呈多元化经营发展，而且集团公司的经营规模业务较多，集团的资金实力较强。有些集团总部会将资金控制作为其日常经营的重心，在集团总部，建立资金池来为各分子公司提供资金支持，大力地拓展公司的业务。集团内部的资金管理就成为了高层经营人员的工作重心，保证资金使用安全，避免集团资金闲置过高，而产生资金的机会成本。

关键词：集团企业;资金管理;问题及对策

一、资金管理在集团运营中的作用分析

近年，随着市场经济的快速发展，越来越多的集团公司开展多元化的经营，扩大公司的经营规模，资金就成为了业务经营一个重要资源。但是随着业务规模的扩大，资金管理问题越来越多，资金是企业运行的生命线，而且资金也会影响到公司经营的质量。当在业务运作中出现资金链断裂状况，就很可能造成公司破产。因而，集团就要将各分子公司内分散资金集中起来，然后实现资金的统筹管理，并为各成员单位分配合理资金，来支持业务的运作。公司要加强对资金使用的监督，控制资金的使用风险。

二、集团公司资金管理问题分析

（一）对资金预算重视的不足

有些集团的沟通领导，未能够根据集团未来的发展战略、经营方向和经营计划来编制资金预算方案，造成预算不够合理，无法科学地调动单位资金。虽然有些集团总部建立全面预算制度，但是制定的预算制度与实际的运营工作不太匹配。有些公司对资金的预算方案编制不够重视，也未能够加强对资金预算方案执行的监督控制。集团企业和成员单位缺乏对资金的动态管理，会容易造成资金风险扩大，出现违规支付资金问题，而造成单位出现严重的财务风险。

（二）资金管理体系不健全

资金管理体系不健全是当前集团公司的一个普遍问题，资金管理制度漏洞较多，会影响到集团公司经营，并带来较大的财务风险。有些集团仍然沿用过去的资金管理制度，应用落后的资金管理方法，就会造成资金的管理效率低下。有些集团的资金管理里面比较传统，制定的管理制度创新性不足，无法去适应当前集团的发展。而且有些集团制定的资金管理体系比较分散，各成员单位内部的资金管理不够集中，有些集团总部制定的资金投资机制不健全，给下属单位授权的投资项目权限过少。集团的资金管控权力过于集中，会降低下属单位经营的独立性。有些集团总部的高层领导比较关注短期的经营，而未能够考虑长期的集团发展。成员单位的财务控制权限较少，对项目投资失败而产生的风险抵御能力较弱，会给整体集团带来更大的经营风险。

（三）资金过于集中或分散，造成资金使用效率较低

集团内部的财务管理权限比较集中，大多数的资金都集中于总部的资金池内部。也有一些集团管理比较分散，各成员单位各自为政，而造成资金分散于各子公司内部。资金分散会容易造成资金的闲置，影响到了集团总部的投资运作，而造成公司的资金实力较弱、资金管控能力不强，无法发挥集中资金的优势。资金分散的模式会造成各成员单位随意的投资、盲目投资，而损害整體集团的利益，使资金的使用效率降低。

（四）缺乏资金的监管

部分集团内部的资金监管机制薄弱，无法对资金的使用进行实时监控。有些资金在申请支付使用方面，有一定的风险。集团缺乏系统资金审批流程，各成员单位往往不通过集团总部的同意，而随意地使用资金，造成集团与资金监管机制形同虚设。各成员单位资金的执行力度不足，不能够遵守相关的规定，而且总部的资金监管机制缺乏必要的惩罚机制，会容易造成资金监管成为一纸空文。随着集团总部规模的扩大，各分子公司数量和规模也在逐步的扩增，有些集团缺乏信息系统，来监管各子公司资金使用状况。各成员单位的经营人员、财务人员缺乏必要的资金安全控制意识，容易导致个别人员随意地操作资金、盲目投资，给集团带来巨大的损失。

三、集团资金管理优化措施分析

（一）建立完善资金管控制度

集团企业要针对内部的运营模式、集团管控方式，来加强对各分子公司资金使用的控制。建立完善资金审批机制、资金控制制度、科学的资金控制机制，能够约束下属单位的投资决策行为，而且会增强集团总部的集团管控能力，提高总部对资金使用的统筹性。然后对各分子公司的运营业务，要做到事前的防范资金风险，避免资金出现损失，保证资金使用比较安全。

（二）选择合适的资金管控模式

伴随着国内市场竞争激烈，集团总部要结合当前业务运行特点和外部市场发展状况，来选择合适的资金控制模式。资金控制模式要与单位的运营状况相匹配，不能够盲目地去照搬照抄其他公司的运营方式，选择合适的资金控制模式，能够显著地提高集团总部的资金控制能力。根据集团未来的发展战略，来选择集中资金控制模式或者分散控制模式，集团总部未来的战略收缩，公司往往会使用集中资金控制模式。当集团大力推行多元化战略，扩增集团总部的经营规模，集团对资金的需求量较多，也会使用集中资金控制模式。有些单位应用财务管控模式，使用分散资金的控制模式，分散单位的运营管理权限，弱化对资金的控制能力，使各子公司有更大的独立经营权限。集中控制资金，有效地去避免单位之间相互拆借、违规借贷，而增加了借贷风险。集中资金，建立资金池来为成员单位发放贷款，可降低集团整体的贷款利息成本，也会使单位资金得以合理的使用。

（三）增强资金的全面预算控制

集团公司制定资金的预算控制机制，给资金的管控工作确定控制目标。在编制预算方案中，要掌握单位的资金收支状况。集团公司要求成员单位要按照资金使用的规定，来执行预算方案，结合成员单位的实际业务运营状况，动态的调整资金计划。在调整资金预算方案中，要及时地向总部的有关领导来报批资金预算。在执行时，要由集团总部的财务部人员来跟踪监控，财务部及时地获取资金的使用状况，为高层领导提供最新的资金数据信息，增强对资金盈余空缺的预测，来使资金的使用更加精准。通过应用全面预算的控制方式，会使集团公司加强对资金的合理规划安排。

（四）增强集团的资金信息化水平

集团公司要加强单位内部的资金信息系统的建设，通过搭建资金管理平台，来了解各成员单位的资金服务状况。资金信息系统会使数据信息比较真实，各成员单位在填报数据时，也要真实地填报，不能够提供虚假信息，而干扰集团总部的决策。集团总部要建立统一的资金信息平台，来监管单位内部资金的使用状况。建立资金的分配系统，应用网络平台的方式，来对资金进行科学动态的管控，保证资金使用比较安全合理，为资金的投资提供基础设施，并为经营人员的投资决策提供依据。

（五）优化设计资金监管机制

集团总部的高层领导要提高其对资金控制的重视，确保资金的使用方向正确，避免出现资金投资的错误。在资金使用前期，要编制资金使用计划，开展资金事中控制，开展事后资金评估，要求各成员单位要通力的协作配合，进行业务的沟通、资源共享、优化设计监管机制。在集团总部，建立监管部门，由专人去监管集团总部部门或下属子公司各业务资金的使用状况。

四、结束语

在当前经济形势不容乐观的背景下，集团总部加强对资金的控制，对未来集团总部的经营有着至关重要的影响作用。集团总部资金管理对业务运行比较关键，而且集团总部的资金是影响未来集团战略实施的关键性资源。因而，集团总部要重视内部的资金管理问题，设计完善资金管理体系，并组建资金管理部门，来推动资金控制工作的执行。制定严格的审查机制，去检查各分子公司资金的使用状况，对于违规使用资金要严厉的惩处，而且集团总部的高层领导人员，也要提高对资金控制重视，给公司的职工开展一系列资金管理培训，将新型的资金管理理念、管理方法引入到单位内部。由单位的财务部门主推资金管理制度的实施，以建立完善资金控制体系，保障集团总部的资金使用安全。

参考文献：

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