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事业单位内部控制问题及对策浅析

2020-07-29范喜望

中国民商 2020年6期
关键词:问题及对策内部控制事业单位

范喜望

摘 要:事业单位是国家设置的带有一定公益性质的机构,主要为了服务于社会和群众,对我国社会经济的发展具有重要作用。自从《行政事业单位内部控制标准》及《关于全面推行行政事业单位内部控制的指导意见》发布以来,各事业单位不断地构建、完善内部控制体系,积极鼓励单位全员参与其中,提高内部控制的水准,更好地服务于社会。本文首先分析了内部控制对事业单位的重要性,提出了事业单位在内部管控中出现的问题,然后针对这些问题提出了具体有效措施。希望能为事业单位管理人员提供一定的借鉴与参考。

关键词:事业单位;内部控制;问题及对策

一、事业单位内部控制的重要性

加强事业单位内部控制能够完善其各项制度、提升其综合管理水平、規范各人员的行为、明确各部门各人员的职责、提升对社会服务的质量。能够及时的发现及规避内控中存在的风险,减少事业单位的利益损失,确保其能正常运转,从而保障各项活动能够规范、安全、高效的开展。

二、事业单位内部控制中存在的问题

(一)缺乏完善的内部控制体系

一些事业单位管理人员对内部控制的建设重视程度不够,没有全面的了解到内部控制的重要意义,缺乏对内控系统整体的思考,无法明确各人员相应的职责,导致分工不明确,使管理人员的积极性降低,工作的完成效率较低,内控活动无法良好的进行。虽然内控相关条例已颁布多年,但其制度体系仍然不够完善,无法为事业单位提供全面规范的指导,导致事业单位在建设内控体系时,只能自己摸索,过程漫长且遇到的问题较多,内控的发展较慢。许多单位没有完整的内控岗位或岗位在职人员相关财务知识缺乏,导致一人多职、内控工作完成效果差的情况。

(二)内部控制方法不科学

财务内部控制方法不合理,许多事业单位为了应付政策文件的需要,仅仅只建立了内控相关岗位,其实质性的财务处理方式依旧按照旧方法,导致整个内控管理混乱,无法开展相应内控活动。对预算的工作没有要求,预算方法原始单一,预算工作人员不能按照事业单位的实际需求及消耗等进行预算工作,且预算对后续工作没有约束性,经常出现超出预算、资金挤占等不良现象。缺乏严格的奖惩措施,使得一些不法分子利用职务之便,为自己谋取不应得的利益,造成单位的损失,使得其他管理人员的工作积极性降低,整体的风气变差,缺少活力。

(三)财务风险控制能力差

由于事业单位为公益事业单位,其资金来源于国家财政拨款,导致领导管理人员对内部控制的重视程度不高,风险意识不强。对风险的评判主要依据其主观的经验,不能结合当下的发展趋势,对风险缺乏系统的、全面的评判。事业单位的风险主要为经营风险、贪污腐败风险,经营风险主要是管理人员在进行一些业务方面活动时,没有全面的考虑到单位的实际情况和外界环境的发展,导致单位的竞争力下降;贪污腐败风险主要是由于在内控活动建设中,某一职位的权利过于强大,缺乏与之相制衡的部门人员,某些人员就会借此漏洞,谋取私利,使资产造成损失。

(四)内部控制监管力度不强

事业单位的内部控制监管主要负责审查单位内部的内控活动的实际发展状况,但是一些单位缺乏相对独立的监管部门,或监管人员亦是负责内部控制工作的主要人员,出现串岗的情况,导致监管岗位不能发挥其实际作用。某些单位在执行监管工作时,往往只在某阶段工作完成之后才开始,没有从始至终的在整个工作中进行,对于发生的风险,不能及时的做出预判,造成的损失也不能及时的弥补。且单位缺乏统一的、客观的评判标准,许多标准过于宽泛,不能给单位提供有效的参考价值,单位的内部控制活动无法得到完善和发展。

(五)缺乏信息的沟通和交流

开展内控信息的沟通和交流,对单位的内控发展具有重要的作用。许多单位各部门独自为政,部门之间的交流较少,不能得到真实可靠地信息,难以对其进行管理,财务内控工作人员的工作量增加、工作压力上涨,内控活动的展开也遇到问题,工作的效率得不到提升。且各部门不能及时的与财务部门沟通交流,数据的差异较大,不能完全统一。某些单位缺乏相应的文化氛围,没有一个较好的交流平台和渠道,部门之间的了解浅显,不能统一的开展内部控制相关工作,限制了内部控制体系的构建和完善。

三、事业单位内部控制优化对策

(一)完善内部控制结构

事业单位要积极的调整内部控制的环境。完善内部控制的制度体系结构。单位领导人员要加强自身对内控的认识,积极的学习内部控制的相关理论依据和实际操作方法,再结合本单位自身的发展情况,积极的推动内部控制的建设,做好带头作用。设置专人专岗,对单位的财务工作人员要经常开展培训工作,测试工作人员的工作能力,做到能力大于岗位需求,使得内控活动能够稳步地进行。健全事业单位的内部控制体系,设立监管岗位、做到对立岗位绝不相容,严格要求各部门按照既定制度开展内控活动,提升单位的财务内部控制效果。

(二)改善内部控制的方法

改善内部控制的方法即为科学的规范内控活动,事业单位各部门要结合不同业务的特点及部门本身的实际情况,制定并执行有针对性地内控方案和策略。加强各项内控活动的审批流程,严格按照规定的流程及原则进行审批,对大型业务等要进行集体会议决策。进行岗位设计时,避免关联职位出现串岗情况,通过对不相容的岗位进行分离,保障各权力岗位都有制衡的对手,避免单位内部的贪污腐败。重视预算管理制度,将单位内的所有经济活动都要全部纳入预算的工作范畴,加强预算对内部控制的作用,促进预算项目的实施。

(三)提高内部管控风险防范意识

建立风险的预测与评判体系,事业单位的风险可分为两个大层面:单位层面、业务层面。单位层面即单位内的管理体系、内控结构,只要建设完善好内部控制的制度体系,就可以大幅度的降低单面层面上可能引发的风险。而业务层面的风险包括预算风险、收入风险、支出风险、资产风险、经营风险等,要提高该方面的风险防范意识,就要考虑到业务往来的内控关系,针对不同的业务制定不同的风险管控方案,找到风险可能存在的环节,等级化风险,设立风险阈值,及时的规避风险。

(四)加强内部控制监管力度

为了高效地开展内部控制监管工作,就要在实施内部控制监管之前,建立完善的、规范的、合理的业务工作具体流程。事业单位要明确好各职位的详细分工、确定其职能,严禁出现相容岗位串岗的情况,对内部控制的岗位职责也要同时进行监管,避免安全隐患。细化内部监管的工作,严禁出现“秋后算账”的现象,内控监管工作人员要不定期的对财务内控工作进行审查,并做好相关记录。加强内控监管的权威性,提高内控监管岗位的地位,保证内控监管的相对独立,以便更好地对各项经济活动开展审查工作。

(五)促进内部控制信息交流

为了促进部门之间的内部控制信息沟通,单位应当定期开展相关交流活动,使各部门之间相互了解,财务内控人员能够全面地、完整地了解到各部门的实际情况,有利于财务工作人员开展工作,有效的促进内控活动的发展。事业单位也可利用信息化建设来开展内部的交流活动,事先可制定好统一的数据标准或针对特殊部门制定专一的数据结构再进行转化,可以减少财务内控工作人员的信息处理工作,有更多的时间去开展财务内控工作,加强对单位的了解,有针对性的制定内控方案,使内控工作效率增加。

四、结语

综上所述,事业单位人员要加强对内部控制的重视程度,内部控制的水平直接影响到事业单位的生存和发展。通过不断地完善内部控制的体系制度,全面提升事业单位的经济效益,为实现事业单位可持续健康发展铺好道路。

参考文献:

[1]丁艳.浅析行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策[J].中国民商, 2019.

[2]田峰.事业单位财会内部控制存在的问题及应对策略分析[J].财会学习, 2018.

[3]冯小芹.浅析行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J].经贸实践, 2018, No.229(11):255.

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