吴晶

摘要：我国已经具有很强的科研实力，拥有众多的科技成果，并已经形成了全球产业门类最齐全的工业体系。但在全球科技产业一体化的今天，我们的科技产业体系仍需进一步强化构建，成果转化率仍有待提升。科技产业管理公司想要真正地促进科研成果转化落地、走向市场，就必须做好基于风险导向的内控体系的构建工作，完善的内控体系，可以更好地推动科技产业管理公司创新及可持续的发展。

关键词：风险导向;科技产业管理企业;内控体系

引言

科技与产业的关系是相互支撑、相互促进的，科技通过产业发展获得发展的资源及平台，产业通过科技能力的提升实现产业升级，由此可见：科技系统和产业系统是我国技术创新体系的重要组成部分。但在现实中，科技和产业并不是顺序衔接的，只有通过科技产业，才能将科研技术或成果转化为支撑产业发展的能力或商品。所以科技产业是衔接科技和产业的关键环节，也是产业升级的动力。

一、科技产业管理企业的特点与风险类型

从科技产业管理公司的微观个体来说，企业只有拥有核心技术的研发能力，才能更有竞争力，才能自主研发出能够占领市场的产品。而从资源视角來看，科技、成果转化（科技产业）、产业的支撑分别是需要依靠创造力密集资源、智力密集资源、劳动力密集资源的。所以只有破除科研成果转化机制的障碍，才能形成人才、学科、产业全流程的良性互动，才能更好地实现技术成果的转化，最大化的提升企业内部的创新驱动力[1]。

科技产业管理公司虽然具备技术骨干，而且还可以得到国家和地方在政策支上的支持，但是在风险类型上，仍然需要关注相关的决策风险、组织风险和资金风险。所以只有通过建立完善的内控制度，才能提高决策的科学性，确保组织运行稳定，才能实现资金的高效配置与合理利用。

二、内控建设对科技产业管理公司发展的意义

在此背景下，科技产业管理公司只有加大对运营风险的控制力度，构建科学的内控体系，才能为科技产业的创新发展提供基础保障，进而到达建立科技创新自信的目的。内控体系的建设对科研成果转化，公司的可持续发展，均有重要的意义。第一：内控体系的构建，能够推动科技产业管理公司的精细化管理与服务。创新人才的引进以及市场的导向作用是推动科技产业成果转化的两大创新主体。所以只有通过引进院士团队并将项目资金拨付给院士团队，并进行相关项目精细化管理，才能推动科技产业的不断发展[2]。第二是推动创新平台向专业化、精细化方向发展。科技产业同样需要有标准流程，甚至是作业指导书等，只有规范科技生产过程中的行为，并不断检视修改，才能提高科技生产制造能力[3]。

三、风险导向下科技产业管理企业内控体系的设计

（一）内控框架

内控框架只有在基于科技产业管理公司的业务特点及管理现状，遵循法律法规，结合企业管理流程中的每个环节的前提下，才能建立符合企业实际、具有可行性和有效性的内控框架。按照科技产业管理公司的运营特点，内控体系包括：公司层面的内部控制、业务层面的内部控制、信息层面的内部控制三个方面。公司层面的内部控制，主要包括由企业最高管理层负责审议、批准发展规划，项目资金划拨等工作。业务层面的内部控制，主要包括建立由总经理、总会计师、各部门主管副总和核心部门经理等组成的预算委员会，其负责企业重大财务事项的审核、批准。信息层面的内部控制，主要包括基于总会计师、财务经理领导下的，关于组织企业资产管理和项目资金内审的所有工作。

（二）内控流程

科技产业管理不是单纯的科技服务，更应兼顾到科技制造，即将科研成果制造成规模化、市场化的商品。而向科技服务领域投入更多的资源政策，并不能彻底解决生产力（有效成果）的供给问题，而需要更加关注科研成果产业转化的管理。基于科技成果转化的需要，科技产业管理公司必须从风险政策制定、风险识别、风险管控等方面开展内控管理流程的建设工作。

第一，风险策略制定，科技产业管理公司应对现有工作内容体系进行重构，按照工作的重难点和逻辑思路重新梳理流程，确定实施风险管控可使用的工具与方法，确定风险管控计划中的领导及团队成员组成，并明确其职责，然后估算费用分配资源。比如，建立科技局、管理公司、财政局共同参与的风险防控体系，参与三方在风险防控体系中各司其职：由科技局统筹协调科技产业管理公司引进院士团队的相关工作;管理公司则负责制定具体的引进管理办法，做好相关的管理服务工作;而财政局负责预算资金的落实、对资金管理及使用情况进行监督的工作。

第二，风险识别，科技产业管理公司应加强关键点和风险点的强化控制，针对企业战略、运营、法律、信息技术、市场等多个层面的风险，构建风险分析模型及预警模型，进行风险评估和优先排序。比如通过对院士团队相关科研成果完成转化情况的进展分析，实现对院士团队项目的常态风险识别和动态实时管理。

第三，风险管控，科技产业管理公司应通过风险承担，风险规避，风险转移，风险补偿等方式，有效规避风险或将风险造成的损失降到最低。比如针对院士团队在项目申请、执行过程中风险的发生，制定严格的风险管理办法，对项目全生命周期进行精细化的风险管理，同时，完善资金资助及自筹配套制度，引导银行和股权投资机构，为院士团队的科研的研发和产业化提供融资保障，帮助其分担资金风险，如因风险而导致不得不终止合同的情况一旦发生，则视具体争议，通过协商处理或者通过法律途径来解决。

（三）内控制度

科技产业管理公司需要建立完善的内控制度，才能做好院士成果转化专项经费的管理、绩效评价、中期考核、结题验收等相关监督管理工作。而内控制度主要是内控总则，同时还由五大分则，即市场环境分则、风险评估分则、内控活动分则、信息沟通分则、内控监督分则构成。

内控制度总则主要包括制定制度目的、法律法规依据、适用范围、适用对象、关键术语解释等内容。市场环境分则主要包括企业组织架构、企业文化、人力资源管理等内容。风险评估分则主要包括识别风险事项、风险评估活动、风险设定目标与风险应对策略等内容。控制活动分则主要包括活动执行结果的评价、信息处理与控制、资产盘查、账面价值与实物资产对比、职责分派及安排等内容。信息沟通分则主要包括信息收集的来源和方法，企业内外部数据与活动状况等信息的界定、收集与处理;外部相关利益方获取信息的渠道与方式;企业内部员工的有效沟通方式;企业资产、负债、权益等正确记录与处理的信息系统等内容。内部监督分则主要包括对内部控制关键点的专项审查，对内部控制制度的制定与执行的日常监督，对监督结果的应用，对内部控制体系有效性的审查等内容。

（四）内控评估与改进

内控体系的规范是在实践中不断总结经验，逐步完善并建立起来的。因此，科技产业管理公司的内控建设，还需要建立内控评估机制。首先，公司内部应加强内审工作，建立内部控制自我评估体系，促使内控工作执行力度达到要求，通过自我监督改进机制，保证内控体系平稳运行。其次，借助上级部门和政府有形之手的作用，加强内控评估的客观性。在项目管理的过程中，科技局、财政局要负责统筹指导及组织结题验收。所以，科技产业管理公司只有通过企业内部审计及政府部门的外部审查，及时发现问题，并制定出相应的内控体系的改进措施，才能不断提升内控工作水平，以到达使科技产业管理公司稳定发展的目的。

四、风险导向下科技产业管理企业内控体系的保障措施

（一）组织结构

科技产业管理公司的组织形式，应确保每个岗位、每个部门和每项业务均能纳入全面监督和反馈，并遵循成本效益原则，既要使检查面与检查频率符合企业要求，又要涵盖公司主要业务和重要风险点。（见图1）

科技产业管理公司的主要工作是根据政府要求，负责院士团队及其科研项目引进的具体工作，并通过制定对院士团队及其科研项目的管理办法，从而确定院士科研团队及其科研项目的评审标准，并做好落实院士项目的资金预算安排、和对专项资金管理及使用情况进行监督检查、绩效评价等工作。在内控组织结构上，综合财务组负责保证科研项目资金使用的合法合规性;资产管理组负责公司科研设备运行的安全性;院士团队组负责根据政府签发的项目责任书，保质保量地完成相关的研发工作;项目管理组要制定相关考核方案，定期检查并监督项目的研发进展情况;信息技术组负责公司信息互换的及时性及准确性。只有做到每个岗位、每个部门和每项业务相互配合、相互协调，才能保证科研成果顺利的转化为现实的生产力。

（二）预算制度

预算管理不只是指对公司财务工作的预算控制，因为对于科技产业管理公司来说，专项资金的管理压力更大，所以科技产业管理公司应该通过全面预算制度，对公司所有业务活动的关键环节进行全方位的预算规划。想要把所有关键问题融合在一个控制体系之中，就需要做好全面预算的年度计划，在科技局和财政局的支持下，由企业管理层集体讨论决策。制定全面预算制度，将全面预算的经营目标逐项分解，进而形成各个部门和各个项目的具体化指标，形成企业业绩考核的标准。同时，为支持预算制度的顺利执行，还应该建立配套的绩效考核和激励机制，将量化的可考核的指标与员工激励联系在一起，这样做，既能够实现企业内部控制的客观要求，也有利于提升企业战略目标的实现效率，只有对企业的各部门、各项目组进行有效的监管、指导和考核，才能確保资金资源的使用效率，才能尽可能降低企业资金管理风险与业务运营风险。

（三）信息建设

随着现代信息社会的发展，内部控制也需要企业利用计算机网络技术，建立信息系统操作平台，达到对内部控制进行集成化管理的目的，从而实现内部控制的有效性，以提升企业管理水平。因此科技产业管理公司需在总会计师、财务经理的领导下，完成企业资产管理和项目资金内审的所有信息系统建设工作：第一，通过信息交互、信息处理等，提升管理效率，奠定内部控制基础;第二，使企业组织趋于扁平化，促进业务流程和管理流程的固化，使内控制度得以优化。

（四）企业文化

内部控制环境是内控体系能够得到顺利实施的基础。只有建立了良好的企业文化氛围，才能实现良好的内部控制环境。科技产业管理公司要对全员上下推行内控文化，加强内控教育和培训力度，在公司内部推行“依法合规”而又充分体现“以人为本”的现代企业文化，提高员工自觉的内控意识，使公司管理层、院士团队及普通员工有共同的发展目标和奋斗理念。只有在这个基础上实施内控体系，才能充分发挥内部控制的最大作用。

结语

总体来说，内控制度的完善与执行，既需要关注其适用性和有效性的协同，又要能够解决其内部控制的相关问题，同时也能够促进公司日常业务的平稳开展，只有这样，内控制度才能充分发挥其作用与价值。科技产业管理公司的良好发展离不开科学的内控体系的构建，公司既要重视内部制度的制定与完善，又要重视人才的引进工作，还要将内控管控工作落实到位，只有充分发挥财务内部控制管理的作用，才能为科技产业成果的顺利转化，奠定良好的基础，并提供相应的保障。

参考文献：

[1]朱达成.基于财务风险管理的高新技术企业内控体系构建[J].财会学习，2018（18）：238-239.

[2]张婉琦.基于财务风险管理的企业内控体系构建分析[J].中小企业管理与科技，2019（25）：3-4.

[3]许宏胜.基于财务风险管理的高新技术企业内控分析[J].财会学习，2019（19）：45-45.

[4]韩春红.基于财务风险管理的高新技术企业内控体系构建[J].财会学习，2019（6）：58-58.