郭玉婷

关键词：国有企业  税务筹划  税务风险

税务筹划的具体工作内容是指企业在合法合理经营的基础上，通过运用系统性的方式对企业经营活动的科学性以及合理性进行安排和筹划。国有企业正确开展税务筹划工作，不仅能够降低企业整体的税负压力，同时也能提升国有企业的经济效益。国有企业严格按照国家法律法规开展税务筹划工作，帮助国有企业提升综合竞争力。本文从国有企业面临的税务筹划风险内容入手，展开阐述，针对在新时期国有企业如何做好税务筹划工作进行深入探讨。

一、国有企业的税务筹划风险

国有企业在经营活动期间，想要做好税务筹划工作，可以通过正确运用国家优化政策、定价转让以及会计处理等方式。这就要求国有企业税务筹划工作人员要全面掌握税法内容，充分利用财会技术。但是其无形中为国有企业税务筹划工作人员工作增加了难度，使税务筹划工作产生相应的风险。

在新时期，国家对税收政策不断进行调整和完善，通过这样的方式对国家整体经济环境进行优化。为了能够使国有企业与市场经济环境变化趋势相吻合，国家政府结合社会经济发展趋势，对税收政策进行系统性的调整[1]。在此过程中，国有企业处于较为困难的过渡期，无形中就会加剧产生税务风险的概率。即便国有企业制定出长期性的市场规划方案，但是税收在政策方面却缺乏明确的定论，使二者之间无法进行紧密相连，进而就会出现税务风险。国有企业内部不具备完善的税务管理体系，在实际开展税务筹划工作期间，与税务部门之间无法有效沟通，会出现税企争议等相关行为，导致一些国有企业税务筹划工作模式与税务机关单位的要求存在差异，进而就会为国有企业带来税务风险。

二、新时期下国企高效开展税务筹划工作的途径

（一）以法律法规为依据，正确开展税务筹划工作

国有企业在经营发展期间，始终以“依法治企”理念为依据，准确落实税务筹划工作。国有企业财务管理人员在实际开展税务筹划工作期间，不能违背法律法规的强制性要求，而是要以法律法规为依据，在正确开展税务筹划工作的基础上，维护企业形象。首先，国有企业财务管理人员要以企业实际经营生产状况为依据，在税法以及相关法律支持的基礎上，选择并制定能够享有最低负担税的税务筹划方案，杜绝产生违法违规的税务筹划行为。其次，国有企业财务管理人员，要准确掌握我国新时期税法以及政府整定的税务政策内容，对企业内部的税务筹划方案进行及时调整和优化。如果政策与法律之间存在相应的冲突，那么国有企业在实际开展税务筹划工作期间，就要及时征求税收管理部门的专业意见，之后再正确开展税务筹划工作。

（二）全面衡量税务筹划方案，保证税务筹划工作完整性

国有企业自身的经营发展结构、财务管理结构等内容都与企业规模的企业存在较大差别。实际上，国有企业不同种类的税种之间的关联性和内在联系，并不意味着国有企业可以少纳税。基于此，国有企业财务管理人员要从企业整体出发，全面衡量税务筹划方案，防止出现只是单纯的考量企业税收成本的降低，而是要综合考虑税务筹划工作为企业带来的经济效益与社会效益，同时还要着重考量收入和其他费用之间的关系等。这就要求国有企业税务筹划工作人员，要将管理会计目标和税负轻重状况作为核心依据，结合国有企业未来的发展趋势、市场经济状况、政策变化状况等多方面内容进行分析，制定全面性的税务筹划工作方案;如果国有企业在实际落实企业战略性发展举措期间，与税务筹划工作内容产生冲突，就要及时对税务筹划方案进行调整，保证税务筹划方案的有效性。

（三）准确把握税收政策，优化税务筹划全过程

税收优化政策是国家对企业以及相关领域提供的政策支持，其能够企业财务管理人员在实际拟定税务筹划方案，提供相应的支持。比方说：国有企业在实际调整自身经营发展模式期间，可以从环境保护、公共基础设施建设、投资等方面的内容出发。在此期间就可以运用国家颁布的税收优化政策，紧紧围绕其具体内容，全面提升经济效益，进而达到降低企业整体税负的目的。

（四）详细分析税务风险，调整企业税务筹划工作模式

以辩证法的角度对国有企业所制定的税务筹划方案进行分析，无论是怎样全面和优质的税务筹划方案，在实际实施期间都会存在相应的税务风险。基于此，在新时期的背景下，国有企业为了能够高效开展税务筹划工作，财务管理人员就要从多种不同的角度对国有企业内部的税务风险进行对比和分析，进而达到调整企业税务筹划工作模式的目的。首先，税务筹划工作人员要开展税务预测工作，如将国有企业目前的实际税务状况，以报表的形式将其展现出来，并要根据税务报表中的具体信息数据进行全面分析;其次，要正确拟定税务工作计划报告，及时准确发现国有企业现阶段的税务风险点，这样在开展下一阶段工作期间，就能够改进目标，逐步加大事前风险防控工作力度;最后，国有企业要构建特殊状况反馈体系。因为国有企业在经营发展以及开展税务筹划工作期间，也会遇见一些因为税务原因产生的特殊状况，这就要求财务管理人员要及时将实际状况反馈到上级管理部门，这样不仅能够完善税务筹划模式，同时也能帮助国有企业降低经济损失。

三、结束语

总而言之，国有企业在实际开展税务筹划工作期间，必须要严格按照法律法规进行筹划。为了能够全面增强国有企业税务筹划工作效率，国有企业财务管理人员就要充分运用税务政策，结合企业实际发展趋势，制定完善的税务筹划方案，在降低企业实际经营成本的基础上，不断优化国有企业整体的财务状况。新时期，我国税收政策不断调整变化，其对国有企业内部的税收筹划空间、范围、方式等相关内容都会造成影响，国有企业税务筹划人员严格管控税务风险，为国有企业长远发展创造经济效益。

参考文献

[1]陈其圣.试述国有企业税务风险的防范控制管理[J].商讯，2020（04）：91+93.

[2]吴琼.国有企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].中国市场，2019（33）：117-118.

[3]宋芳.国有企业税务管理工作存在的问题及应对策略[J].纳税，2019，13（29）：28+31.