董艳玲

关键词：营运资金管理  企业绩效  影响分析

随着经济全球化的发展，我国的经济体制不断完善，逐渐形成了一条完整的产业链，从以往的租赁式经济到如今的自主型经济转变，不断的创新发展为其提供动力，对于企业发展建设理念来说也有着极大的转变，减少对于外界的依赖程度，形成有自己特色的产品，企业在创新发展过程中不断的经济投入，对于营运资金的管理工作也变得更加的重要。

一、企業营运资金管理的现状

对于如今的企业的发展，因为其涉及到各个方面的资金投入，其中存在着很多的复杂因素，因为企业在营运的过程中，必须拥有足够稳定的产业链，才会对企业的发展有最后的保障。我国企业营运资金的使用主要分为两种，首先就是产品投入，随着我国要求企业研发力度的加大，企业在自己产品创新方面投入的资金越来越多，在研发过程中受到各类不同因素的影响，同时对于某些企业的研发成本进行费用化处理，也是根据整体性原则，这就对于项目成本的计算有着更高的要求。另外的一个大的方面就是公司内部的公关消费和一些刺激性投入，我国出台了相关的政策，在企业发展过程中能够保证其财务和技术人员的支持，同时在这个过程中，也要对于资金的使用情况有着比较清楚的了解，防止其出现一些资金的流失。现如今我国相关企业对于营运资金的管理方面还是存在很大的漏洞，对于企业发展小的影响就是影响企业的收益，但是造成大的一些影响就是降低企业整体的绩效水平。企业对于营运资金的管理主要就是依靠财务部门的数字输出，缺少相关的监管和评估机制，这就很有可能对于企业资金的异常流动不能够做出比较迅速的反应。

二、管理营运资金的使用

在如今的企业发展资本化的背景下，对于企业营运资金的使用和分配，主要是针对企业每个小的部分来说，因为对于每个使用部门不同，进而对于一些资金支出的处理类型上也有着比较明显的区别。例如对于采购部门来说，其就是对于资金直接使用的一个途径，对于相关的资金消耗上也是直接可控的，资金的流动情况也非常的简单，但是对于一个宣传部门，因为其存在着很大的不确定因素，资金的使用和投入情况也就是不确定的，一旦其投的资金过多，可能就会造成后期对于产品的生产或者是研发方面出现问题，但是没有投入相关的资金，也可能造成相关的宣传力度不足，进而使得产生或者企业的知名度下降，因为受到资金影响，对于企业整体的建设方面也会存在问题，因为企业研发支出所占有的企业支出比例较高，这也是无法改变，因为企业的创新才是企业发展的动力，这样有利于企业内部的发展，因此要保证了对于研发资金链的完整性。

三、营运资金管理对企业绩效的影响分析

（一）利润问题

随着我国经济体系的完整，在全新税法的要求下，我国很多企业对于自身的资金体系进行改革，进而能够适应如今的经济建设，通过对于营运资金的合理化分配，对于各个方面进行有效地控制，进而使得企业总运营成本降低，从而提升企业整体的盈利能力。一些企业在发展的过程中没有注重对于营运资金的管理，其就很有可能在某一次的市场波动中出现资金链断裂的问题。因此，将企业各方面资金进行操控，进而保证企业在发展的过程中不断加强各项资金的管理，提高其面对风险的承受能力，同时一旦企业的营运资金较高，那其所产生的整体的利润就会减少，对于企业的发展速度也有极大的限制。并且，如果企业的利润得不到提高，那么后期的产品或者是结构的改革也会出现极大的问题，导致恶性循环结果。

（二）信息披露问题，成本扩大化

如今，随着我国企业经济建设过程中创新力度不断的增大，在营运资金的投入方面也变得更加的多样化和多元化，这也加快企业的创新速度。随着国家政策的倾斜，对于企业创新能力的重视，为企业的创新发展承担了极大的压力，同时在这个过程中，对于企业的自身营运资金管理要求也在不断提升。例如一些产品的研发，企业在创新发展的过程中，研发支出占有极大的比重，但是其中很大一部分都是由企业直接进行承担，因为一些环节的存在，利用公司的管理漏洞，套用企业的研发资金，最终没有产生任何的研发结果，但是却得到了很多的企业营运资金。不仅不能够促进企业进步，同时也会造成企业资产的流失。

四、论如何合理的管理营运资金问题，减少对于公司绩效的影响

（一）成立专门的会计核算小组，项目化核算

对于公司的研发部门，需要成立专业化会计小组，设置专项的项目核算体系。对于企业的一些创新资金的费用化与资本化，进行合理的分类，分项目核算。进而保证企业正常发展的过程中，既能保持有一定的创新活力，又能够起到企业每项支出成本组成更加的合理化。每个项目的每一次支出和每次企业资金的积累都有着比较清晰的记录，通过细化项目主体的责任人和细化企业的资金运营，进而保证项目的盈利性，从而提高企业的绩效。只有企业将营运资金真正的花在企业自身的建设中去，才能提高了企业面对风险的能力，保证企业的快速发展。

（二）设置相对应的制度

对于我国一些创新企业的营运资金投入上也要有着比较清楚的制度约束，完善相关的政策，防止出现企业内部营运资金流失的现象。同时对于企业来说，也是为其提供一个良好的资金流动环境，能够保证企业创新发展的同时，也有利于企业相关方面的体系建设，帮助企业快速的进行转型发展，尽量减少一些主观因素的存在。因此在这个过程中，企业整体的营运资金流动需要细化设置相应的制度政策。

五、结束语

营运资金管理对企业绩效的影响，应当从多个方面出发，考虑到很多因素，在保证我国企业创新环境的同时，也能够规范我国企业在相关方面的工作，因为在这个过程中存在很多的复杂性因素，因此还需要进行继续的探究工作，尽量减少其对于企业绩效的影响。

参考文献

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