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试析基于财务风险防范的企业内控制度构建

2020-06-01吴天丞

财会学习 2020年14期
关键词:财务监督内控制度风险管理

吴天丞

摘要:随着市场经济体制的不断完善与深化,信息化技术的发展也越来越成熟,给企业创造出了良好的发展环境。但与此同时,对于企业的管理工作也提出了明确的要求,使企业之间面临严峻的市场竞争。一般情况下,企业会对年度的运营结果与资产的收益进行总结,并制定相应的财务决策。因此,在开展财务分析工作的基础上,建立健全的内控制度,才能够预防财务活动出现风险。本文从企业内控制度构建过程中蕴藏的风险问题展开分析,并以此为依据提出针对性较强的解决方案,希望不断提升企业的风险管理能力,实现长远发展目标。

关键词:财务风险防范;内控制度;风险管理;财务监督

现阶段,我国社会不断发展,在给企业运营发展活动提供基础条件的基础上,企业之间的竞争也愈发激烈。为了打造良好的内部控制环境,企业纷纷开展了运营活动。但就实际情况进行分析,如果没有给予风险管理高度的重视,就可能会对企业后续的发展产生直接的影响。所以,只有不断创新财务管理体系,将内控管控作为现代化的管理方式,实行动态化的监督与管理。在开展合理预算编制工作的基础上,降低财务风险的发生概率,逐步创造出更高的经济效益与社会效益。

一、企业内控制度构建过程中蕴藏的风险问题

(一)财务监督力度不足

在对企业的财务风险进行规范化管理的同时,不仅需要高素质的人才,还需要完善的流程管理机制。但就实际情况进行分析,有些企业为了减少成本支出的消耗,将企业的监督职能分散在各个部门当中,并没有成立专门的部门负责这项工作,使财务人员工作存在随意性,导致数据的真实性无法保证。另外,即使是企业已经建立了单独的监督部门,但是领导层的重视度不足,更加注重经营收益,进而影响企业内控管理体系的运行情况,还降低了企业的管理执行力度。

(二)缺乏完善的内控体系

从企业自身的发展角度来说,即使有些企业已经明确了内部控制的实际作用,也开展了内控管控的工作,但是对内部控制的实际含义理解较少,没有建立健全的管理体系,导致企业的内控执行效率不高,内控的效率不高。由于企业没有在内部设立单独的内控管理部门,也没有安排专门的工作人员,导致财务人员的工作量增加。另外,由于企业制定的管理体系不全面,仅仅是为了应付领导层与外部监督,导致内控规章制度流于形式化,无法达到有效的内控效果。

(三)缺乏良好的风险管理意识

企业只有具备良好的财务风险管理意识,才能够杜绝财务风险问题发生。但就企业的实际情况进行分析,大部分企业领导者的风险管理意识较差,没有给予财务风险管理一定的重视。在落实财务风险管理工作的同时,会给企业带来更多的经济损失,职工普遍都认为财务风险管控是财务部门的分内职责,其他的部门不需要花费过多的精力,导致各个部门之间的数据传递交流速度较慢,财务风险管理工作比较片面,无法达到风险防范与管理的效果。

二、基于财务风险防范的企业内控制度构建路径

(一)树立正确的风险管理意识,设置单独的财务监督机构

企业各个阶层的员工都要树立正确的风险管理认识,还要提升对财务风险管理的重视度,并树立正确的财务风险防范意识,逐步打造出良好的内控环境。在了解财务风险的基础上,立足于企业的实际需求,制定出可行性较强的管理机制。在此过程中,形成正确的风险防范意识,在企业内部定期开展宣传教育工作,使财务人员都能够更加重视岗位的工作,履行自身的基本职能。采用相应的财务风险防范措施,建立健全的内控体系,避免各个环节中出现风险隐患。与此同时,在加强审计监督力度的基础上,对经营过程中的风险隐患进行排查,还要更积极的弥补风险管理的漏洞问题,结合企业的实际情况,对规章制度进行优化与调整,使审计部门能够开展对各个环节的优化与控制工作。结合企业的实际发展情况,完善财务监督机制,更加注重风险管控的执行情况,逐步制定明确的财务指标。

(二)建立有效的信息披露制度,强化资金管理

为了有效降低企业财务风险的发生概率,企业就要实现财务核算与内控机制的融合,并推进财务信息化制度的建设工作,逐步搭建健全的信息披露制度。在搭建综合性财务管理信息平台的基础上,利用云计算平台,进一步了解企业的经营活动与财务管理的内容。在实现信息化管理的基础上,将资金的使用情况合理的披露出来,并将监督信息传递给员工,使财务人员能够及时的了解企业的财务情况,逐步制定相应的决策方案,不断提升风险应对能力。

另外,企业应当强化对经济风险点的监督与控制。在强化资金管理力度的基础上,开展内部控制与财务风险的防范工作。基于企业的内部控制制度,发现各个环节的薄弱点,进而强化资金的安全管理,有效规避财务风险问题发生,进而保证资金的安全性。

案例:山东某有限公司有5级财务层级架构,出纳、会计、主管会计、财务经理、财务总监,在针对一次对外开出金额人民币50万的支票时,错将金额填成500万,逐级审核居然没有发现纠错,导致企业出现重大财务风险,资金化出后,月底对分公司汇款时才发现账上已无资金,与对方交涉月余,才将450万资金打到急需资金的分公司,导致财务人员全面撤换,我在进入公司后,对流于形式的规章制度,加入了发现小财务问题奖励50元,发现中等财务问题奖励300元,发现重大财务问题奖励2000元的奖惩措施后,财务人员的积极性得到充分开发,之后,流于形式的规章得到有效实施。

(三)开展风险量化管理工作,落实预算管理制度

在开展风险管理工作的基础上,要开展内部控制体系的建设工作,设立风险预警指标库。在此过程中,搭建健全的财务风险监测机制,制定明确的风险监测指标,明确各类影响财务活动开展的因素,并对数据信息进行采集。只有将不同的指标作为基础的依据,对月度信息采集与季度信息进行整合,并对各项指标进行计算。在开展对各项指标进行计算的时候,与之前的风险预警区间进行对比,实现财务风险危险点的预测与管理,使企业能够合理的应对财务风险问题。在完善内部控制制度的基础上,采取适当的内控手段,逐步规范化企业的日常工作,规避不同种类的风险,将风险控制控制在可接受的范围内。

通过在企业内部建立预算编制小组的方式,开展对各个预算项目的审核与控制工作。如果出现了预算编制不合理的问题,就要实行领导层的交流与沟通[4]。针对于超出预算金额的部门来说,要对预算的资金进行合理的调整,并实行逐层审核的工作。在开展良好风险管理工作的基础上,采取动态化的监督与控制,逐步打造出良好的内控环境,提升财务人员的风险管控意识。在面对重要投资项目与年度预算方案编制的同时,利用集体决策的形式,对财务部门与业务部门的信息进行整合,加快各个部门的交流与传递速度,实现一体化的管理目标,逐步为员工打造出良好的内部环境,提升员工的综合能力,进而杜绝财务风险问题发生。

三、结束语

总之,企业的财务风险不能完全规避,这就需要企业建立健全的内部控制制度,将经济基础作为核心,并适当的投入人力物力,严格根据规章制度与员工进行管理。财务人员要结合市场环境的变化情况,对风险管理机制进行调整与优化,对财务管理的权限进行合理的划分。在强化经济风险点监控的基础上,合理的分配企业内部的资源,实行规范化管理的目标。通过开展量化风险管理的工作,在發生风险问题的时候,能够及时找到负责人,并做出相应的优化与解决措施,进而不断提高企业的财务风险防控水平,推动企业的可持续发展。

参考文献:

[1]杨子平.基于财务风险管理的国企内控体系构建研究[J].今日财富(中国知识产权),2019 (01):81.

[2]杨桂璞,基于内部控制的财务风险及其防范分析[J].中国国际财经:中英文版,2018 (02):76-78.

[3]陈世嫔.国有企业财务管理内控体系的建设与风险防范策略研究[J].中国经贸,2018 (06):162-163.

[4]方芳.浅析企业财务风险管理与内部控制的关系[J].中国管理信息化,2019 (16):20-21.

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