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浅谈业财融合下连锁企业的财务管理实践

2020-05-20吕钢

经营者 2020年7期
关键词:业财融合财务管理

吕钢

摘 要 随着国内经济快速发展,特别是与世界经济接轨及融合之后,企业的商业模式也在不断创新和变化。市场环境日趋复杂,各企业之间的竞争态势愈演愈烈,企业财务管理水平成为了衡量企业价值创造能力的标准,财务管理与业务融合成为了当下企业最基本的诉求。但在业财融合的前提和条件方面,还存在方方面面的不足,甚至会出现财务与业务脱节的情况,即财务与业务“两张皮”。本文深入地论述如何更好地认识业财融合的重要性及必要性,增加财务人员对业务工作的了解,使管理工作更精准。

关键词 业财融合 连锁企业 财务管理

一、业财融合的概述

(一)业财融合的定义

广义上的业财融合,首先需要财务及业务人员在经营管理目标上达成一致,并在目标一致的前提下,进行各项管理措施的融合。如企业市场战略定位、经营目标规划、市场运营决策、业务价值评估及评价等,在管理措施融合的过程中,充分运用信息化及平台性的工具,组建企业的信息共享中心,在内部实现业务端到财务端的信息共享,在整个过程中财务与业务会不断发展、融合,达到经营整体效率提升、财务及业务能力不断提高、资源有效配置的目的。

(二)业财融合的基本要求

企业在业财融合的过程中,各部门需要相互促进及相互配合,且应满足以下几个方面的基本要求:首先,业务管理全过程。业财融合涉及的范围涵盖企业管理全过程,财务人员需参与业务的事前、事中及事后各环节的流程。其次,沟通语言一致性。通常财务人员会用较为专业的词汇和语言,这样就很难与业务部门进行更深入的交流和沟通。因此财务人员要将专业的语言转换成业务语言,才能达到沟通的目的。再次,过程中持续更新。随着业财融合的不断深入,业务模式和管理方法也在不变发展及变化,这就需要财务人员能及时应对业务发展中的不确定性,不断更新和贴近业务的逻辑轨迹,从中找出财务管理的价值点并不断优化。最后,实施推进的阶段性。在业财融合的后期,即深度融合后,会给企业带来更多的益处,企业市场定位、财务战略、信息化平台建设、业务发展及财务管理等多个方面都会有质的变化,在实施过程中以分步开展和稳步推进为原则,适时分阶段地进行业财融合。

二、业财融合的意义

通过业财融合,能使企业财务管理的价值达到最大化,并能促使公司战略尽快落地,业务风险得到有效控制,财务核算颗粒度更高,财务价值得到更多方面的体现,在为业务部门提供财务支持的同时,提升公司整体财务管理水平,也加强财务监督与经营风险防范,其具体表现如下:

(一)业财融合是企业提升财务管理水平的重要举措

市场经济条件下,市场竞争已是完全的竞争环境,企业要冲出重围,站上行业的制高点,需要颠覆原有传统的管理模式和方法,与时俱进,采用现代化的企业经营模式和管理方法,才能适应发展的需求,因此企业实施精细化及精准化管理已迫在眉睫。而业财融合就是一个重要的举措,能够结合财务管理的具体要求和业务实践,为企业经营管理提供财务支持,从而实现企业财务管理价值最大化的目标。

(二)业财融合能够实现资源优化配置,为战略落地提供支撑

企业管理水平的高低取决于如何优化配置各项资源,而资源优化的效果体现在投入产出效率的提升上。一方面,企业需要开源节流,最大限度地实现企业效益的最优,向管理要效益,需要财务人员清晰地反映业务的开展轨迹;另一方面,企业需要对业务各项成本费用支出有总体的把握,揭示成本费用变化的动因和关键点,建立行之有效的成本费用管理制度,从而对企业资源进行更为合理的优化配置,为公司战略落地做好准备。

(三)业财融合为经营决策提供支持和保障

企业的各项信息都汇集于财务部门,财务部门是企业各方面业务数据及信息的枢纽,能站在更高的角度俯视业务情况,也能全面地反映出业务状况及经营成果,其中也能发现业务风险和防范风险,这些数据及信息都是经营决策的支持和保障,能为业务保驾护航。实质上的业财融合就是要将业务与财务深度捆绑,使财务的专业性在业务中得到良好的发挥,为企业创造价值,并提升企业运营效益。

三、业财融合中存在的问题

(一)业务、财务工作重心和目标不一致,侧重点有所不同

业务部门侧重于结果导向,关注与自己部门工作业绩相关的业务指标,如销售收入、公司投入的资源及费用、经营利润目标等,比较注重结果性指标;而财务部门侧重于过程的监督和控制,更加关注公司经营过程中的风险、预算的执行、评估每项经济业务的价值,更加关注业务过程,侧重于对业务运营过程中的内部控制执行及风险情况进行风险提示。

(二)沟通语言不一致,数据口径不统一

从一般企业管理的角度来看,信息系统的建设和架构都会先立足于财务系统方面的建设,在信息系统的模块及流程设计方面,会存在财务与业务脱节的情况,尤其是对财务来说,由于专业性强,与业务部门沟通时通常会用专业术语,出现沟通不畅及沟通不清楚的情况,相应的数据口径也无法统一。财务人员对业务逻辑及业务数据的了解停留在表面上,研究不够深入,没有找到业务的动因关系,大部分都是浅尝辄止。尤其是在事前预测方面,需要财务人员对业务有很强的预判能力,并且能获取业务方面的数据,但实际情况是业务部门很难提供数据,这就会导致相关的预测分析不准确,无法得到领导层的认可。

(三)财务人员对业务的了解停留在表面,思维及技能都需优化提升

财務人员对业务的了解还不够深入,现实中财务人员多数都是核算型会计,习惯专注于数据信息的收集、整理以及事后财务分析及反馈,较少主动参与到业务管理中,从而更加难以为业务提供有价值的管理建议。

财务人员工作在思维方面要向业务靠拢,参与业务开展的事前、事中及事后的过程。但现实中财务人员在思维方面难以突破,很难形成业务思维;在工作技能方面,需要运用现代的财务管理工具和方法;在综合能力方面,要能对业务的风险进行把控,化解及规避业务风险。

(四)业务部门体现为被动的融合

业财融合需要系统性的思维转变,需要财务人员深入业务,针对业务发展逻辑开展大量的数据挖掘工作,而业务部门需要为财务人员提供大量数据,这势必会增加业务部门的工作量,有时候还会运用流程优化等手段,从而改变业务的日常工作顺序,自然会导致业务部门参与性不高、积极性不够。

四、业财融合策略建议

(一)强化思维方式融合,统一经营管理目标

财务人员负责基础核算工作,由于常年的工作积累,会形成思维惯性,偏向于财务的思维模式。而业财融合如果要做好,首先要解决思维融合的问题,财务人员要具有开拓性的业务思维,主动走出去,和业务靠得更近。

第一,业务思维。财务人员不能仅仅局限于事后反馈信息和数据,而应该在前端为业务进行事前筹划和控制,从前端规划好经营路径,防范可能的经营风险,同时在事中应进行监督和控制,使业务不脱轨。

第二,互联网大数据思维。财务人员要有大数据意识,要有能从数据中提炼价值的能力,并将这些有价值的信息传递给公司的经营管理层。

(二)财务、业务信息一体化建设

信息是企业的重要资源,高效利用信息和挖掘信息价值,是企业长远发展的关键。业财融合是要整合和共享财务与业务的信息,有效获取各方面业务信息,并形成不同管理维度的分析数据,从而为决策提供支持。同时,通过建立不同纬度的信息库和信息池,可增加经营分析的深度和广度。

(三)通过培训,提升财务人员能力,做好业财融合的人才储备

真正的业财融合需要一群了解业务逻辑并且财务专业能力强的人,需要其具备业务产品管理、供应链管理等多方面的知识和技能,因此要做好业财融合的人才储备。

(四)调整企业组织架构及管理模式

业财融合是需要财务、业务协调和配合的过程,从业务发展的角度,可让财务人员到业务部门实习和工作,成为符合要求的业务财务人员,通过对业务的熟悉,将发挥专业优势,通过財务数据解读背后的业务发展及运行规则,对业务进行价值评估和判断,成为业务的搭档,指导业务部门开展业务工作。同时,也可从业务部门抽调优秀的业务人员到财务部门了解财务知识,对财务工作及数据提出建议和想法。

五、结语

通过上述分析可以看出,业财融合不是一蹴而就的,是一个螺旋式提升的过程,需要不断磨合才能真正实现融合互通。财务与业务的信息要互通互融,使两者的经营管理目标保持一致。另外,财务人员发挥专业优势,能打通业务与财务的通道,解读财务数据背后的业务逻辑和驱动因素,也能反映出业务的发展动因,同时要进行事前的筹划和规划、事中的控制及监督、事后的分析及反馈,一个环节都不能少,通过资源的优化配置,达到公司经营目标,实现业务及财务能力和水平的提升。

(作者单位为飞亚达精密科技股份有限公司)

参考文献

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