摘要：随着时代的更新变迁，科学技术的进步发展，互联网行业快速崛起，各种新兴行业不断出现，国民收入逐年递增，我国各个领域的企业不断壮大，企业管理也已经逐步与国际接轨，优化企业内部管理已经成为当今大型企业最重要的管理内容。企业在发展的同时，也面临着各种各样的风险，本文以企业的发展作为文章的切入点，就全面风险管理导向下的企业发展形势进行分析，具体的讨论了企业内部控制体系的建立的意义和模式，希望可以给相关行业的管理人员带来一些思考，在企业的实际管理操作中起到一定的参考作用。

关键词：全面风险管理;企业内部控制体系;探究

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：

2096-3157（2020）05-0083-02

自从我国加入世界贸易组织以来，各行各业的发展情况有了显著的变化，给我国的经济发展带来了十分有利的影响。但各行业市场的不断扩大、关税方面的大幅减让，会令我国的企业面临更加激烈的竞争，想要在这种强大的竞争中立于不败之地，必须提高企业自身的竞争力，不断优化企业管理，与国际先进的管理方式接轨。其中一个很重要的管理课题，就是基于全面风险管理的企业内部控制体系的建立。我们对相关的文献资料进行了阅读及研究，具体的研究分析从以下的几个方面进行。

一、企业内部控制流程化的发展历史

20世纪40年代，国际质量专家提出，要根据不同目标、不同角色，有针对性地制造细化流程，而不是跨领域、跨职能的通用流程。这一理论后来拓展应用到了多个产品和服务行业。70年代，日本在国际上导领全面质量管理风潮，提出了全新的管理理论，强调在某一些或某一个职能范围内的过程进行持续的改进，不断细化，动态完善质量管理流程。80年代末期，欧美一些大的企业提出，要把管理的焦点从独立的管理范围延伸到跨范围流程，甚至可以应用到整个行业或领域。90年代，美国著名的管理学家Michael Hammer提出了“再造理论”，他所创造的BPR（流程再造）概念，集成了流程管理、组织管理、信息技术等知识，为美国的企业作出了巨大的贡献，至今仍在世界范围沿用。当前，一些国际著名的公司已经将BPR经验提炼集成，如IBM、华为等，已经形成了自己一整套完善的、成熟的流程优化方法论。其中包含了流程图、流程说明模板、价值链、流程框架的搭建方法等内容，被国内外众多企业广泛的效仿和借鉴使用。

二、风险管理导向下的内部控制内涵

1.风险管理导向下内部控制的涵义

内部控制体制的建立是指企业通过建立经营策略的方法对内部体系进行监管，一般情况下，内部控制通常包括五个方面的因素，分别是对环境进行控制、预估企业的发展风险、对企业的内部活动进行控制、信息的沟通交流以及监督管理机制的建立。风险管理导向下的内部控制体系的建立对企业的长远发展非常重要，企业将内部的风险进行转移，强调风险管理的重要性，进而对企业发展过程中的问题进行处理，为企业的未来发展奠定一定的基础。

2.企业内部控制与风险管理的关系

（1）风险管理是内部控制的扩展和延伸。

企业内部控制体系在建立的过程中，风险管理在其中占有非常关键的地位，尤其是目标的设定、风险的控制两个方面。风险管理是内部控制体系的延续，最近几年来，我国经济体系不断地完善，全球经济环境处于不断发展的状态，在这种情况下，风险管理体系的建立可以降低企业的运营风险，推动企业的长远发展。

（2）内部控制和风险管理相辅相成。

企业在运营时，往往会出现各种各样的风险，因此，企业的负责人应该强化对内部的控制，并且要加强对风险的防范。通过对有关的资料进行分析，我们可以知道，内部控制体系的建立与风险管理的目标在本质上趋于一致，企业内部控制体系建立的首要目的就是降低企业的运营风险，加强运营的效率。除此之外，企业内部控制体系的建立与风险管理存在一定的互补性，风险管理可以将企业的潜在风险进行识别，进而对其进行分析，内部控制体系可以对识别出的风险进行处理，两者的有效结合可以提高企业的发展效率。

（3）风险导向下企业内部控制的重要性。

通过对有关的资料进行分析，我们可以看到，现阶段，风险管理控制已经受到了人们的广泛关注，在企业的内部控制体系的建立过程中，风险管理在其中占有十分重要的位置，尤其是在美国COSO 委员会关于内部控制体系建立的声明发布之后。声明中对风险控制的作用进行了强调，重点介绍了风险导向下企业内部控制体系的建立流程以及建立的必要性。全球经济体系的不断完善不仅推动了我国企业的发展，还在一定程度上提高了企业的发展要求。在这种形势下，建立内部的控制结构就显得尤为关键。各个企业中相关的管理人员，应该不断地学习先进的管理知识，提升自身的管理水平，动态管理企业内部控制体系，优化管理内容，提升管理效果。

三、企业各类风险防范对策

1.战略规划风險防范对策

若要有效地防范战略规划风险，就要以战略目标为起点，针对各个方面充分做好评估。涉及到企业经营理念、经营范围、经营目标等内容时，内控体系的搭建或流程的建立均要以总体的战略目标为起点，进行充分的评估和测量，以保证后期一切管理内容的制定，均保持目标的一致性，以总体战略规划规为前提归避企业风险。

2.组织管理变革风险防范对策

组织管理变革，是指组织根据内外环境因素的变化，及时对组织中要素，如组织的管理理念、工作方式、组织结构、组织文化及技术等方面进行调整、改进和革新的过程。各种变革随时会出现，这会给企业带来一些良性的变化，同时也会带来一定程度的风险。所以，防范因组织变革带来的企业风险就显得非常重要。具体来说，在组织管理方面，对外要以客户需求为出发点，增强企业各级员工的服务意识，营造良好的服务质量环境，注重双方互动，加强沟通和协调;对企业内部要定期的组织各项培训，进行相关知识的学习，强调流程化及风险管理的重要性，提高员工的工作专业度、规范度以及工作效率。企业对内、对外同时把控，是防范组织管理变革风险最有效的措施。

3.人员变革风险防范对策

企业内部的管理关系到方方面面，工作繁琐，细节众多，可能短时间内看不到明显的效果，这就要求相关的管理人员有足够的耐心和专业的知识水平，针对企业内部不同的情况，设计不同的管理方法，制定长远的计划，企业管理的水平直接影响到企业的发展和未来。近年来，我国科技水平有了高层次的进步，人们获得各种专业培养的机会，企业的领导层应该充分发挥和利用当今社会的优势，通过各种各样的渠道，对企业员工进行培养，健全相关的管理制度，完善理论知识的体系，为企业的发展奠定稳固的基石。

4.流程变革风险防范对策

梳理平时工作出现的问题，制定一体化流程，使工作可以清晰顺畅地完成。在流程设计时要由浅入深进行梳理设计，加强流程事前预防，结合企业经营特点，充分识别关键节点风险。比如在各项工作的领导层审核环节，可设置多层次审核，提高审核标准等措施防范风险。

要及时解决执行问题，加强对执行过程中的服务跟踪，可以设置流程管理小组，对流程问题及早识别并解决。比如，对拖欠债务的问题，应该及时对客户的信用记录展开调查，进行进一步分析。

四、构建风险管理导向下企业内部控制体系的对策

1.完善企业内部控制环境以及风险管理意识

环境的稳定程度以及风险管理的意识对内部控制体系的完善非常的重要，现阶段，企业要想得到更加长远的发展，完善内部的控制体系非常的重要。现代化的企业应该尽可能地遵循公司的管理机制，从不同的方面对内部控制体系的建立进行分析，例如：要划分企业组织结构的建设重点，对内部管理机制的完善进行重点的分析。除此之外，内部治理机制的指导方案也非常的重要，要分析不同的理论基础，分析不同情况下企业的发展前景。企业管理层的团队建设也非常的重要，管理层人员的选择要遵循企业的发展前景，内部控制体系的建立需要管理人员的共同努力。

2.构建完善的企业风险管理体系

企业内部风险管理体系的建立也非常的重要，在建立风险管理体系的过程中，需要从不同的角度对其进行具体的分析以及论述，尤其是对风险的识别以及评价。在建立风险管理体系的过程中，需要重点分析下列几个问题：首先，企业的管理人员应该对风险出现的原因进行具体的分析，对影响企业风险管理能力的因素进行具体化的论述。除此之外，要有辨别风险的能力，对不同类别的风险进行分组化处理，提高风险处理的效率，风险的出现会在一定程度上干扰企业管理层的决策，因此，要加强对风险的辨别能力，尽早对风险进行处理。其次，企业在发展的过程中，要建立适宜的风险评估机制。合理有效的风险评估机制的建立对企业的发展十分的关键，企业的管理层应该衡量企业现阶段的发展程度，并且依据有关的数据记录对风险的类型进行防范，为企业的发展奠定一个稳定的基础。通过对有关的资料进行分析，我们可以知道，企业的风险评估是一个长期的过程，在评估的过程中，评估结构很容易受到外界因素的变化，在这种情况下，企业要对风险的变量因素进行关注，结合有关的数据对风险进行防范。更重要的是，企业在建立风险管理体系时，应该对市场的情况以及企业内部的发展状况进行分析了解，制定符合市场情况以及企业发展状况的风险评估方案以及企业的管理机制。

3.构建内部控制的风险管理机制

企业要想稳定地进行发展，就要发挥内部控制体系的作用，风险管理是内部控制体系的一个重要的分支，在建立内部控制的风险管理机制的过程中，需要对下面几个问题进行具体的分析。在建立风险管理体制时，要对企业的内部环境进行调整，和谐的企业氛围对内部控制体系的建立有一定的推动作用，企业的领导层应该意识到内部控制体系以及风险管理的重要性。除此之外，企业文化的建立也非常的重要，企业在制定发展目标的同时，也应该对企业文化的塑造进行关注，应该将风险管理纳入企业的发展目标，进而形成风险管理文化。除此之外，内部控制体系的建立也非常的重要，应该对风险的预防、处理以及后续措施都进行制定，当风险发生时，有关的工作人员应该保持稳定的心理状态，及时的应用风险处理措施对发生的风险进行处理，最大化地降低风险的影响。在构建内部控制的风险管理体系的过程中，应该将有关风险的處理措施进行分析，将风险的分类、风险的防范以及风险的处理等流程进行记录，强调对风险的处理力度。

五、结语

为了企业的稳健运行和长远发展，应将全面风险管理导向下的企业内部控制体系作为管理工作的重中之重，真正投入人员和精力去构建完整的体系，充分为企业发展保驾护航，防范企业重大风险的发生，避免损失。其次还应该注重员工的意识培养，提高员工的专业常识和规则意识，提高对风险的意识和能力，为企业的长远发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]王帆.工商管理对经济发展的促进作用研究分析[J].中国管理信息化，2017，（12）：123～124.

[2]刘杨.浅谈如何加强工商管理培训提高企业管理水平[J].全国流通经济，2018，（10）：38～39.

作者简介：

杨沐艺，供职于中铁通信信号勘测设计院有限公司。