张宇　李海龙　宋丽平

摘要：伴随我国中小企业逐渐向现代化规模发展。基于此，提升中小企业内部控制审计水平尤为重要。但当下我国部分中小企业存内控审计水平普遍偏低，所以，本次研究以“大数据”内部控制体系构建为核心，对影响中小企业内部控制审计水平提升问题进行阐述，结合问题现状提出优化措施，将巩固中小企业内部控制审计的方法进行明确，为中小企业稳定发展与规模扩大打下基础。

关键词：审计 大数据

前言：中小企业内部控制审计是当下影响我国中小企业生存发展重要环节之一，更对中小企业长远战略布局具影响较大。然而现阶段有关大数据对中小企业内部控制审计影响及对策研究相对较少，基于该问题现状，要求行之有效的方法对其进行分析研究，如建立大数据内控审计体系、应对风险隐患采用数据优化等，本次研究对大数据下中小企业内部控制审计影响及对策进行分析，有十分重要的理论意义。

一、当下我国中小企业内部控制审计存在主要问题

（一）管理权过于集中导致问题频出

随着我国市场经济迅速发展，中小企业作为市场经济、社会发展重要组成部分，其重要性不言而喻。中小企业的属性定位决定了其发展空间及方向的必然性，当下我国企业中大约70%为中小企业，随着自由经济体系建设及全民创业大潮冲击中小企业数量也正在日益递增。通过对部分中小企业内部控制审计工作进行分析后发现，管理权过于集中已经对中小企业发展造成严重影响，并直接影响了内部控制。具体如下：第一、受传统觀念影响，我国很多中小企业管理权都集中在少数人手中，在进行管理过程中存在严重的“一言堂”情况，导致内部管理监督机制长期得不到完善，在内部控制审计过程中也会出现很多瓶颈问题，造成了后继工作开展缓慢或问题频出[1]。

（二）内部控制机制有待完善

我国中小企业在发展过程中通常将盈利放在第一位，将工作重点放在日常运行与生产经营当中，对其内部控制管理往往不加重视，这样就导致内部控制机制不够完善，很多内部控制制度都过于形式化、过场化，缺乏其时效性[2]。具体如下：第一、缺乏责任明确，在中小企业内控机制中很少对其责任进行明确，包括管理职责、岗位职责等，出现问题往往互相指责、互相推诿，存在严重的内部组织机构管理权限混乱问题，导致内部控制工作进展极为不顺。第二、缺乏精细化管理，内部控制不是单一片面的简单流程，而是更为科学、合理的系统布局，对中小企业生存发展及规模壮大十分重要，但部分中小企业无法从其自身角度出发，对内部控制机制在企业发展中的必然性不了解、不掌握，在具体工作过程中不能对其进行细化、量化，对小问题、小环节、小事件等监督、控制不够，导致内控风险及安全隐患形成[3]。

二、基于大数据背景提升中小企业内部控制审计具体对策

（一）建立大数据内控审计体系

大数据时代的到来，带动了中小企业内部控制环境及制度的转型升级，将传统管理模式进行优化创新，如何利用大数据技术已经成为当下我国中小企业急需解决问题之一[4]。因此，从建立大数据内控审计体系入手，提升其大数据技术在中小企业内控审计中的时效性、功能性。首先，应利用大数据分析与资源对比功能对管理权限进行重新分配，提升内控监督、内控净化、内控发展的战略意图。通过对中小企业内部环境信息采集，将其进行数据分析，对中小企业内部部门机构遇到的问题进行查明，科学、合理的进行管理权限划分，将管理权从一个或一个部门进行分化出来，提升内部管理的协调促进与和谐发展。第二、构建大数据内部控制审计体系，将内部控制审计工作进行全面信息化、数据化建设，审核与计算对内部控制发展影响颇大，而大数据技术的应用将传统内部环境向外部市场延展，大数据不仅将中小企业内部控制进行对比分析，还将中小企业在外部市场当中所遇到及面临的问题进行数据呈现，这样才能从根本上解决当中我国中小企业内部控制审计所遇到的难题。

（二）应对风险隐患采用数据优化

风险隐患对中小企业发展影响颇大，由于中小企业自身问题，往往在风险承受方面较为薄弱，这样就造成了后继诸多问题发生，但风险的形成与发展又不是突发情况，往往受外界市场因素及企业内部问题影响。基于此，通过利用大数据技术将中小企业内部、外部即将或可能承受的风险进行分析，更为精准的提出了规避风险的具体措施，对中小企业稳定发展与安全规避十分重要。大数据主要采用综合分析手段，通过数据信息模式以采集、对比、分析、总结的方式，将内部控制中的风险类型、影响程度、处理方法的进行提出，在一定程度上对风险规避起到极为重要的促进作用，当然也对日后的整体发展与内部企业文化构建十分有利。另外，在大数据技术采用方面也应侧重其时效性、功能性，将大数据采集的方向进行明确，这样才能起到极为重要的保障作用，方向应从中小企业内部控制审计入手，将审计层面所涉及的所有信息数据进行采集、分析。并结合云技术、网络共享及人工智能技术等，进行深一步工作完善。这些技术可以在极短时间内构建监督信息共享平台、监督实时网络等，对问题的早日发现、及时排除极为有利。所以，在管理工作介入前需要对相关技术进行科学设计、合理布局，通过强为有利的技术架构与支持可以在为企业管理构建大监督网络体系，为其管理水平提升起到积极推动作用[5]。

结论：综上所述，通过对大数据对中小企业内部控制审计的影响及对策进行分析研究，从多方面、多角度对当下我国中小企业内部控制审计中存在的问题进行阐明。结合实际情况与发展需求，提出相关优化措施，主要包括建立大数据内控审计体系、应对风险隐患采用数据优化等，为中小企业顺利发展及内部控制建设打下重要基础。

参考文献：

[1]汪琳.浅析大数据背景下中小企业内部控制建设[J].财会学习，2019，5（22）：12-13.

[2]施盛云.大数据时代我国中小企业内部控制研究[J].现代经济信息2017，5（09）：14-15.

[3]赵茂林.大数据时代企业内部控制存在的问题及对策分析[J].中国管理信息化，2019（12）.

[4]王韶洁.大数据时代下中小企业发展跨境电子商务的对策研究[J].技术与市场，2019（6）.

[5]伍玉文.关于大数据时代下银行财务管理创新形式分析[J].财会学习，2019（23）.