周书君

摘 要：在内控体系的建设与树立上，商业银行作为我国的一类特殊企业，它有着一定的历史，并且也提出了一些新的理念，但是从实际上来看，我国商业银行在内部控制、控制对象等方面还存在着一些缺陷，并且这些缺陷会带来一定的经济损失。因此，本文提出我国一些商业银行内部控制体系的一些问题，并且就这些问题对我国商业银行接下来的内部控制举措进行分析。

关键词：商业银行;内部控制问题;举措分析

随着改革创新步伐的不断加快，很多业务操作逐渐向电子化、经营集约化以及客户多元化的方向在快速地发展，而这些日新月异的变化对于传统的风险控制方式和管理手段是一项新的挑战。因此，如何在这样的新形势下强化管理、增强银行内部控制举措，从而使得银行更加快速、安全、稳健地运行，这对于我们来说，是一项很重要的课题，在这样的背景下，强化内部控制举措也显得更加地迫切。因此，本文首先分析了现下我国商业银行存在的一些问题，然后对这些问题进行了分析，从而为我国商业银行地有效内部控制提出了一些具体的措施。

一、商业银行内部控制体系存在的问题

在内部控制体系的研究上，我国对于此类研究的起步比较晚，但是经过了数十年的发展，依旧取得了不小的成绩。我行经过长时间的发展，在狠抓业务的同时，也在积极推进着银行内部控制建设，内部控制文化、内部控制制度也在不断地完善之中，员工增强自身业务能力的同时，也在加强自身的服务素养，各项业务也在不断地向良好的方向发展。现代电子化的不断发展使得银行的各种电子服务系统也逐渐向程序化方向靠拢，更多的人因此而得利。尽管这些年取得了很好的成绩，但是与现在的经营管理模式相比，依然存在很大的问题。

1.对内部控制的认识不到位，一些银行认为内部控制就是对内部控制的一些制度、手册、文件，这种认识存在片面性，所以这也是问题之一。因此，对公司内部控制的认识不到位，并且缺乏科学、合理的定位。不够重视内部控制环境。内部控制的运行会受到各种各样黄精因素的影响。通常来说，内部控制环境是整个内部控制系统有效运行的基础。还没有良好的人文环境。商业银行的内部控制文化没有真正地获得人们的认可，即使是银行工作人员，他们可能也没有真正认识到内部控制的内涵意义。内部控制的技术方法也相比较现代管理来说比较落后。尽管近年来银行内部在风险管控上取得了重大的成果，但是我们现今掌握的理论和技术还不能为现实中遇到的风险提供理论上的支持。

2.缺少有效的风险约束机制。商业银行在重业务轻开拓方面、重视短期收益轻视长期利益等方面的管理都存在着一些缺陷，让员工很难把一些内部的控制活动文化当作日常的工作来遵守。还有一些银行现有的合理的内部控制举措，由于银行相关人员并不能对员工进行很好的管理，使其逐渐地流于形式，致使员工对这些举措并不能很好地对其进行贯彻落实，以致出现了一些内部问题。

3.在客户服务方面，过去，我国的银行服务系统是以专业部门为主的专业化服务，而如今，我们的服务是以客户经理服务为主的综合化服务，虽然这能满足客户的需求，但是它的问题也逐渐地显现了出来，比如，对客户经理缺乏有效的制约，客户经理与客户之间一般是单线联系的，并且客戶经理的时间上比较宽松，所以就银行与客户经理之间的制约性不是很好;再比如，职责不清、考核激励机制不完善等，这都是在客户方面我国商业银行内部控制出现的问题。

4.银行内部人文环境不完善。整个银行内部系统文化并没有真正地建立起来，各方面文化相对来说还不是很完善，而且在基层工作的工作人员并没有对内控和风险管理有一个充分的认识，导致一些认识并不够完善，所以这也是目前银行内部控制问题上所不可忽视的。

5.信息沟通不流畅。商业银行内部控制需要大量的真实的且完整的信息，并将其运用到内部控制制度中。虽然现代信息技术的发展不断向前，但是部分信息人员仍然不具备完善的业务能力，而且人员素质较低，商业银行的信息需求又比较大，因此就导致了信息获取的数量、质量和传递速度、部分信息的不真实等问题，从而导致管理人员工作效率低下。

二、商业银行加强内部控制的措施及建议

根据以上出现的内控问题，相关人员应该从内控机制、内控对象、内控制度等方面来加以补充，从而使得我国商业银行的内控机制管理更加地完善，尽快地与国际接轨。

1.完善内控机制。应该成立相应的内控制度研究机构，应该主动地去研究它，而不是被动地去按照以前的模式来管理。银行作为高风险产业之一，应该更加注重专家的投资与建设，建议银行总部通过内招或者选聘地方式集结几位这方面的专家，组成专门的研究机构，并且给予适当的经费，使其能够专心致志地研究。他们的工作职责包括：制度研究：制度测试：专案分析：专家咨询：他们需要及时地解决各部门提出的疑难问题，并且积极参与各项业务制度的制定、专案分析会等。另外，为了进一步加强风险管理，有必要将这些专业人员几种组织起来，也就是成立专门的领导小组，比如，这些小组可以包括：资产管理小组、贷款审查小组以及保密工作领导小组等等，总之就是按照严格的组织要求形成专门的负责小组，以便更好地集中起来，使得内控机制更为完善。

2.对相应的处罚机制进行完善。柜员一定要按照规章流程来处理各项事务，以免出现事故。在员工上岗前，一定要进行相应的培训，培训过客方可上岗。对于发生事故之后，一定要按照职责去进行处罚。具体可将各项违规程度分为一般违章、较严重违章、和严重违章。按照相应的程度去出发，以求合理，也能保证银行正常运转、分配合理的内部控制制度。

3.将各个职位的职责分工明确，加强内部服务，禁止超范围服务。比如，客户经理，一方面客户经理应该多多了解客户需求，另一方面应该多多给客户介绍一些关于防范风险的知识，以免造成经济损失。有客户要求进行超范围服务时，一定要讲清楚超范围服务的风险，并且提高内部控制，同时，应该全面做好内控制度的体系建设，在设立一个新岗位过着开展一项新任务的时候，其所涉及到的管理办法、操作流程、以及制约措施必须及时配套。特别是应该避免给工作人员分配相互冲突的责任，并且使得潜在的利益冲突最小化，对其进行仔细而又独立的监督。另外，银行相关人员应该加快建立健全规范的风险预测和预警模式，进款将银行所涉及到的业务尽快纳入风险管理的范畴。总之，应该完善相关制度，防范操作风险。

4.对系统进行及时的升级，加强控制功能。在进行处理批量任务的时候，一定要同时进行迹象防范措施，比如，同时勾对开户名、账户名称，并且尽量增加校验字段，避免因为账户错误而出现不规则的行为。并且批量业务也应该坚持录入以及打印清单双人操作，做好的清单必须交给代理的单位进行对账和书面的确认。

5.加强计算机的安全系数，防范系统的风险。网络给人们带来很大的方便，但是同时也带来很大的隐患，因此，一定要加强对信息网络的防范与管理，对外业务的对接与处理进行严格地规范其流程。相应的科技部门应该规范管理各级的网络设备，增强外部防火墙，禁止外部人员进入内部网站系统，《商业银行内部控制指引》明确要求：“商业银行应当建立计算机安全应急系统，制定详细的应急方案，并定期进行修订和演练”。因此，应该建立和健全相关的计算机信息风险防范制度，确保计算机系统的设备、数据以及系统的运行和系统环境的安全。相应地，银行应该设立相应的技术演练，规定故障恢复时间的标准，作为技术应急考核的依据。

结束语：

商业银行内部控制就是银行为了实现经营目标而实施的一系列制度、程序以及方法，这些制度是为了事前防范、事中控制、事后监督以及纠正。而内部控制是商业银行运行良好的基础，所以，我国的商业银行一定要认真制定内部控制决策，建立健全适合银行的北部控制举措，并且传达给每一位相关人员，并且认真且良好地实施下去，不仅对于防范和化解银行风险，提高银行的经营水平，还对于银行快速、高效、安全的发展具有重要的意义。因此，我们一定要及时发现各种银行问题，做好各项银行内行控制举措，以确保对商业银行的管理以及运行有利。

参考文献：

[1]费庆茂.商业银行加强内部控制建设研究[J].现代经济信息，2015（19）：53-54.

[2]高岳锋.关于完善商业银行内控机制的思考[J].现代金融，2015（1）：30-31.