顾泽宇

摘 要：在社会向前发展过程中，企业面临着诸多机遇与挑战，内控管理能够帮助企业在此环境下早日实现其发展目标，还可以帮助企业实行资源的最佳整合，所以企业内控已成为企业经济发展的热门话题之一。作为会计师事务所的一名审计人员，在对诸多企业进行审计与指导时，发现多数企业在内控管理上还存在诸多问题，笔者在此想加以分析，并提出自己肤浅的看法，希望对企业经营管理有所帮助，仅此而已。

关键词：企业内控;问题对策

企业经营管理是提高其经济效益的重要手段，而作为企业经营管理的核心环节——企业内控管理是企业长效稳健发展的基石。企业只有不断完善内控管理，提高内控管理水平，才能在激烈的市场竞争中稳扎稳打，稳步前进。

一、企业内控管理的作用

内控管理是企业将其对人员、财务、工作、资产等进行全面的系统化管理与监督活动，也就是说对人、财、物进行系统整合，以此更好地协调它们之间的关系，目的是企业经营合法，财务信息准确，资产安全，经济效益提升。旨在企业朝着一个正确方向顺利发展，从而在市场竞争中占据有利地位。

二、企业内控管理存在的不足

在对企业进行审计时发现，多数企业，尤其是中小企业，在内控的组织形式上、制度的建设上、风险意识上、贯彻执行上、监督与评价、人员配置上都存在诸多不足，具体如下：

（一）组织形式陈旧

组织架构有效是管理好企业的前提。但是大多数企业对组织架构认识以及重视程度不够，导致组织架构存在明显的缺陷。我国企业的组织架构一般都是金字塔形式，甚至还出现了机构之间的相互渗透，如董事长、经理层、监事之间相互重叠等，使他们失去了相互牵制相互制约的原则，也就是违背了不相容职务相分离的原则。

（二）制度不够健全

建立健全内控制度是企业开展内控活动的第一步，也是内控活动有序展开的基础，所以内控制度建设十分关键。但是许多企业管理者认为安全生产、经济效益、客户满意、占领市场是关键，内控制度是形式，并且是投入成本而效益不大的企业规章制度的细化，所以在制度建设上是不够重视，在制度的上是“雷声大雨点小”，使得企业的制度不健全、不规范。这使企业在开展内控活动时，依据不足，动力不够，效率不佳。

（三）风险意识薄弱

事物是矛盾的统一体，企业经营在获得收益的同时，风险也处处存在，这是我们不能够回避的话题。既然风险存在，我们就要对风险进行识别、预测、分析、评估以及提出对策。但是有些企业对于风险采取不负责任的态度，那就是要么就是只看到了利益的诱惑，对风险却视而不见听而不闻;要么就是对风险畏惧，夸大了风险的存在，失去经营斗志，畏缩不前。

（四）执行不给力

企业内控包括两大阶段，即设计阶段与执行阶段。企业内控的成功与否，一部分靠设计阶段，这是内控成功的基础。大部分靠内控的执行阶段，这是内控成功的关键环节，并且良好的内控执行环节可以弥补内控设计阶段的微小不足。但是许多企业在执行阶段弱化，一个原因是企业在设计阶段内容不全，导致设计与实际脱轨。另一方面原因是企业在执行过程中，许多基层部门不给予配合，甚至各个基层因为利益原因而拒绝执行。还有一个原因是有些企业在内控执行上比较教条，将内控看成是静止的，不能够结合实际工作对内控进行微调。

（五）监督与评价不合理

现在多数企业监督都是“事后诸葛”、“秋后算账”的事后管理模式，而没有做到事前的充分准备、事中的监督与遏制。在评价上，缺少客观性与科学性，评价流于形式，使得内控管理无的放矢，这些都影响了企业内控管理的效果与质量。

（六）人员配置不够到位

多数企业，对一线生产技术人员、企业核心管理人员、具体业务人员给予高度重视，认为他们才是企业的顶梁柱，关系到企业的生存发展。而对于企业内控管理，却认为是形式主义，是看到成本却不看到效益的买卖，所以在人员的配置上，没有按照内置准则要求去设置，而是一带而过。这样就出现了许多人员不具有内控管理者的综合素质，如多数人员是从财务、统计岗位转入，他们对内控的具体业务不是很熟悉，仅仅停留在肤浅的财务审核层次，而缺少深层次的财务分析与数据利用。这些将影响企业内控管理的水平与效果。

三、加强企业内控管理的对策

以上客观存在的问题摆在我们面前，我们分析了问题存在的原因，更要拿出解决问题的对策，以下是我个人的看法，仅供参考：

（一）提高整体认识

首先要提高企业领导对内控的认识，充分发挥领导的带头作用，让领导边管理企业边学习内控理论，并将二者有机地结合起来。其次要发挥群众的聪明才智，要集思广益，企业要通过培训以及教育提高群众对内控的认识程度，要达到全员参与，共同认可。

（二）强化内控制度建设

首先企业内控制度该强化的要强化，该弥补的要弥补，使其规范，并具有指导性。其次要用制度来细化内控工作的内容、流程、责任等，使内控管理具体落实到人头，这样一方面细化了工作，提高了工作效率，另一方面使内控工作得到积极地开展。

（三）正确地面对企业风险

企业在经营过程中风险时时存在，我们对风险要有一个正确的态度。首先我们要承认风险的存在，这就要求我们在企业经营过程中，要时时关注风险，不能为眼前的利益而忽略了风险的危害性，要放眼长看。另一方面我们也不能因为风险的存在，做事就唯唯诺诺，放不开手脚。我们要识别风险、分析风险、评估风险，拿出风险预案，将风险控制到可控范围之内。

（四）执行要给力

企业要提高内控的执行力。执行力就是员工按质、按量完成自身工作的能力。企业应该通过宣传、教育以及渗透良好的企业文化，让员工提高对自身利益、企业利益、社会利益三种利益的认识程度。另外企业还要加强内控的考核力度，积极地推进制度的落实程度。最后企业要加强员工的业务能力以及职业道德的培养工作，使企业有一支专业能力强，综合素质高的人才队伍。

（五）积极开展工作，强化监督与管理

企业内控在管理过程中，还要注意设计与运行阶段的监督工作。企业要做到事前的监督，从最初阶段打下结实的基础;企业更要注意事中的监督，以此将不良现象消灭在萌芽状态，促进事物向好的方向发展;企业还要注意事后的监督与跟踪管理，以此促进事态的良性循环。最后内控还要有科学的评价，找出不足，总结经验，使企业循序渐进地向前发展。

（六）全面提高相关人员综合水平

首先从人员的岗位设置上，要按照企业内控管理严格设置岗位，重要岗位要做到相互分离、相互监督。另外在人员的选定上，要坚持将德才兼备，以德为先的标准作为选拔人才的前提条件。再有要定期进行全面业务培训工作，并将考评结果纳入绩效工资中来。最后要通过一定的程序向社会招聘专业人员来充实现有队伍建设。总之通过各种有效渠道来提高相关业务人员综合水平，使这支队伍得到不断发展与完善。

结束语：

企业经营者应该站在客观的角度，高瞻远瞩地看待企业内控管理。要根据企业的自身实际情况以及市场的发展需求，建立一个适合企业本身的内控体系，并且在不断完善中发展，最终提升企业的综合实力，为企业占据市場打下结实基础。

参考文献：

[1]吴艳.浅谈企业内控管理存在的问题及对策[J].财经界，2015.18

[2]刘敬.浅析企业内控管理存在的问题及对策[J].中国经贸，5.03

[3]翟学敏.浅谈我国企业内控管理存在的问题及对策[J].经营管理者，2013.27