黄婉宜，李冠文

（1.华南师范大学，广东 广州 510631；2.广东工程职业技术学院，广东 广州 510520）

近年来，财经素养教育备受世界各国的关注。对于国家而言，加强财经素养的教育，能够进一步培养能有效化解金融风险、推进国家经济发展的高素质人才；对于学生而言，财经素养是面对未来生活挑战必不可少的基本素养，有助于促进个人财经知识与技能的构建、培育先进的财经理念与意识，提高自身对财经问题的反思能力与批判能力。

据此，经济合作与发展组织（Organization for Economic Co-operation and Development,OECD）的多个参与国已制定了有关加强国家战略的财经素养教育框架，并建议将其纳入学校课程体系中，尽早在个人生活中实施财经素养教育。美国亦是OECD的重要成员国之一，自金融危机后，其对青少年财经素养方面的教育越发重视，早在20世纪90年代已将财经素养教育作为公民教育的重要内容，并把与其相关的课程作为一门选修的社科类课程，如2002年美国财经教育办公室（Office of Financial Education,OFE）就为该课程的发展而颁发了《融入财经素养教育于学校课程》白皮书。

1 美国K-12财经素养课程结构的背景

1.1 社会背景

经济大萧条之后，美国当局便对教育所面对的风险进行了调整。早在1998年，美国Jump$tart（Jump$tart Coalition for Personal Financial Literacy）联盟就已发布了个人财经指南和基准——《个人理财指导原则和基准》，这是财经素养教育中第一份已知的国家标准。随后，Jump$tart联盟对该标准经过了多次的修订，并于2007年修订为《K-12个人财经教育国家标准》（National Standards in K-12 Personal Financial Education）（以下简称《标准》）；直至2015年，该标准框架已修订至第4版，并已贯穿于K-12的每一个阶段，一直延用至今。

基于美国对财经素养教育的觉醒与关注，K-12中的财经素养教育在近10年的发展不仅表现在上文所提及的教育标准上，还表现在州际之间的教育普及上。如美国经济教育委员会（Council for Economic Education,-CEE）就曾在财经教育的报告中提到，美国在1998—2018年期间，学校课程列入个人理财教育内容标准的州际数量得到了不断的增加，已从21个增加至45个；而列入个人经济教育内容标准的数量，则从39个增加至51个。

1.2 国际关注

财经素养教育不仅在美国得到了广泛的实施，其他国家也逐渐将其纳入教育的实践范畴内。如英国金融服务局（Financial Service Authority,FSA）于2003年成立了“财经能力指导委员会”，担任起了国民财经素养的全面计划，携手政府、财经领域、公司代表、消费者协会及相关部门等，推进财经素养教育工作；澳大利亚于2005年将财经素养融入国家课程内，并出台了《消费者和财经素养的国家框架》[1]；加拿大把财经素养教育列入至全国范围的教学体系中，并建立了一个为期5年的1000万美元财经素养合作基金（Financial Literacy Partnership Fund）以作资金援助；而作为“亚洲四小虎”之一的泰国，也在2013年开展了“财经素养教育”项目，并在2017年提出了“银行储蓄业务制度促进方针”，制订了国家财经素养教育计划[2]。

可见，财经素养教育的出现在一定程度上是一种伴随着经济不断发展的产物，多国在发展实体经济的同时，也在为各自稳固的国际地位而努力。财经素养教育的出现，不仅有利于学生长期的全面发展，避免学生出现错误的经济行为而带来的负面影响，还能从整体上促进多国公民的财经素养，有利于建立起良好的经济市场环境。

1.3 战略标准

战略标准的建立是国家支持力度的重要体现，同时也是一项政策实施的强大后盾。2003年，美国颁布了《财经素养和教育促进法案》，成立了财经素养教育委员会（Financial Literacy Education Commission,FLEC）；2006年，该组织制定了首个财经素养国家战略——《掌管未来：财经素养提高之国家战略》。随后，美国财经素养教育的国家战略还得到了不断的修订与完善，这为学校有效开展该领域的教育奠定了坚实的基础。

基于此，美国以Jump$tart联盟为代表，结合了商业、金融、政府、学术界、教育界、协会和其他部门，以及国内51个独立的国家分支机构作为合作伙伴共同实施财经素养教育。虽然该领域的标准并非是一个强制性的实施战略，但许多州都以此为基础来建立本州的标准或进行课程开发。至今，美国的大部分K-12学校已根据该标准逐步形成了与学科融合的财经素养课程体系。这种模式不仅能够保持课程的一致性与连贯性，还能够保证师生对该课程的高度重视，有利于学生的充分学习。

2 美国K-12财经素养课程的结构及主要内容

《标准》描述了个人从幼儿园到十二年级之间应该获得的财政、金融、经济等知识和能力，目的是为了在培养具有独立消费观的人才上作出充分的准备，使其在终身的经济福祉中做出明智的财务决策。这不仅为学校的课堂教育和课外活动提供了指导，还在财经素养教育的计划、材料以及工具开发等方面也有了明确的规定。此外，还在非正规教育、高等教育和成人教育，以及对教师、辅导员和其他人员的专业发展上都提出了有效的举措，为进一步塑造具有高素质的财经素养人才奠定了基础。

该标准以基础教育的知识为出发点，要求学生在高中毕业时期，必须在该领域获得一定的成绩，以其来提高学生的财经素养，让学生有能力、有信心地去创造和支配属于自己的财富。其课程的结构主要涉及六个维度，分别是消费与储蓄、信用与债务、就业与收入、投资、风险管理与保险、财务决策。每个维度均通过幼儿园、四年级、八年级、十二年级等四个学段进行标准的划分，并将学生需要掌握的能力水平标准进行了明确的阐述，由此进一步作出K-12财经素养教育课程中教学模块的构建。

2.1 消费与储蓄

在美国的K-12中，学生需要从年幼开始接受消费与储蓄知识的认知，主要是为了培养其能够运用策略来监控收入和支出，如计划支出，并为未来的支出目标作出正确的储备行为等。主要包括：（1）在幼儿园阶段，学生需要学会掌握对消费与储蓄行为的认知，懂得分享出自己的购物过程等；（2）在四年级阶段，学生需要学会解释储蓄对改善个人财务状况的作用，并懂得对家庭支出的类型和收入来源进行分类等；（3）在八年级阶段，学生不仅需要懂得明辨个人收支计划的重要组成部分，如收入、计划储蓄和支出，还需要懂得制定储蓄策略等；（4）在十二年级阶段，学生则需要学会用计划管理支出，实现财务目标，并能够分析生活环境的变化对个人消费计划的影响作用等。

2.2 信用与债务

学校通过财经素养教育中信用与债务知识的传递，以培养学生在制定、管理信贷和债务战略等方面的能力。其中：（1）在幼儿园阶段，主要是让学生掌握诚信的行为认知，如了解借款行为中借款人的责任行为等；（2）在四年级阶段，主要让学生懂得信贷是一种基本的金融工具，且需要明白赊购是有代价的，如过程中产生的利息和费用等；（3）在八年级阶段，学生需要知道比较赊购的成本和收益是作出正确的借贷决定的关键，且任何给定的贷款金额和利率，贷款期限越长，月还款会越少，信贷总成本就越大等；（4）在十二年级阶段，学生需要懂得信用评分和财务选择的影响因素，并学会辨认租赁、借款买入和租入期权的相关合同条款和成本，以及了解联邦和州的相关信贷法律法规等。

2.3 就业与收入

根据相关调查发现，在政策相对稳定的基准情景下，美国失业率已从2011年四季度的8.8%持续下降到2015年四季度的4.74%，2012年一季度至2015年四季度平均失业率为6.76%[3]。可见，美国K-12财经素养教育中就业与收入模块的优势所在。其中：（1）在幼儿园阶段，学生需要懂得的是收入与付出劳动之间的关系，而儿童也可能会从家务劳动中获得收入等；（2）在四年级阶段，学生需要明白人们可以通过工资、薪水和消费来赚取收入，且人们能够通过获得新的知识、技能和经验来提高他们赚取收入的能力等；（3）在八年级阶段，学生需要懂得净收入以及纳税的含义，如劳动者们所获得的实得工资以及所需要缴纳的税费等；（4）在十二年级阶段，学生则需要懂得人们在教育和技能等发展方面的选择会影响到他们未来的收入能力和工作满意度等。

2.4 投资

在美国K-12财经素养教育的投资维度上，为培养学生重要的创造力、分析能力、执行力奠定了重要的基础。此维度主要从四年级的学生开始进行教育，学习的内容标准包括：（1）在四年级阶段，学生需要了解投资和复合利息的相关知识，还需要了解金融机构的存款帐户意义，如用来保证货币安全、赚取利息等；（2）在八年级阶段，学生需要懂得通货膨胀、投资风险、税费等的影响，如影响投资回报，并懂得建立财富的有效方法，如储蓄、债券、存单等的定期投资等；（3）在十二年级阶段，学生则需要懂得有规律的投资和频繁的复合利息的简单计算道理，并能够明白资产配置中风险平衡的策略等。

2.5 风险管理与保险

在风险管理与保险的维度上，学生以懂得常见风险类型和基本风险管理方法为标准，不但进一步让学生在学校中明白了相关的金融管理知识，更有利于其抗风险能力以及判断力的培养。主要包括：（1）在幼儿园阶段，学生需要懂得保护财务的办法，如金钱的保管等；（2）在四年级阶段，学生需要懂得风险的含义，以及处理风险的相关能力等；（3）在八年级阶段，学生要清楚风险管理的策略，包括规避、控制和减少风险，通过保险转移和接受风险等；（4）在十二年级阶段，学生需要明白个人的行为和情况都会影响保险范围和成本，学生必须权衡保险的成本和效益，且要学会用法律法规来保护消费者不受不安全产品、不公平做法和市场欺诈的影响等。

2.6 财务决策

在财务决策的维度上，不仅有利于学生将可靠的信息和系统的决策应用于个人财务决策上，同时，还有利于促进他们决策能力的提高。其主要的学习内容标准包括：（1）在幼儿园阶段，学生要明白人们消费的有限性，且需要了解选择消费与否的影响因素，如人们的需求，其中每个人的需求都有可能会改变，这取决于环境和优先次序等；（2）在四年级阶段，学生需要学会财务选择中所需要的成本，以及会产生的结果，且要懂得实现财务目标的第一步是确定需求，并按重要性排序，比较选择结果的利弊，再作出财务决策等；（3）在八年级阶段，学生需要懂得系统的决策模型，包括确定问题和预期结果、比较备选方案和后果、选择备选方案、采取行动和评价结果等；（4）在十二年级阶段，学生不仅要了解决策者在作财务决策时的责任，还需要懂得疾病、事故和其他生活事件等情况对一个人经济状况的影响。

总之，美国财经素养教育以K-12中不同学段的学生作为分层，通过消费与储蓄、信用与债务、就业与收入、投资、风险管理与保险、财务决策等六个维度清晰地阐释了课程教学中的内容与标准，以促进学生的全面发展，提高其综合能力。这对国家经济环境的稳定与发展均有着重要的现实意义，并为迎接瞬息万变时代的发展奠定了财经素养的人才基础，值得各国借鉴学习。

3 课程内容实施的影响分析

美国在《标准》的实施中，不仅引起了多个州的广泛关注，还提高了州际之间在财经素养课程开发中的主动性，并使学生在财经知识上的修养取得了一定的成效。根据相关的调查研究发现，美国K-12学生的财经素养测试水平往往比没有接受过财经素养教育的学生水平要高，学生从财经素养教育中获益匪浅，且在弱势学生中更为显著[4]。总的来说，当学生在接受教育的过程中，财经素养课程结构的精心构建与应用，能够提高学生在财经方面的知识和技能，并内化成个人的修养，为未来立足社会做好更为充分的准备。

美国Jump$tart联盟是影响该课程实施的重要组织之一，在制定的《标准》中，更是国家财经素养教育个性化实施的有效准绳。此外，教师是国家标准实施的主要力量，该标准是否能够取得预期的效果，需要依靠教师发挥重要的教学技能和方法应用。因为，教师不仅是财经知识的传播者，而且是学生个性修养的培养者，是连接学校、社会与学生的桥梁。

据此，美国网络金融研究所（Networks Financial Institute,NFI）曾指出，学生通过从教师那里获得直接的财经知识，教师同样需要接受对应的专业知识评估，从而更好地了解财经素养教学中所存在的障碍，完善财经素养教育体系[5]。当然，教师也应该参加各种培训活动，不断地丰富个人的财经素养教育知识，加强自身能力锻炼；需要采用多种教学技能和方法将学生有关的财经知识整合到日常的教学中，提高学生对财经知识的了解，培养学生正确的价值观，进而有效地促进学生财经素养的形成。

4 小结

回顾美国Jump$tart联盟制定的《标准》，其在财经素养课程的结构和内容进行了不断的完善，使得美国在快速发展的世界大潮流下，积极应对危机，为国家经济的发展提供了强有力的人才支持。财经素养教育作为一种重要的文化力量，不仅是支持国家经济发展越走越远的人文基础，同时还是其教育践行中不可或缺的组成部分。在此，根据美国已系统开展财经素养课程的经验和较为成熟的运行体系，结合Jump$tart联盟关于《标准》中的消费与储蓄、信用与债务、就业与收入、投资、风险管理与保险、财务决策等六大结构及内容的有效实施，我国应该根据自身的国情需要，尝试借鉴美国关于财经素养课程实施中的有效性与可行性，完善财经素养课程的结构及内容标准。

在我国的财经素养教育中，教师同样应该具备财经素养教育的批判性思维，并对财经素养文化的背景有充分的理解，以及关于财经素养课程教学的实际运用能力。在某种程度上来说，这也是教师对自身财经素养的培养。在此基础上，教师才能更有效地帮助学生树立起正确的劳动观、金钱观、财富观等。此外，教师在教学的实践中，也应该以学生的生活实际为基础，并结合灵活的教学方法，如财经知识的多渠道传递，以及对财经知识的模拟实践等。最后，教师还应该对财经素养课程的实施作出定期的评价策略，以其促进课程的不断完善。

总的来说，培养学生的财经素养是一个长久的影响过程，需要通过个性化的课程设置、创新的教学技术、以及正确且持续的评估方式来进行不断的发展和完善。同时，这更是一种从外部教育到内化成学生个性修养的过程，因此构建合理的课程教育结构和内容必不可少。