●杜倩倩

近些年，国家越来越重视企业化管理单位的生产运营，持续向其投放诸多经营资源，使之完善其管理工作并提供优良的服务。内部控制属于企业化管理单位的关键构成部分，是财务管理阶段的基本任务，科学、规范的内控工作是企业化管理单位持续发展的核心。首先，内控可以保证企业化管理单位各项政策的贯彻执行，避免产生财务管理风险，保证经费得以科学的应用，并及时找到管理环节出现的问题，避免资金耗费、贪污腐败等情况的产生。其次，科学的内控管理可以对企业化管理单位的财务管理各个环节及各部门员工进行严格监控，科学地分配各项资源，确定各部门的职责并及时调整产生的突发性问题，强化财务风险的防控，保证企业化管理单位财务数据的精准性及真实性，不断完善企事业管理单位领导者与职工的服务行为，促使单位财务管理活动一直处在良好状态下。

内部控制是风险控制的构成部分之一，企业化管理单位内控主要指单位为确保经营项目的顺利开展，以国家各项法律法规为基础，借助各种规章制度，强化单位对财务信息、资产应用的整个管理过程。良好的内控体系要求单位所有员工的共同参加，有效地规范了职工的各种工作和行为，促使单位财务管理更为合理，进而取得持续健康的发展。

一、企业化管理单位财务内控中常见的问题介绍

（一）财务管理资源规划不科学

由于缺少健全的资源管理体系，许多企业化管理单位的资源规划并不科学，而健全的资源管理体系是单位安全高效运营的重要保障。虽然许多企业化管理单位对财务资源的应用设置了许多规划，但在实际执行阶段却未严格根据规划实行，导致一些资源管理规定并未起到应有的作用，财务资源规划流于形式。另外，由于企业化管理单位的管理者对资源管理缺少科学思想，缺少丰富的实践经验，积极性较低，造成财务资源应用规划不科学。在财务资源管理方面，因为内控大都流于表面，且不对资源应用环节或应用状况加以管理，该种情况直接导致财务资源应用率下降，影响着企业化管理单位的可持续发展。

（二）内控制度不健全且效率不高

由于企业化管理单位的特性，所以容易缺少较高的责任心，各种内控制度无法得以完善，职工在工作阶段就会较为散漫，各个部门间无法获得良好交流，针对各种事情协商不全面，造成工作效率较低，导致工作不能顺利进行，员工态度也很差。这些都是阻碍目前我国企业化管理单位财务工作方面内控进行的关键原因。

（三）财务管理内控观念薄弱

企业化管理单位存在一个大前提，即自收自支属于企业化管理单位的重要形式，在经营阶段，单位中的领导在用钱方面始终大手大脚，缺少节约思想。因此，在财务管理方面就缺少内控思想，针对该专业的内控不理解，或是一知半解的现象，同时，许多表象的理解依旧是为了应付上级考核，对该方面的理解十分欠缺，也十分被动。另外，相关员工也缺少这种意识，觉得这种思想多此一举，这样对防控思想便少之又少，导致财务管理中心和干部员工也缺少财务管理内控观念，觉得没有必要，导致该方面的工作很难执行。

（三）财务管理中监督不足

每项政策体系缺少有效性监督，必定会产生不良反应，企业化管理单位在财务内控方面也是如此。内控监督可以有效保证内部工作高效实行，但是我国并未发布内部财务管理各项监督机制，无法对企业化管理单位进行严格监督，在监管力度不能跟进的状态下，极大影响着企业化管理单位财务工作的执行力度。另外，我国在财务方面对外界监督，财政也十分缺少经验，纪检等单位缺少良好沟通和交流，导致无法突出财务管理各项制度的作用。

二、企业化管理单位财务管理中加强内控的策略

（一）健全财务管理体系

企业化管理单位在生产经营中的财务管理水平，在一定程度上决定着单位能否达到健康的长远经营状态。不断完善企业化单位财务管理机制，是财务管理中内控工作的重要保障，唯有内部财务管理平台的完整性，方可保证企业化单位财务管理内控平台的稳定运转。在实际工作中，在保证单位财务工作内控系统稳定运行的基础上，还要重视完善单位财务管理体系，唯有如此，方可让单位财务运行的各个阶段都充分了解资本支出和流向，如此便可在最大限度上保证财务管理内控平台的正常运转，从而保障企业化单位总体经营效益。

此外，企事业化管理单位还应注重科研成果转变途径与融资途径的拓展，因为政府机关针对企业化管理单位给予的财政经费不一定可以满足各种经营活动的资金要求，该种状况下，相关管理者必须积极寻找社会企业的协作与支持，鼓励社会企业投身于单位科研项目投入方面。而且，企业化管理单位应把财务经费规划计划向投资对象进行披露，由此提高社会企业参加各项投资活动的热情。

（二）提高财务管理内控观念

提高财务管理内控观念，对保证企业化管理单位具有显著意义。一方面，要加大对财务管理内控工作的宣传力度，尤其是对领导人员的宣传，使领导干部真正认识财务管理内控制度，并能积极参加财务管理内控活动，进而营造良好的工作环境，取得良好效果。另一方面，加强对职工的绩效考评，实行多种奖励、惩罚等机制。

（三）规范各项支出项目

我国企业化管理单位若想得到持续发展，提升财务管理质量，就必须进一步规范单位内各项开支项目。支出项目属于企业化管理单位中较为关键的部分，许多项目的开展均需要科学的管理。一个项目在落实以前，对项目的每个开展进度进行科学掌握，就需要员工对每个环节有一定了解，经验比较丰富，要结合单位具体情况展开科学了解，减少因为支出与实际需求产生相差较大的现象，进一步保障资金正常运行。

（四）完善内控规章机制

内控机制必须精准到每笔消费行为中，严格根据规章制度展开操作。内控过程较长，既包含许多事先准备任务，还包括执行后的结论与反馈。企业化管理单位中各部门间应当相互协调，相互形成良好的配合，针对会引起冲突的规章机制应及时交流处理并进行调整，并针对关键的经济行为展开多方面的互动、合作。另外，要对该事情进行仔细而谨慎的安排，需把风险降至最低，保证制度的创造性满足社会现状，做好提前准备工作，将所有可能预想到位，制定健全的内控管理平台，促使各员工之间工作安排到个人，做好各自的工作，以得到高效性合作。

（五）加大内审监督力度

首先，企业化管理单位要制定内部会计审计监督落实制度，定时对各种财务管理过程展开审计监督，而且还应对每个部门的财务情况进行严格的监督审核，确保各部门资源应用的标准性。其次，要建立具备针对性的会计审计机制，详细规定出违反管理行为所要接受的惩罚，由此更好地约束会计管理者的服务行为，并减小违法违规现象产生的几率，进一步提高企业化管理单位内审监督力度。再者，要制定切实可行的财务内审监督控制指标，确定审计方向，提高审计结果效果。另外，内审者的思想素养与职业水平对内审监督落实效果有较大影响，能通过引入不同专业领域中经验丰富且具备良好财务专业知识的员工融入内审队伍之中，最关键的是这些员工需要充满乐观、爱岗敬业、遵纪守法等品质，如此方可确保内审队伍具备良好的基本素养。最后，将内审者每年接受再教育并考虑引入绩效考评之中，使之进一步学习新的专业理论，扎实把握各项国家政策法规，不断提高内审者的知识结构与业务水平，把内审者培养为既懂财会审计，又懂运营管理的综合型人才，不断激发员工创新的运营管理观念，加倍提高企业化管理单位的市场竞争水平。

（六）提高财务管理者的整体素养

财务管理者是企业化管理单位财务内控中的第一执行对象，其财务管理水平、职业素质和道德品德水平在很大限度上直接决定了企业化管理单位财务内控活动的质量，从而影响着财务资金的充分使用效率。为此，企业化管理单位的领导者需要加强对财务管理者整体素养能力的提高，这对单位的发展有较大作用，且在该种意识的指引下提高针对财务管理者专业培训的关注度。首先，企业化管理单位领导者要建立出科学的培训体系，详细规定财务管理者的上岗前必须参与系统的岗前训练，其薪资待遇和其在培训过程的表现相结合。其次，需要确定财务管理者的培训信息，把企业化管理单位财务工作醒目、财务工作内容、财务审核标准、各项法律法规、财务管理系统、数字化财务管理仪器的使用、创新管理思想、职业素质和道德品格作为重要培训内容，由此持续提高财务管理者的整体素质能力，从而保障其可以满足企业化管理单位财务内控活动的要求，进一步提高企业化管理单位财务内控活动的总体效果。最后，企业化单位管理人员要不断规范内控相关工作流程，确定本身在内控管理方面的责任与作用，亲自参加内控管理的整个过程，并全面突出本身在内控工作中的引领功能，最后形成内控的长效控制机制。

三、结语

总之，通过本文分析了解到目前企业化管理单位在经营阶段产生的问题，并按照这些问题制定出科学的内控策略。首先，需提高员工的综合素养及专业能力，确保各项工作规范有序开展。其次，整个单位需加大监督力度，完善员工行为，避免违法违纪现象的产生。最后，想持续保证又好又快经营，就需建立科学可行的工作方案，各个阶段应完成的工作均需各部门协同努力实现，进而保证企业化管理单位中财务工作内控水平的不断提高。