◎陈玉娇

随着当前内外部环境的不断复杂化，对会计内控管理能力、效率和质量都提出了更高的要求，为了能让其发挥出应有的关键作用，需要将内控管理制度和体系进行优化完善，强化管理制约的力度和范围，对给运营造成影响的相关问题加以解决，并提升全员对会计内控管理工作的重视程度，以优化整体内部管理环境，推动平稳可持续发展目标的实现。文章对当前会计内控管理过程中存在的问题加以分析，并有针对性的对其优化策略提出简单的探讨。

如果会计内控管理工作制度不完善、落实不到位，会影响多项工作的顺利开展，因此必须加强对内部控制管理的重视程度，提升管理效果与质量，采取积极有效的措施对该项工作中的薄弱环节进行完善，实现对管理环境的优化和制度体系的强化。

一、当前会计内控管理过程中存在的问题

1.与会计内控管理相关的制度不够完善。

我国的会计内控管理制度与发达国家相比，对这方面的研究和发展都相对较晚，因此在会计内控管理的相关制度方面还存在很多不完善的地方，导致制度的执行和落实方面呈现出一定的不连贯性，并且相关管理制度和管理体系之间也存在着协调性不够的情况，这些问题的存在都会严重影响到会计内控管理的最终效果和质量。由于会计内部控制制度的不完善、不合理，造成会计人员职责权利模糊，一旦出现问题很容易互相推卸责任，降低了财务相关工作的办事效率。同时会计内控制度的不完善还很容易导致财务管理出现混乱，也就无法实现可持续发展的最终目标，再加上居安思危意识的缺失，内控制度不具备前瞻性，出现事前准备不足和事后解决问题能力不够的情况。

2.会计内控环境存在基础薄弱的情况。

会计内部控制环境的好坏，直接影响着对内部控制管理制度的制定和落实效果，经济效益也会受到影响。目前，在绝大多数的会计内部控制管理工作中，内控环境建设意识不强，建设基础相对薄弱，十分不利于内控制度的充分落实。还有一些负责实施管理工作的上级主管部门，没有发挥和履行好监督管理的权限和职责，没有对日常的财务会计工作进行有效的指导，同时还缺乏常设机构，无法满足单位日常运转的需求，直接影响了可持续发展的目标。另外会计队伍素质建设没有紧紧跟上形势发展的步伐，会计人员职业道德和从业操守不够，给内部控制环境带来了不良影响。

3.财务信息缺乏真实性。

会计工作的基础内容就是对财务信息进行妥善的管理，这也是内部控制管理工作的核心，然而由于绝大多数财务部门的内控管理制度不够完善，并且部门之间的没有良好的沟通和协调机制，还有管理层对财务信息的过度干预，以及会计部门内部结构不合理等原因，都是导致财务信息失真现象频繁出现的因素，不仅提升了财务管理的难度，还增加了坏账、假账出现的频率，很多人员利用内部控制管理上存在的漏洞，做一些违法乱纪的行为。

4.会计内部控制以及风险管理相关政策的缺失。

会计内控管理过程中出现问题的主要原因，是由于缺少相关法律体系和政策对会计内部控制以及风险管理进行有效约束，很多资金流动或投资等方面的法律建设还不是很完善，因此很难对会计内控管理以及风险管理制度进行完善，造成职责权限混乱、财务账目不清、管理理念滞后，严重影响了单位各项事业的发展。

二、会计内控管理的优化策略

1.对会计内控管理的机制进行完善。

想要实现会计内部控制管理的效果，使其发挥出应有的作用，就必须将内控管理制度和机制进行完善，并将经过完善的制度作为会计管理工作进一步落实的标准，对财务和各部门日常工作做出指导，同时结合内部和外部的现实情况，有针对性的制定下一步的战略方针政策，通过健全的会计内控管理制度帮助战略目标的实现。目前一些单位在会计内控管理工作中很容易出现断档，针对此类问题应及时将内部控制管理制度进行完善，站在全面综合的角度上看待会计内控管理工作，并采取有效措施明确会计人员的职责权利划分，将具体工作充分落实和分工。同时要针对社会整体发展方向，将会计内控管理机制不断优化，实现科学化与合理性，在不断的调整优化中，使内控机制拥有越来越高的适应能力，并加强财务部门与各部门之间的沟通和联系，实现部门和单位更好的发展。

2.对会计内部控制管理环境进行优化。

针对会计内控管理环境存在基础薄弱的情况，为了实现单位更好的发展，应积极采取措施对薄弱环节进行完善，首先应当对会计内部管理机制进行改革，确立财务会计在内控管理工作中的重要位置，使财务信息数据指导下的各种决策更具有一定的权威性，条件允许的情况下可以成立相关工作小组，对会计内部控制管理工作进行细化和明确，并对各部门的落实和执行情况进行监督，实现全员共同努力创设内控管理环境新局面。同时还要树立良好的会计内控管理文化，提升全员对财务管理相关制度的重视程度和自身责任意识，以便能够良好的遵守和执行，并做好人员的思想与职业道德教育，树立正确的人生观、价值观、世界观，促进工作积极性和凝聚力的全面提升，达到优化内控管理环境的目标，使会计内控制度和措施能够更好的落实到各个环节中去。

3.提升会计内控管理与财务信息的真实性。

要想从根本上提升会计内控管理的实施效果和质量，就必须提升财务相关信息的真实性以及内控管理的科学性，对财务信息进行充分补充和完善，并将财务会计人员的工作行为进行规范，实现高质量的信息采集、整理、储存工作，使财务信息更为完整和真实，帮助单位提升财务资金周转的能力，并能及时发现可能存在的财务风险，采取有效措施进行处理和规避，降低经济损失。另外还要根据当前运营情况对监督管理机制进行完善，随时掌握财务动向，降低运营所需成本投入，将违规操作和行为避免，减少不必要的财务风险与经济损失。

4.进一步完善会计内部控制管理制度体系。

完善的会计内控管理制度体系能够帮助会计人员规范自身行为，从而更好的实现内部控制管理的最终目标。首先应当对各部门职责、人员工作的权利和义务、会计内控管理目标等相关内容进行明确，上级管理人员应当结合会计岗位特点以及当前实际工作情况，对会计职位进行针对性的调整，建立岗位责任制，目的是让每个人都有明确的职责和工作范围，并协调解决好各部门与人员之间的制约关系，在此基础上实现对会计内部控制管理制度体系的完善。同时还要不断建立健全财务会计日常工作的处理程序，对会计资格和凭证进行严格的审核，并核实账目上的项目名单，做好细致的账目核对工作，条件允许时还可以设立单独的核算部门，以保证财务收支情况都能纳入管理范围内，有利于日常工作和相关程序的正常运行，还提升了财务会计人员的工作效率，进一步实现会计内部控制管理的科学性和标准性。

结语：会计内部控制管理是十分重要的一项工作内容，因此必须加强对这方面的研究力度，了解和掌握当前内控管理工作基本实际情况，结合现状将目前存在的内控管理方面问题进行分析，找出根本原因，并有针对性的制定出相关优化策略与方案，提升财务会计人员综合职业素质，积极构建完善的会计内控管理制度体系，为单位可持续发展建立坚实基础。