摘 要：在我国市场经济不断完善的背景下，企业管理也逐渐趋向于制度化与标准化。信用是市场经济的基础，而财务分析属于判断企业信用风险的重要手段之一，但现阶段财务分析也面临着一定的困境。本文阐述了财务分析在企业信用管理中的重要作用，分析了其存在的问题，并讨论了新形势下加强财务分析在企业信用管理中合理运用的有效策略，以供参考。

关键词：财务分析 企业 信用管理

中图分类号：F234文献标识码：A文章编号：1003-9082（2020）02-00-01

引言

在市场经济条件下，企业是我国最为主要的经济主体，其信用管理与整个社会信用体系息息相关。但目前，我国企业信用管理仍处于发展阶段，部分较为薄弱的信用管理制约着社会经济的快速发展。因此，必须要加强重视提升企业信用管理水平，合理运用财务分析优化企业信用管理体系，进而达到增强企业经济实力的目的。以下就是笔者就此的分析与论述。

一、财务分析在企业信用管理中的重要作用

信用管理归属于风险管理，而企业信用管理主要是为了采取相应的措施降低赊销风险。现如今，大部分企业应用信用5C分析法来对客户的信用风险进行分析，其主要集中于品质、能力、实力、担保、条件这五方面。其中能力意为客户按期足额偿付款项，这与双方能否继续展开信用合作有着直接的关联，因此需要合理应用财务分析来全方位判断客户偿付能力。财务分析的合理应用也可以为企业决策提供更加可靠的保障，现已在企业信用管理以及战略发展发挥着不可替代的重要作用。

1.通过财务分析，可全方位了解企业经营现状

财务报表是反映企业当前经营状况的核心工具，用于分析财务报表的方法主要分为结构分析、横向分析、比率分析等，在多种财务分析方法的综合运用下能够有效地判断报表数据的真实性，并从中全方位了解企业经营现状。可以说，通过财务报表获取的信息是最为直接且最为准确的。在整个分析过程中，比率分析法是最常用的方法，其有着效率极高、用途广泛的特点。从宏观角度来看，财务分析可以说是检查企业运营的透视镜，能够准确反映出问题，并可将历史信息转换为预测前景的信息，推动着企业的稳定长远发展。

2.通过财务分析，可为企业信用管理决策提供保障

企业决策是企业活动中的关键环节，而活动中的每一决策都与财务分析息息相关。通过合理且科学的财务分析，能够为企业信用管理决策提供保障，直接引导并影响着部分决策的制定。财务分析存在于企业经营活动中的各个阶段，与多方面的管理密切关联，在共同作用下实现协调发展的作用。由此可见，财务分析已经成为了企业决策制定中不可或缺的核心部分，在企业战略发展中亦有着不可替代的地位。

3.通过财务分析，可全面监督企业经营管理各环节

对于生产型企业来说，其经营活动主要包括了采购、搬运、加工、销售等多个环节，在此过程中合理运用财务分析可实现全面地监督。例如，以财务分析为主判断客户的信用风险，采取赊销方式进行销售，可达到扩大合作范围的效果，另在有效监督与保障的前提下，逐渐提升企业的市场经济中的占比率，不断增强企业综合竞争力。此外，在财务分析的基础上展开企业投融资，可将其贯穿于投融资全过程，以特有性能最大限度规避财务风险，进而选择最为合适且高效的渠道。

二、现阶段企业信用管理财务分析中存在的问题

1.缺少健全财务信用管理制度

现如今，部分企业未能重视起与信用相应的管理制度的建立，目前仍旧缺少专门的制度与细则，导致一系列失信行为难以在制度的约束与评判下获得惩罚并进行改正，逐渐形成了经济市场信用危机。在“失信成本低，守信成本高”的情形下，有些人则认为失信也不会造成影响，而守信又要耗费大量成本，以这样的思想纵容着失信行为的频繁发生。另外，企业内部管理制度有着无系统性、无实效性、无约束性的缺陷，难以有效地实施严格控制，严重影响着企业的诚信发展。

2.信用管理财务分析意识淡薄

直至2002年信用管理才在我国得到了重视，逐渐开设了教育专业。现如今，信用管理已经发展了十多年，一部分大型上市企业对此方面的认识有所改善，但部分企业仍旧未能认识到信用管理财务分析的重要性。在处理企业内部实际问题时，未能在有效财务分析的基础上梳理解决策略，使得信用管理财务分析工作只停留在“表面形式”，这种情况使得企业相关人员难以结合财务分析数据进行正确判断与信息统计。

3.缺乏专业优秀人才

缺乏专业优秀人才是现阶段企业信用管理财务分析存在的一下问题，严重限制着企业的发展进程。此项问题主要体现为以下两个方面：其一，大多数企业财务部门承担着信用管理，但在展开实际工作的过程中，财务部门内部未能规划好财务分析岗位的职责与任务，而此岗位现有人员难以将财务分析与企业管理结合到一起，导致出现工作衔接不紧密、财务分析不准确、信用缺失等现象;其二，相对于单纯的财务分析来说，若将其应用到企业信用管理当中则对相关人员的专业技能要求更高，但根据笔者的调查与分析，发现多数企业仍未达到专职化的水平，也未能重视对财务分析人员的培训教育，仅以他们的现用的财务分析能力为主展开工作，导致出现了信用管理混乱的现象;其三，多數企业在招聘过程中未能从管理能力、财务分析能力等多方面综合出发考核应聘者，仅仅要求他们掌握简单的财务操作，这使得整个财务分析队伍专业素质偏低、管理经验欠缺。

三、新形势下加强财务分析在企业信用管理中合理运用的有效策略，

1.建立健全的财务信用管理体系

合理且严格的管理体系是加强企业信用管理的必要前提，因此必须要格外重视。首先，应当站在我国市场经济发展的角度，结合企业经营现状优化现有的管理制度，并在此基础上增添“硬约束，硬控制”的制度，严惩失信行为，真正实现“执法必严”，同时褒奖信用良好的企业，进一步形成更加良好的社会信用环境。其次，企业内部应当结合财务分析建立完整的信用管理制度，不断优化财务信用管过程中的各个环节，并针对客户建立与之对应的评信制度与监控制度，使内部管理与外部合作都能达到标准化、全面化、规范化的信用管理。再次，企业应当加强重视信用体系的构建，结合“分岗责任”的制度将财务分析工作进行科学地分配，保障每一岗位、每一环节的稳定性与合理性，逐渐完善企业内部信用管理，并优化信用风险控制机制。

2.结合经营现状，设立信用管理财务分析部门

通过对国外信用度高大型企业的数据调查与分析，笔者发现这类企业大多专门设立的信用管理财务分析这一职能部门，在专职财务分析人员的作用下企业信用管理井然有序，并且鲜少出现信用缺失的问题。基于此，国内企业也应当从中汲取企业运营管理的经验，强化财务分析在信用管理中的应用，净化企业信用评价环境，在相应制度的规范下确保财务分析工作的有效开展，并结合市场经济全方位协调财务目标，使相关人员能够全身心地投入到实际工作当中，有效保证企业信用。除此以外，企业还应当引入国外先进信用意识，如将信用作为企业“无形资产”，从创新的角度出发优化财务分析工作模式，使每一位相关人员都能够秉持“企业诚信”，并将其贯穿与各个环节，不断完善企业信用体系。

3.加大培训力度，为企业发展培养专业人才

准确性高且时效性强的财务分析能够在企业信用管理中最大限度地发挥作用，而在此过程人为因素是极其重要的，因此企业应当加大对财务分析相关人员的培训力度，使他们能够更加高效地做出正确的分析。在企业培训时，应当将针对于财务报表的解读、市场营销、会计核算等方面的知识作为培训重点，合理利用先进科学技术提升培训质量与效果，并引进现代化财务软件，使每一位财务人员都可以通过培训熟练掌握财务软件的操作技巧与方法，将其全面应用到工作当中。除此以外，还应当不断提升相关人员的信用管理意识，引导他们树立合理的财务分析观念，并以自主学习、充实自我的态度在工作中增强自身综合能力，进而有效地为企业信用决策提供更加可靠的财务分析数据，有效地保障企业交易活动的完整性与正确性。

4.结合分析方法，进行全面评价

新形势下，现代企业在国际经济市场上面临的竞争越来越激烈，为了进一步对企业经营现状进行准确的评价，需要充分应用结合分析方法，从多个方面出发展开有效评价。第一，定量与定性相结合，相关管理人员需要提前对各个影响因素做出定性判断，基于此展开内部定量分析，在专业人才的综合能力与先进财务软件设备的共同作用下，提升分析结果的准确性。第二，个别与整体相结合，在展开财务分析的过程中应当明确多个指标之间的关联性与相对性，相关人员需要通过对比的方式全面了解企业财务信用情况，在此基础上做出相应的评价与判断。第三，动态与静态相结合，由于财务报表反映的是企业某一阶段的经营状况，属于静态数据，而企业发展是一个动态的变化过程，因此需要将两者结合起来，根据静态信息展开动态分析，并对前景进行预测，及时采取有效的措施保证企业信用，进一步提升企业的市场竞争力。

结语

综上所述，财务分析在企业信用管理中合理应用对企业的长远发展有着极其重要作用。因此，现代企业应当充分了解财务分析的重要作用，并认识到现阶段企业信用管理中存在的问题，从建立健全的财务信用管理体系、设立信用管理财务分析部门、培养专业人才等方面做起，充分发挥财务分析的主要职能作用，从而进一步达到提升企业经济实力与市场竞争力的目的。

參考文献

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作者简介：陈思维（1986.11—），女，上海人，本科，对外经济贸易大学国际商学院在职人员高级课程研修班学员。