宋艳芬 上海宝龙商业地产管理有限公司李沧分公司

全面预算管理对物业管理企业的经营发展有着十分重要的价值意义，为此，物业管理企业需要进一步深入研究全面预算管理理论与优化全面预算管理问题，从而构建更为科学、全面的全面预算管理体系，为物业管理企业的稳定发展提供保障。

一、物业管理公司实施全面预算管理的价值

（一）有助于完善财务管理制度

经济新常态下，物业管理公司面临的发展环境日益复杂，这就需要物业管理公司不断进行内部调整，以财务管理为撬点提高内部控制能力，最大程度地降低财务风险，提高市场应对能力。而全面预算管理的有效实施，可以帮助企业全面客观地收集财务信息，并通过深入的数据挖掘与分析，快速找出财务管理和内部管理存在的不足，在完善财务管理制度的基础上，切实消除财务管理风险，进而达到提高企业竞争力的效果。

（二）提升企业核心竞争力的助力器

全面预算管理通过对业务、资金、信息人才的整合，合理配置企业资源，企业系统的经营活动才能够得到事前的控制、事中的管理，事后的分析。其有利于企业战略的进一步推进，以及对业务发展提供决策支持和服务功能，帮助企业提升核心竞争力。

（三）有利于整合物业服务企业各项资源

预算的制定有利于整合优化各项资源，可以节约一些内部的交易成本，提高资源利用的效率。预算管理体系的数据中，结合本部门上一年度财务收支情况和本年度预算收支变化因素，科学衡量物业服务企业的财务和实物，对现有的资源进行合理的调度和分配，有利于高效利用资源。

二、探讨物业管理企业实施全面预算管理中存在的常见问题

（一）预算编制不合理，绩效考核落实不到位

很多物业管理企业在进行全面预算管理编制时，不结合企业自身的发展和需要来构建全面预算管理体系，经常照搬照抄其他企业模式，在预算编制方法上不科学不合理，预算编制模板时随意性强且无序、脱离公司实际情况，预算编制范围上未能做到全面覆盖，出现重点和非重点工作的厚此薄彼现象，最终导致绩效考核无法落地或者绩效评价流于形式。

（二）预算管理体制不够健全

对于物业企业尤其是集团性企业，管理跨度比较大，如果没有一个良好的机制很难强化协调好公司的管理。预算管理通过制度来代替管理，是一种非常有效的制度管理。构建健全的预算管理体系，不仅有助于强化企业内部控制，提高经济效益，而且有利于经营目标的实现。

（三）与战略目标脱节

许多物业管理公司在编制预算前，没有充分考虑公司发展面临的内外部环境因素，未能结合公司战略目标制定细化的、可行性的经营目标，导致全面预算管理目标与战略目标脱节。一方面，战略目标是从整体发展利益出发的，但各部门经营性目标则基本从部门利益出发，这就使得两者存在不同程度的出入，甚至会出现背离的问题。另一方面，公司战略目标与全面预算目标无法进行深度整合，年度经营目标可执行性欠缺，无法细化落实到部门，最终导致部门预算方案无可行性。

三、物业管理公司全面预算管理的优化实施

（一）健全保障体系，确保长效实施

一方面，要构建完善的预算管理机制，成立专门的预算管理委员会和工作小组，由财务部主导专门负责全面预算管理的日常工作，包括数据搜集、分析与上报、内部培训、上下沟通等。另一方面，要构建完善的预算考核机制，于月季度、年度预算管理结束后，重点对各部门预算执行情况进行考核，然后将其与绩效考核进行挂钩，并予以相应的奖惩。当然，最重要的是，应更多的对财务部进行赋权，使其拥有独立监督权，并通过完善的追责制予以规范，这是确保全面预算管理高效、长效实施的关键。

（二）加强预算管理控制，改善预算考核与激励机制

预算考核工作对企业各部门工作成绩进行评定，预算奖罚工作对提升员工工作热情起到了积极作用，有利于企业的发展，加强预算管理控制，改善预算考评与激励制度，制定相关的考评和奖惩制度，使得预算管理工作真正发挥其作用。各部门的年度或阶段性预算列入部门年度或阶段性工作目标考核书中，公司将考核各部门的预算完成情况。定期对预算完成情况进行统计分析，对存在执行偏差的部分提出预警并制定相关措施，将损失降到最低。逐步完善预算考评和奖罚机制，将预算的编制和完成情况纳入绩效考核制度中，预算考评结果全员享受和分担，把责任分担到每一个员工肩上，各个部门积极控制各项预算成本支出，合理的奖励和惩罚，人人自觉的执行预算。

（三）建立全员预算管理模式

预算管理应是一个全员参与的过程，加强对各部门员工的培训和宣导，把预算管理真正落实到各环节每位员工；编制主体支持深入到各个管家网格，做到“全员工、全层级、全过程”的预算管理。通过系统实施建立全面预算管理体系，使集团上上下下认识到全面预算管理的重要性和必要性，提高全面预算管理执行能力；强化集团各部门及分公司参与度，强化各部门横向沟通。加强各组织配合，实现业务与财务信息共享，统一数据口径，保障数据的一致性，提高预算编制的准确性。从而推动各级员工对预算观念认识的转变，树立正确、科学的全面预算管理理念。

四、结束语

综上所述，对预算管理在物业服务企业实际运用中的一些困境进行探讨，并提出了相关优化的对策，希望在预算管理工作中能为物业服务公司提供一些有用的参考意见。进行有效的预算管理是每个物业企业都在探索的问题，物业决策提供有效的依据，更好地发挥全面预算管理的作用，促进物业企业的健康持续发展。