李萍 山西机械化建设集团有限公司

随着我国经济社会的发展和会计制度的完善，现阶段企业会计中的税务会计、管理会计和财务会计逐渐趋向于一体化发展，这也就意味着企业针对生产经营活动中涉及的税务事项需要融合采用相关的会计理论进行处理，进而构成了企业的税务管理。需要注意的是，面对变幻莫测的市场环境，企业的税务控制将会直接影响税务管理的效果和作用。因此，企业需要从内部控制的角度出发，不断完善其中的各项工作，确保企业的税务管理工作充分发挥作用。

一、企业税务管理内部控制的现状

企业税务管理的内部控制涉及了五个方面的内容：内部环境、信息沟通、风险评估、控制活动和内部监督。由此可以看出，对于企业而言，税务管理内部控制能够实现各项经营管理活动和财务管理的沟通和连接，有助于及时发现其中存在的税务风险，并借助相关环节的改进工作进行解决，因此企业税务管理内部控制对于自身的发展和成长而言显得尤为重要。需要注意的是，目前企业税务管理内部控制工作中面临着诸多挑战，影响内部控制的效率，导致其作用无法充分发挥。具体而言，这些挑战主要涉及以下三个方面：

首先，征税要求提升。与之前的税务征收工作相比，当前税务管理部门的工作更趋于专业化和团队化，对于企业税务征收多方面的工作进行了改进，尤其是在发票管理和税务登记方面，税务管理部门提出了更加细致的要求，这就会影响企业税务管理工作的顺利开展；

其次，稽查力度提高。当前各行各业的规模都有所扩大，这就进一步造成了国家税收规模的扩大。在这种趋势的影响下，税务管理部门针对不同行业的发展情况相应提高了税收稽查力度，这也就意味着企业需要不断强化自身税务管理内部控制力度，避免其中出现税务风险；

最后，市场环境过于复杂。这种因素对于企业的直接影响在于其发展过程中会面临众多选择，在扩展分支的同时还需要保持自身稳定发展。这同时意味着企业税务管理内部控制会受到较大影响，导致其在管理过程中受到很多阻碍。

二、企业税务管理内部控制的重要性

（一）防范企业税务风险的方式

作为企业经营管理过程中面临的一大难题，税务风险是很多企业难以控制和避免的，这也就造成了很多企业在税务风险规避和处理方面的缺陷。就企业税务风险形成的原因来看，主要在于各个部门在生产经营过程中没有做到良好的沟通，这种信息传递的不全面性导致企业内部控制的各环节无法实现完整的衔接，进而造成税务风险的发生。企业在税务管理内部控制方面的完善，能够构建完整的内部控制体系，这样就能够明确税务风险发生原因和具体类型，之后企业相关部门可以将上述经过分析的税务风险进行分类，据以开展后续的风险管理工作。总的来说，企业需要对税务管理内部控制给予完善，能够有效帮助企业防范税务风险。

（二）提升企业的经营价值

对于企业而言，需要进一步强化税务管理内部控制工作，以此来使企业的经营价值得到提升，这种作用主要体现为以下两个方面：第一，上述已经提及，企业税务管理内部控制能够有效防范税务风险，这也就表明企业可以采用合法手段进行合理避税，进而使企业税务成本降低，提高企业的经济效益；第二，企业税务管理内部控制能够推动企业经营管理的科学性和有效性，帮助企业树立良好的社会形象，进而提升社会的经济与社会价值。

（三）促进企业的良好发展

针对当前企业税务管理的现状而言，很多企业的管理人员对于国家税收政策没有进行全面了解和深入把握，在实际的税务管理工作中容易出现问题，进而造成各种形式风险的出现。企业在完善税务管理内部控制时，能够帮助企业构建全面的内部控制体系，要求所有相关人员加强对于税收政策和相关法规的掌握情况，促使企业积极主动地开展税务管理工作，进而推动企业的健康、可持续发展。

三、加强企业税务管理内部控制的对策

（一）落实企业税务管理方面的筹划工作

随着经济社会的不断进步，当前市场竞争已经越发激烈，企业在这一过程中也进行了一系列改革和完善，其中涉及的税务事项更加复杂化。基于此，企业需要加紧把控宏观局势，并通过多方面措施的完善实现对于税务管理筹划工作的落实和加强。首先，企业需要提高对相关工作人员尤其是管理人员的税务筹划能力，要求他们密切关注新时期企业水雾政策的相关信息，积极投入到各种与税务管理相关的学习活动中，不断提升自身的责任意识。只有这样，相关工作人员才能做好税务管理的筹划工作，推动企业内部控制的良好发展；其次，针对税务管理内部控制工作，企业需要对现有的管理和控制流程进行完善，要求所有工作围绕这一流程开展，进而确保了税务管理筹划工作的科学性；最后，针对企业发生组织架构变化、环境改变等不确定性事项，企业应该及时向税务管理机构进行报备，寻求它们的帮助和指导，这样才能确保税务管理筹划工作有序进行。

（二）完善税务风险防范体系

作为企业经营管理活动中的一大障碍，税务风险对于企业而言是无法做到完全避免的。但是企业也不能放任税务风险扩大化，这将会直接影响企业的后续发展和进步。基于此，在税务管理内部控制工作中，企业需要进行的一项必要工作即为税务风险防范机制的建立和完善。为了达到这一目标，其也需要做好以下三方面的工作：首先，在遵循重要性原则的同时，企业需要重点了解经营管理过程中涉及的各项纳税事宜，并据以开展风险评估工作；其次，企业需要重点关注各项纳税业务，并以此为出发点进行深入调查和研究，及时了解和掌握企业税务管理可能出现的问题。之后，企业需要组织经验丰富的管理人员针对上述风险和问题进行讨论分析，并总结相应的纠正和调整政策，进而实现规避税务风险的目的；最后，企业需要明确一个关键点，即风险控制不仅仅是税务管理部门的工作，其中还会涉及企业内所有组织结构和业务流程，因此企业需要进一步完善对于风险管理信息的收集、存储和处理上，并在这一过程中加强各个部门的沟通和交流，避免出现由于沟通不足导致信息精准性降低的现象。

（三）加大企业内部信息交流与传递

企业税务管理的内部控制会贯穿自身经营管理活动的各个工作环节，涉及其中各项业务活动，因此企业需要不断完善内部信息交流与传递机制，进而实现税务管理内部控制的有效运行。首先，企业需要充分借助互联网技术，建立起自身的会计信息管理系统，并在其中融入对于各种关键信息的收集和处理，使各个部门都能够掌握会计信息的来龙去脉；其次，企业需要做好对于相关组件的更新工作，在计算机系统中定期更新企业适用的税收政策和相关法规，并且需要及时通知各个部门，使企业整体都能及时了解这一情况；最后，企业需要加强不同部门的沟通和交流，针对其中出现的问题及时追溯原因和相关责任，这样才能在最大程度上避免税务风险的发生。

四、小结

综上所述，有效的税务管理既能够提高企业市场竞争力和经济效益、推动企业稳定成长具有重要意义。然而目前的市场竞争越发激烈，企业会面临众多风险和挑战，进而造成税务管理方面存在一定缺陷。基于此，企业需要在税务筹划、风险规避、信息传递和岗位分工等各个方面进行完善，不断提高企业税务管理内部控制水平，帮助企业实现良好发展。