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建筑施工企业全面预算管理实施现状及应对分析*

2020-01-11岳宁花

中国民商 2020年12期
关键词:财务部门预算编制建筑施工

岳宁花

摘 要:现代企业所采用的全面预算管理是利用有效手段来科学组织和配置企业内部财务与非财务资源,进而实现企业的战略发展目标。建筑企业行业内的竞争日益激烈,为了提升建筑施工企业的内部管理以及逐步适应外部竞争环境,就需要科学实施全面预算管理工作,实现建筑企业的战略发展目标。本文主要分析了建筑施工企业全面预算管理的实施现状,并根据问题提出应对建议及措施,以期促进我国建筑施工企业的稳定、可持续发展。

关键词:建筑施工企业;全面预算管理

一、建筑施工企业全面预算管理实施现状

(一)建筑企业对于全面预算管理的重视程度不足

建筑企业内部从上到下对于全面预算管理的重视程度不够。绝大多数的员工认为预算管理是财务部门的工作,领导层大多也是将企业的预算管理工作交给财务部门。虽然通常企业在编制预算时能够做到以经营责任目标为起点,但在编制预算过程中,一般只有财务部门参与编制预算,其他各业务部门对全面预算的重视程度不够,参与度不高,加上缺乏过程控制、不注重分析、缺乏完善的预算考核体系,最终导致预算编制流于形式,预算结果执行不理想。

(二)缺乏完整的全面预算管理体系

我国建筑行业除了一些上市公司、大型央企外,大部分建筑施工企业没有完善的全面预算管理办法。

(1)在工作中对预算管理组织职责界定不清,财务部门基本上包揽了所有的预算编制工作,其他各业务部门在预算编制过程中基本不参与或参与度不高。

(2)预算目标制定一般以历史经验为主,没有结合市场情况,缺乏科学的定量分析。

(3)一般只编制年度预算,没有季度预算,月度预算,预算指标分解不够细化。

(4)只注重预算编制,不注重預算分析、控制与考核。预算没有真正地发挥出约束控制日常经营活动的作用。

(5)预算范围不全面,只注重工程项目收入、成本、利润预算,没有将生产经营活动各个环节有机结合,没有将收入、成本费用预算与新签合同额、材料采购、存货、应收账款、固定资产投资、安全支出、科技支出、薪酬支出、现金的收支等预算进行有机结合。

(三)缺乏有效的预算管理信息化系统

目前我国建筑施工企业信息化程度较落后,大部分建筑施工企业都没有实现真正意义上的业财一体化,预算控制仍以手工审批为主,加之建筑行业施工地点分散、生产单件性的特点,如果缺少有效的信息化工具,在管理过程中难以实现过程实施动态监控、对预算执行情况进行有效的动态监督,并在与预算执行情况与预算目标出现偏离时及时采取有效措施,最终无法避免预算执行结果与预算目标偏差较大。

二、建筑施工企业强化全面预算管理的建议及措施

(一)提高对于全面预算管理的重视程度

建筑企业应当从领导层自上而下,提高全体员工对于全面预算管理的重视程度,企业的全面预算管理工作需要中高管理层、基层管理人员,以及项目人员共同参与。在整个预算管理执行的过程中,其执行的实际效果与领导层的重视程度有很大的关系,因此,建筑施工企业要想做好全面预算管理,需要企业的领导高度重视,转变传统的管理理念,明确预算管理的概念和作用,传达给每一个中层和基层员工,才能从根本上引起各部门所有员工的重视和参与。

(二)建立并不断完善全面预算管理体系

企业就当制定全面预算管理办法,对各部门在全面预算管理中的职责进行合理分配,扭转全面预算只是财务部门的职责的观念,要全体员工明白全面预算管理并不只是企业财务部门的职责,需要企业各个业务部门共同参与和配合。

设立专门预算编制委员会,由董事长或总经理担任委员会主任,各相关部主管作为委员会成员,负责全面预算管理,直接对企业的董事会负责并汇报工作,协调企业各部门之间的配合,并在全面预算执行过程中进行监督。

企业应当结合实际情况选定合适的预算编制方法,遵循目标性、可行性、全面性、重要性的原则,制定与企业实际情况相适应的全面预算编制流程。从企业的战略目标与经营指标为出发点,对收入、利润、应收账款等主要指标进行总体控制,并在此基础上,对各基层单位、各项目的指标进行细化分解,层层控制,以保证总体目标的实现。现金是企业的血液,是企业正常运转的保证,关系到企业的生死存亡,资金预算也是重中之重,企业也应当做好资金预算,从整体上对现金收支情况进行把控,把企业的资金风险控制在可承受的范围之内。企业的投资预算,尤其是重大固定资产投资及股权投资的预算也企业全面预算的一个重点,做好投资预算是企业控制投资,防范投资风险的重要手段。另外企业的薪酬预算、科技支出预算、安全支出预算等对企业的稳定发展和提高企业的核心竞争力也是至关重要,也应当纳入企业的全面预算范围。

预算考核是预算管理的重要环节,企业应当制定科学全面的绩效考核指标,形成激励员工的考核约束制度。通过对预算执行结果与预算指标的对比分析,作为考核奖惩依据。定期与不定期地对预算执行情况进行分析和报告,分析原因,采取措施,落实预算绩效考核机制,保证预算执行的效果。

(三)利用信息化手段增强预算控制

大型建筑施工企业组织规模庞大、结构复杂,如果没有先进的信息化系统辅助预算控制,难以对预算的执行情况实现动态监控,对于预算执行中出现偏差,难以及时发现并采取应对措施。目前,许多施工企业虽然上线了工程管理系统、财务管理系统、税务发票系统、办公平台等信息化系统,但是各信息系统之间不能够实际数据共享,这在工作中不仅造成数据的重复录入,增加了工作量,也没办法将工程项目成本预算、费用预算、资金预算管理等做有机结合,对整体预算执行情况做到动态管理与监督。企业应当整合业务、财务信息化系统,做好数据推送和系统衔接,实现业财一体化,实现预算执行系统刚性控制,根据偏离程度预先设置预警级别及相对应采取的措施,在预算执行偏离目标时系统自动预警,以达到预算目标的实现。

参考文献:

[1]郑隆.建筑施工企业全面预算管理现状及优化路径[J].财经界(学术版),2020(12):60-61.

[2]邓晓璇.建筑施工企业实施全面预算管理的困境与对策[J].财会学习,2020(09):105-107.

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